日记账的登记现金与银行存款日记账概念 银行存款日记账是由出纳人员根据有关银 行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济 业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映 银行存款的增减变化及其结果的账簿。 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发 生的时间先后顺序，根据有关现金的收款 凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存 款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 1.库存现金日记账与银行存款日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。（序时账 订本 账） 库存现金日记账 第 1 页 填制收付款 凭证的日期 填制收付款 凭证的号数 简要叙述业 务内容 填制收付款凭证中 “库存现金”的对 方科目 根据会计 凭证所列 金额填列 每日结出 当日的余 额 一、账簿的格式与登记方法三、会计账簿的记账规则 1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、 金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登 记及时、字迹工整。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日 期。 2.账簿登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并在记账凭证 的“过账”栏内注或画“”，表示已经记账完毕，避免重记、
