1、企业内部控制基本规范简介 课堂练习判断题：1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。 2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。 A、对 B、错 答案：a 3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。 4、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：授权审批包括两个方
2、面：权力和相对应的责任。 5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。 A、对 B、错 答案：a 6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A、对 B、错 答案：a 7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：内控的作用是合理保证，而非绝对保证。要考虑成本效益原则。 8、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 B、错 答案：a 9、根据企业内部控制基本规范 的规定，上市公司的审计委员会负责人应
3、当由董事长担任。 A、对 B、错 答案：b 10、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。 A、对 B、错 答案：b 题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。 11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对 B、错 答案：a 单选题：1、 COSO 报告的内部控制整体框架包括： A、三个目标五个要素 B、三个目标八个要素 C、五个目标五个要素 D、五个目标八个要素 答案：a 2、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？ A、是的 B、否，需要看控制点是否重要 C、否，应考虑成本效益原则 D、否，要看审计人员的偏好
4、答案：c 3、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM ）中的目标： A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 答案：d 4、 （ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。 A、风险评估 B、风险分析 C、风险应对策略 D、控制活动 答案：b 题目解析：风险分析的定义。 5、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生： A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保 C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊 D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 答案：b 6、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向
5、（ ）报告。A、总经理及相关部门负责人 B、财会机构 C、人事部 D、董事会及其审计委员会 答案：d 题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。 7、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。 A、企业内部 B、企业外部 C、企业与外部之间 D、企业内部，以及企业与外部之间 答案：d 8、内部控制实施的主体人员是（ ） 。 A、总经理 B、董事会 C、管理层 D、企业内部人员 答案：d 题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员 9、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担
6、任。 A、总经理 B、管理层人员 C、部门经理 D、独立于管理层人员 答案：d 题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。 10、 （ ）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。A、内部风险 B、外部风险 C、风险评估 D、风险分析 答案：c 题目解析：这是风险评估定义。 多选题：1、内部控制缺陷包括： A、设计缺陷 B、人为缺陷 C、运行缺陷 D、舞弊缺陷 答案：ac 2、我国企业内部控制规范体系包括： A、内部控制基本规范 B、内部控制应用指引 C、内部控制评价指引 D、内部控制鉴证指引 答案：abcd 3、财产保护控制一般包括（ ） 。 A、财产记
7、录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 答案：abcd 题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。 4、内部控制是（ ） 。 A、现代企业管理的需要 B、企业竞争力的需要 C、防止管理舞弊和员工舞弊行为 D、防止外部欺诈 答案：abcd 题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。 5、风险应对策略一般包括（ ） 。 A、风险规避 B、风险降低 C、风险转移和风险承担 D、风险消除 答案：abcd 题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。 6、内部控制的目标包括（ ） 。 A、遵守法规 B、追求经营效率 C、报表可靠性 D、追求经营效果 答案：
8、abcd 7、监控的方式主要有： A、持续监控 B、个别评估 C、个别监控 D、持续评估 答案：ab 8、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括： A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 答案：abcd 9、控制活动包括哪些内容（ ） 。 A、职责分离制度授权审批制度 B、信息技术控制 C、财产保护制度和会计信息系统控制 D、分析与报告控制和绩效考评控制 答案：acd 题目解析：B 是信息与沟通部分所包含的内容。 10、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括： A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素 B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素 C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素 答案：abcd
