现金日记账的登记现金日记账概念 现金日记账是由出纳人员按照 经济业务发生的时间顺序，根据有 关现金收款凭证和现金付款凭证或 提取现金的银行存款付款凭证，逐 日、逐笔进行登记的账簿。 现金日记账通常使用订本式账簿，采用 设有“ 借方” （或收入）、“ 贷方” （或支出） 、“ 余额” 三栏式结构的账页。订本式账簿 订本式账簿简称订本账，是在启用前 进行顺序编号并固定装订成册的账簿。 启用订本式账簿，应当从第一页到最 后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页 。由于账户固定，不能增加或删减账页 ，必须充分估计好实际需要，保留空白 账页，保证账户登记的连续性。 出纳人员每天应依据审核无误的 现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现 金日记账，并结出余额。每日终了将 余额数与库存现金进行核对，以检查 账实是否相符，做到日清月结。 填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写“ 年、月、日” 、“ 凭证编号” 、“ 摘要” 各栏。“ 对方科 目” 栏根据现金收付款凭证上的贷方科目或借方 科目填制。“ 借方” 栏根据现金收款凭证或银行存 款、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“ 贷方” 栏根据现金付款凭证中的合计金
