建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录.docx

建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录 建筑施工企业(工程施工)核算及会计分录 01 一般流程及会计分录 1、 基本流程 凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账 2、 支付.保险费 划出社保费用时 借：管理费用-员工保险（公司缴付部分） 借：其他应收款-员工保险（个人缴付部分） 借：内部往来-XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款-员工保险（个人部分） 贷：银行存款或现金（按其差额） 3、 确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款-建设单位 借：预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入-各项目 贷：应交税费-应交增值税（销项 9%的税率） 购进工程材料时 借：工程物资 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税