1、1高新技术企业认定管理工作问答（网上发布）2008 年 4 月 14 日，科技部、财政部、国家税务总局共同出台了新的高新技术企业认定管理办法，配套文件高新技术企业认定管理工作指引也于 2008 年 7 月 8 日正式印发。为了使全国的认定机构和企业深入理解认定办法和工作指引的有关内容，明确申请认定高新技术企业的程序，掌握认定的条件和标准，我 们编制了以下问题解答，供大家参考。一、我国的高新技术企业认定工作是从什么时间开始的？答：我国的高新技术企业认定工作是从上世纪 90 年代初开始的。当时， 为了建立我国的高新技术产业，促进高新技术企业快速发展，国务院于 1991 年发布国家高新技术产业开发区
2、高新技术企业认定条件和办法（国发【1991】12 号），授权原国家科委组织开展国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作，并配套制定了财政、税收、金融、贸易等一系列优惠政策。其后，根据形势的需要，1996 年将高新技术企业认定范围扩展到国家高新区外（国科发火字【1996】018 号）。1999 年中共中央、国务院召开科技大会之后，根据新的形势要求,再次修订了国家高新区内高新技术企业认定标准（国科发火字【2000】324 号）。二、政府采取了哪些措施支持高新技术企业发展？2答：高新技术企业是发展高新技术产业的重要基础，是调整产业结构、提高国家竞争力的生力军，在我国经济发展中占有十分重要的战略地
3、位。十几年来，高新技术企业一直受到各级政府的高度重视，国家和地方主要采取税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。目前，我国已初步形成了培育高新技术企业发展的良好环境和综合政策体系。三、我国目前共认定了多少家高新技术企业？答：截至 2007 年底，我国经认定的高新技术企业共有 56047 家（其中，高新区内企业 32347 家），股份制企业 30108 家，三资企业 9212 家，国有企业 1640 家，集体企业 651 家，私营企业14217 家。高新技术企业从业人员总数 1452.2 万人，大专以上学历人员 496.9 万人，硕士
4、毕业生 30.8 万人，博士毕业生 4.0 万人，吸引留学归国人员 4.1 万名，从 事 科 技 活 动 的 人 员 279.7 万 人 。2005 年高新区内的高新技术企业共享受减免税收达 158.7 亿元，2006 年仅所得税减免达 110.3 亿元。四、我国的高新技术企业取得了哪些成绩？答 ：我 国 高新技术企业的工 业 增 加 值 从 1998 年 纳 入 统 计 以 来 连年 稳 步 增 长 ，已 从 最 初 的 2140.5 亿 元 ，增 长 到 2007 年 的 22109.9亿 元 ，年 平 均 增 长 速 度 为 29.6%。2007 年，高 新 技 术 企 业 科 技 经3
5、费 支 出 总 额 为 4622.8 亿 元 ，比 上 年 增 长 45.1%，其 中 研究开发经费 支 出 1995.4 亿 元 ，占 全社会研究开发经费支出的 54.5%；高新技术企业实现营业总 收 入 104770.5 亿 元 ；完 成 工 业 增 加 值 22109.9亿 元 ，占 全 国 工 业 企 业 工 业 增 加 值 的 20.6%；实 现 利 润 6684.1 亿 元 ；上 缴 税 额 4851.4 亿 元 ；出 口 创 汇 3683.5 亿 美 元 。五、新办法是在怎样的历史背景下出台的？答：多年来，我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。对促进科技与经济的结合、推动新
6、兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。但是，从全国企业科技创新的情况看，形势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占 25%，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0.56%，大中型企 业为 0.76%，高新技术企业平均为 2%；只有万分之三的企业拥有自主知识产权。这说明，整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足。近年来，国际科技竞争日益激烈，自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力。发达国家凭借强大的技术优势和市场优势，在国际竞争中长期处于垄断地位，我国由于高新技术企业的发展起步较晚，受到外部关键技术封锁和自身创新能力不足的双重制约，企 业普遍面临
7、着低端锁定困局。创新能力不足已成为当前制约我国高新技术企业和产业升级发展的瓶颈问题。随着经济全球化和我国市场体制的推进，我们已经进入必4须依靠科技进步和自主创新推动社会经济发展的新时期。坚持走中国特色自主创新道路，努力建设创新型国家，已成为新时期国家发展的重大战略方针。全国科学技术大会和党的十七大的召开，为我国新时期的发展提出了明确的战略目标，也为我国高新技术企业及其产业的发展，提出了新的更高的要求。实践证明，自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。自主创新能力是内生的，核心技术是买不来的。我国要在激烈的国际竞争中掌握主动权，就必须提高自主创新能力，加大研究开发投入，在若干重要领域掌握一批
8、核心技术，拥有一批自主知识产权，造就一批具有国际竞争力的企业，大幅度提高国家竞争力。在发展方式上，我们必须进行战略性调整，必须突出创新能力建设。如果继续强调生产能力，片面追求经济规模而忽视创新能力建设，那么我国的高新技术企业将停留在高新技术产业链和价值链低端，核心技术永远受制于人，建设创新型国家的目标也将无法按期实现。因此，出台符合新形势要求的高新技术企业认定办法势在必行。为适应新的形势发展，全面贯彻落实党的十七大精神和中共中央、国务院关于实施科技规划纲要增强自主创新能力的决定，配合落实 2007 年 3 月全国人大通过的企业所得税法有关高新技术企业的优惠政策，大力提升我国高新技术企业的自主创
9、新能力，实现产业升级发展，科技部在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上，同财政部、国家税务总局共同制定了新的5高新技术企业认定管理办法，并于 2008 年 4 月 14 日正式发布。六、出台新办法的目的和总体目标是什么？答：制定新认定办法的总体目标就是要在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。总体思路是进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。七、什么样的企业能够被认定为高新技术企业？答：新
10、认定办法最重要的特点是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。按照新认定办法的规定，高新技术企业应该是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。这里包括了三层含义，一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向，属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件；三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。符合以上特征并达到相应认
11、定指标6的企业才能被认定为高新技术企业。没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。八、企业的研发和创新能力是否有具体指标来衡量？答：新认定办法对研究开发和创新能力等关键认定指标和测度依据均有明确规定。大家知道，原有的高新技术企业认定办法存在一个很大的不足，就是没有规定关键认定指标的测度依据，特别是对研究开发活动一直没有给出评价标准和费用归集标准，致使各地在实际操作时，缺乏统一可测的标准。为了解决这个问题，新办法经过大量调研，借鉴国际经验（OECD、美国、韩国），结合我国实际，确定了企业研究开发活动界定标准及费用归集标准。同时，对科技人员、研究开发人员、
12、自主知识产权、科技成果转化能力等相应指标也给予了明确说明。新认定办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，认定标准规范统一，避免了认定工作的随意性。九、为什么新办法在认定工作中用国家重点支持的高新技术领域取代了高新技术产品目录？答：为了实现以自主研发和创新为核心来认定高新技术企业，新认定办法在认定工作中取消了高新技术产品目录。大家知道，上世纪 90 年代出台的高新技术企业认定管理办法是针对国际上高新技术产业蓬勃兴起，国内外差距较大的情况下制定的，当时在许多领域建立生产能力是第一位的问题，编制产品目录用来7界定高新技术企业具有历史的合理性。但是，随着时间的推移，以产品目录为导向来认定高新技术企
13、业已不适应我国科技、经济快速发展的要求，造成一些地方将只具备产品生产加工能力，不从事自主研发，长期处于高新技术产业链和价值链低端的加工型企业也被认定为高新技术企业。同时，大量伴随着现代服务业发展起来的从事技术开发和技术服务的企业又不能被纳入高新技术企业的范畴。因此，新认定办法根据国家中长期科技发展规划和“十一五 ”发展 规划，结合节能减排、保 护环境、促进民生的重点任务，配套编制了国家重点支持的高新技术领域，用来判断企业所进行的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了产品目录的局限性。十、新办
14、法对企业研发费用占销售收入的比例进行调整的主要依据是什么？答：新认定办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，按照不同的企业规模，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。大家知道，上世纪 90 年代，我国的高新技术企业大都处于创业发展阶段，企业主要从事技术开发和产品开发，销售规模较小，原认定办法把企业研发费用占销售收入的比例定为 5%，符合当时我国高新技术企业的发展情况。8进入 21 世纪以来，我国高新技术企业取得了较大发展，经济规模增长迅速。同时也呈现出一个规律：随着经济规模的扩大，企业的研发投入占销售收入的比例较初创期有所降低。这是因为，初创期的企业主要从事技术和产品开发活动，在这个阶段
15、，企业研发投入大，销售收入少，因此研发投入的比重较大。当企业度过初创期后，随着经济规模的扩大，企业除了将一部分经费用于研究开发外，还需投入大量经费用于市场开拓和扩大生产能力，因此在这个阶段，研发投入的比重较初创期有所降低。通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析，考虑到我国不同规模企业的发展现实，新认定办法对企业研发费用占销售收入的比例进行了适度调整，将销售收入为 5000 万以下企业，比例定为 6%；销售收入 为 5000 万2 亿的企业，比例定为 4%；销售收入为 2 亿元以上的企业，比例定为 3%。这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不同规模
16、企业的客观发展规律，执行起来更加合理可行。十一、新办法在认定管理方面进行了哪些改革？答：建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是新认定办法在高新技术企业认定工作的一次重大改革。为了做好企业认定和政策落实工作，新认定办法加大了部门合作与政策协调力度。科技部与财政部、国家税务总局建立了联合工作机制，省级科技主管部门与同级财政、税务部门共同进9行高新技术企业认定工作，通过这一改革措施，保证认定企业与享受政策同步进行。在组织管理方面，新认定办法设立了“部门决策、地方认定、机构监管” 的认定管理工作体系。科技部、 财政部、国家税 务总局三部门联合成立认定工作领
17、导小组，作为决策层，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决科技、财政、税务部门在高新技术企业认定及相关政策落实中出现的重大问题。认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定工作的备案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工作和相关政策的落实情况。省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企业认定工作，并通过会商制度及时解决高新技术企业认定及税收政策落实中出现的有关问题。新 认定办法还通过公示公告、投诉处理、日常检查等措施加强过程监管，接受社会监督，充分体现了公共政策公开、公平、公正的原则。十二、在新办法实施后，高新区外的企业是否和高新区内的
18、企业一样能享受到国家税收优惠政策？答：过去只有国家高新区内认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策。新认定办法根据新的形势发展，取消了原有的地域界限，不分区内区外，对全国高新技术企业实行统一认定，共同享受国家税收优惠政策，实现了由区域政策向产业政策的转移。10十三、高新技术企业需要符合哪些认定条件？答：一个企业必须同时满足以下六个方面的认定条件，才能被认定为高新技术企业。（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过 5 年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识
19、产权。（二）企业的产品（服务）应属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上。（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于 5,000 万元的企业，比例不低于 6%；最近一年销售收入在 5,000 万元至 20,000 万元的企业，比例不低于 4%；最近一年销售收入在 20,000 万元以上的企业，比例不低于 3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的 60%以上。（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引的要求。评价时采用百分制打分，其中：知识
