1、1平顶山市教育局教育技术装备站内部控制工作手册一、市教育局教育技术装备站进一步加强财务工作精细化管理办法二、 市教育局教育技术装备站财务管理制度三、 市教育局教育技术装备站固定资产管理制度四、 市教育局教育技术装备站国有资产配置标准五、 市教育局教育技术装备站财务报账流程图2平顶山市教育局教育技术装备站加强财务工作精细化管理办法为加强我单位财务工作精细化管理，进一步规范我单位的财务会计行为，提高业务工作水平和促进职业道德建设，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法、会计基础工作规范、行政单位国有资产管理暂行办法、会计档案管理办法等有关规定，结合我单位实际，特制
2、定本办法：一、目的和意义1、进一步提高会计信息质量，保证会计信息的真实完整性；规范单位会计业务基础工作，提高财务管理水平。2、加强会计人员的管理，促进会计人员管理经常化、制度化、规范化；建立健全财务管理制度，完善内部监控制度，防止资产资金流失、浪费、挪用，加大收支管理力度。二、主要方面（一）资金管理1 收入管理（1）本单位的各项收入全部列入单位预算，统一核算，统一管理，并据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。市财政部门核定的预算，财务室要统筹安排，节约使用各项资金,坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。3（2）坚持审批制度并严格办事程序，使用各项经费严格按权限
3、审批，依据规定的标准报销。实行政务公开，做到管理透明化，定期公布财务预算执行情况。（3）我办所有的非税收入严格执行“收支两条线”管理规定，实行“票款分离”管理制度。非税收入及时足额缴入财政专户管理，不得私设“小金库”，不得以任何理由拖延、隐瞒、截留或坐支。（4）财务室加强对财务收据、票证和银行帐户的管理，行政事业单位收据一律到市财政局领取和购买。银行帐户只供本单位使用，不准出租、出借或转给其他单位和个人使用。按规定使用财务印章，经常与银行对帐，现金、票据做到帐实相符。2、支出管理单位经费支出必须以收支预算为基础，制定出详细的支出计划，严格按照文件规定收支标准执行。（1）各项经费支出严格按规定的
4、开支范围和开支标准执行，精打细算，厉行节约。在保证人员经费支出的情况下开展其他正常支出；用于职工待遇方面的支出，不得超出国家规定的范围和标准，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目，变相扩大个人补贴范围，不得随意提高差旅费、会议费等报销标准，不得超标准配备高档交通工具、办公设备和其他设施。列入政府集中采购目录或达到限额标准的货物、工程和服务项目的开支均按规定实行政府采购。（2）各项开支必须严格履行审批程序，各项支出原始凭证的单据合法，必须有负责人、总稽核人、稽核人、经手人，严格执行公务卡制度改革，经财务人员和单位负责人审核后（重大开支须经领导班子集体研究），方可签批报帐。4（3）专项资金支出的管理
5、。专项资金要严格按照有关文件出台的管理规定和使用办法执行，专款专用。不得虚列支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，提高资金使用效益。（三）资产管理1.固定资产的管理。严格按照行政事业单位国有资产管理暂行办法的规定对资产实行归口统一管理，定期盘点，明确资产管理和使用的责任。固定资产的购置实行政府采购，固定资产的报废、出让，必须按规定的程序实行报批手续。取得相关资产后，对本单位资产的出、进要加强管理，登记资产明细帐，建立资产管理卡，做到帐实相符，帐卡相符。2.流动资产（包括现金、银行存款和往来款项等）的管理。（1）现金管理 财务室按照支付结算办法、现金管理条例的规定管理和使用现金，
6、严禁超限额存放现金，不得使用不符合财务制度的凭证顶替库存现金或备用金，即不得“白条顶库”。（2）银行存款管理 必须严格银行存款的开户管理，不得代其他单位和个人存入或支取现金，不得多头开户，不得公款私存，不得保留帐外资金。预算经费由单位财务室统一在财政部门指定的银行开户，不得自行转移资金。（3）往来款项的管理 财务室切实加强往来资金、款项的管理，要严格控制，健全手续，及时清理。对本单位的暂存、暂付、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解缴，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转；对职工个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，对调出单位职工借款要及时
7、清收，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款5私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。（四）会计核算财务室的会计核算实现会计电算化，会计软件统一化，规范会计核算要按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（五）会计档案的管理会计档案的管理按财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法执行，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、借阅和销毁制度。（六）财务监督1.财务人员要遵守职业道德，恪守职业操守，坚持原则，认真执行财务制度、法规和管理办法，维护财经纪律，当好领导参谋。2.财务室负责人要督促会计人员定期和不定期
8、盘点现金和银行存款，确保单位资金安全。3.财务人员要认真做好财务分析工作，按规定定期向本单位负责人、上级主管部门、财政等相关部门报送准确、真实的财务月、季度、年报表，并在规定的时限内上报财政部门布置的各种材料，自觉接受财政、审计、监察等部门的检查、审计和监督，不断提高财务管理水平。4.持证会计人员必须按照会计人员继续教育暂行规定的要求，参加继续教育培训，自觉完成会计人员继续教育培训课时，并考试合格，以提高职业道德和业务技术水平。5.财务会计人员工作调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财6务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。平顶山市教育局教
9、育技术装备站财务管理制度一、认真贯彻执行会计法、预算法、会计基础工作规范等政策法规。二、严格预算管理。财务室在每年年初元月底以前编制当年财务预算方案，待市财政预算下达后，根据可用财力安排，严格执行财政预算，维护预算的严肃性。遵循“量入为出、收支平衡、略有节余”的财政管理原则。三、严格“收支两条线”管理，各项资金一律进“笼子”，专项资金专项管理，专款专用。行政事业收费一律上缴财政专户，由财务室与市财政局进行解缴结算，并安排合理的行政支出，严禁私设“小金库”。四、支出要节俭、公平、透明，支出程序要合法、合规、合理，严格执行财务审批制度。单位经费支出由单位负责人审核后，报主管财务领导审批报销列支，数
10、额较大的财务支出，需本单位领导班子研究决定。7五、严格票据管理。各类资金的管理应符合各级财政、审计及上级主管部门的有关规定，财务人员对各项支出单据进行审核后方可报支。对不真实、不合法的支出单据予以退回。凡未受理及退回的财务支出单据应向单位负责人汇报，以履行财务监督的职责。六、严格采购管理。单位各科室对电脑、打印机等各类办公设备及文印耗材等办公用品，经单位负责人审批后安排统一采购。对需采购的办公设备及办公用品，严格按照平顶山市电子化政府采购系统的要求和程序办理，提前向单位负责人提交请示报告，经财务室审核后通过市政府采购办进行申报、审批、统一安排购置。公物采购要做到公开、规范、节俭、自律。七、热情
11、服务，对办理业务的人员耐心接待，高效服务，不推诿拖延。八、廉洁自律，不吃拿卡要，不以权谋私，做到公平、公正、公开。8平顶山市教育局教育技术装备站固定资产管理制度一 、为加强固定资产管理，确保固定资产的核算完整、管理规范、使用合理、责任明确及提高固定资产的使用效益，根据财政部事业单位会计制度、行政事业单位国有资产管理暂行办法等有关规定，结合我单位实际制定本制度。二、固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。三、我单位各科室的固定资产管理，应当坚持固定资产管理与预算管理相结合的原则，实现固定资产管理和预算管理的紧密统一；应当坚持固定资产管理与财务管理、实物管
12、理与价值管理相结合的原则。9四、固定资产的配置是指根据履行职能的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式为各科室配备资产的行为。五、单位各科室固定资产的申购应编入年初部门预算。单位各科室因工作需要需申购未编入年初预算的固定资产时，如属于政府采购目录范围的，按照市政府采购办协议供货单位采购；如不属于政府采购目录范围的，需报局主管领导、单位负责人及财务室审批后，统一采购，以加强对固定资产的归口管理。六、单位各科室所需的各类固定资产购进后，财务室负责及时建立资产实物帐、固定资产价值帐，二者一致，做到帐实相符、帐帐相符。办公室、财务部门对单位固定资产每年盘点一次。七、单
13、位各科室的固定资产管理实行科室负责制。明确专人负责固定资产的收发登记和保管、使用、维护工作，并经常地检查核对发现问题及时处理。八、单位工作人员因工作岗位变动（含退休），其所保管（使用）的固定资产必须办理交接手续。所在科室负责人负责督办、办公室负责监督交接，并填写“固定资产内部转移记录”。10九、固定资产的处置是指对占有、使用的国有资产进行产权转让及注销产权的行为，处置方式包括出售、出让、转让、调拨、对外捐赠、报废、报损、更新等。十、固定资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。十一、处置固定资产应当严格履行审批
14、手续，未经批准不得自行处置。固定资产的资产的处置，经单位财务室审核后报上级主管部门审批，最后报市财政局审批；十二、市财政局对我单位各科室国有资产处置事项的批复是财政部门重新安排有关资产配置预算项目的参考依据，是调整相关会计帐目的凭证。十三、固定资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。十四、处置固定资产时，应根据不同情况提交有关文件、证件及资料：1、资产价值的凭证，如购货单（发票、收据）、记帐凭单影印件、固定资产卡片等。2、资产报废的技术鉴定。3、评估机构出具的有关资产评估文件。4、报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定资料和对非正常损失责任者的处理文件。
