第九章 合并报表： 集团内部往来业务的抵销处理 内部固定资产交易的抵销 内部销售及存货中未实现利润的抵销 内部债权债务的抵销 本章内容第一节内部债权债务的抵销 一、内部应收帐款和坏帐准备的抵销 二、其他内部债权债务的抵销一、内部应收帐款和坏帐准备的抵销 1.当期发生的内部应收帐款和坏帐准备的 抵销 2.连续编制合并报表时的内部应收帐款和 坏帐准备的抵销1.当期发生的内部应收帐款和坏帐准备的抵销 A 公司 B 公司 50000元 赊销 母公司 借：应收账款50000 贷：主营业务收入50000 子公司 借：库存商品50000 贷：应付账款50000 抵销分录 借：应付账款50000（子公司） 贷：应收账款50000（母公司） 1.当期发生的内部应收帐款和坏帐准备的抵销1.当期发生的内部应收帐款和坏帐准备的抵销 母公司按0.5% 计提坏帐准备 母公司 借：管理费用250 贷：坏账准备250 集团抵消 借：坏账准备250 贷：管理费用2502.连续编制合并报表时的内部应收帐款和坏帐 准备的抵销 A 公司 B 公司 第二年 16000元 赊销 第一年 50000元 母公司 第一年： 借：应收账
