第九章 风险评估与应对 殷丽丽 电话： 13852292864 Email： yinlili122126.c om风险导向审计业务流程和程序 1、了解被审计单位及其环境 2、控制测试 3、实质性程序 风险评估程序 进一步审计程序或风险应对第一节了解被审计单位及其环境 1、方法=风险评估程序 询问； -管理层和内部相关人员 分析； -识别异常的交易或事项 检查和观察 -实地查看、检查相关文件记录2、内容 （1）行业状况、法律环境与监管环境以 及其他外部因素； -不同企业了解的侧重点不一样。但是 应重点关注会对企业的经营活动产生重要 影响的关键外部因素。2、内容 （2）被审计单位的性质； 所有权结构；“关联方交易” 治理结构；“独立董事、审计委员会、监 事会” 组织结构； 经营活动； 筹资活动； 投资活动。2、内容 （3）被审计单位对会计政策的选择和运 用；2、内容 （4）被审计单位的目标、战略以及相关 经营风险； -是否会带来财务后果，考虑对重大错 报风险的影响。2、内容 （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价 ； -考虑企业管理当局面临的压力、激励性 报酬 -关键业绩指标、业绩趋势、预算
