第5章 审计抽样

1、返回7.1 引言 一系统抽样的定义系统抽样systematic sampling是将N个总体单元按一定顺序排列，先随机抽取一个单元作为样本的第一个单元，然后按某种确定的规则抽取其他样本单元的一种抽样方法。返回 系统抽样的特点 系统抽样是一种。

2、 1 / 15审计（2017）第四章 审计抽样方法 课后作业一、单项选择题1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（ ） 。A.风险评估程序B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C.细节测试D.实质性分析程序2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（ ） 。A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（ ） 。A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收。

3、LOGO中央财经大学会计学院 赵雪媛zxycufeyahoo.com.cnAuditing第八章 审计抽样 第一节 审计抽样概述一、审计抽样的概念审计抽样 ，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。一、审计抽样的概念审计抽样应具备三个基本特征：（ 1）对某类交易或者账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（ 2）。

4、 第四章 审计抽样 一 单项选择题 1. 下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是 。 A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险 B.抽样风险和非抽样风险均不能量化 C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范 D.抽样风险与样。

5、 第八章 审计方法与审计抽样教学目的 掌握并能熟练运用各种常用审计技术掌握 审计抽样中样本的设计与选取熟悉 审计抽样在控制测试和实质性测试中运用了解 审计方法的发展和种类。重点与难点 重点是审计技术方法的具体运用；难点是统计抽样在审计中的运用 。【 导入案例 】案例提出的问题： 1.根据什么从 40个客户中选取 18个客户？ 2.这些样本的特征是什么？ 3.如何根据样本结果推断总体特征，给出审计结论。第一节 审计方法体系 审计方法 是审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。 不同种类的审计有不同的和要求，。

6、第十章 审计抽样基本概念 一般了解设计样本的因素 熟练掌握样本量的确定 熟练掌握样本的确定 熟练掌握属性抽样的方法 一般了解变量抽样的方法 一般了解第十章 审计抽样第一节 审计抽样概述一、审计抽样的定义1.定义：是 CPA在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征。审计抽样不同于详细审计 。详细审计是指对审计对象总体中的全部项目进行审计，并根据审计结果形成审计意见。审计抽样不同于抽查 。第十章 审计抽样二、审计抽样的分类1、按决策的依据不同，可以分为 统计抽样 非统计。

7、第八章 审计抽样 主要理解以下九个方面的问题： 1抽样风险 2总体与误差 3随机数表选样方法、系统选样方法 4审计抽样流程 5控制测试统计抽样样本规模 6非统计抽样示例 7传统变量抽样举例 8总体错报界限的计算表 9 PPS抽样运用 第一节 审计抽样的基本概念 一、审计抽样的定义 1审计抽样产生的背景 为了在合理的时间内以合理的成本完成审计工作，审计抽样应运而生。一、审计抽样的定义2. 采用审计抽样的目的 审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，以获取充分、适当的审计证据，得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。 3.审。

8、第十章 审计抽样学习目标：了解审计抽样的概念及作用理解统计抽样与非统计抽样的含义与区分掌握属性抽样与变量抽样的含义与区分掌握样本的设计、选取及抽样结果的评价理解与应用属性抽样理解变量抽样的应用第一节 审计抽样的种类 一、审计抽样的定义审计抽样（ audit sampling），指是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百 的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。审计抽样使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。在现代审计的早期阶段，。

9、第十章 审计抽样1本章内容v 一、审计抽样的基本概念v 二、审计抽样的基本原理v 三、审计抽样在控制测试中的运用v 四、审计抽样在细节测试中的运用2选取测试项目的方法v （一）选取全部项目v （二）选取特定项目v （三）审计抽样1、总体由少量的大额项目构成； 2、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据；3、符合成本效益原则。更适用于细节测试而不适合控制测试1、 大额或关键项目 ;2、超过某一金额的全部项目 ;3、 被用于获取某些信息的项目 ;4、 被用于测试控制活动的项目按该方法实施审计程序的结果，不能推断至整个总体。。

10、说明 考试范围以 PPT内容为准 ，有些内容在PPT上有，尽管教材没有，也是复习范围（但并非是重点，即考核分值很低）； PPT上没有的内容，教材上有，可以不掌握。1 第六章 审计抽样中国注册会计师审计准则第 1314号2第一节 审计抽样定义与种类一、定义：审计抽样，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。说明 :1、审计抽样必须符合三个基本特征 :(1)对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序；(2)所有抽样单元都有被选取的机会；(3)审计测试的目的是为了从审。

11、第十二章 审计抽样选取测试项目的方法选取测试项目的方法第一节 审计抽样概述 选取全部项目选取特定项目审计抽样一、先取全部项目 （适合于细节测试，不适合于控制测试） 1、 总体由少量的大额项目构成；2、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的证据（ 1）管理层高度参与的，或错报可能性较大的交易事项或账户余额；（ 2）非常规交易事项或账户余额，如关联方；（ 3）长期不变账户余额，如存货或应收账款余额；（ 4）可疑或非正常的项目；（ 5）以前发生过错误的项目；（ 6）期末人为调整的项目；（ 7）其他存在特别风险的项目。3.信。

12、第八章 审计抽样 第一节 审计抽样概述 第二节 统计抽样方法 第三节 判断 (非统计 )抽样方法 第四节 PPS抽样第一节 抽样审计概述一 、抽样审计及相关概念抽样 审计 : 注册会计师对具有 审计相关性的总体 中 低于百分之百 的项目实施审计程序，使所有 抽样单元 都有被选取的机会，为注册会计师针对整个 总体 得出结论提供合理基础。适用范围： 既可以用在 控制测试 ，也可用在 细节测试 ，但不适用于所有审计程序，如观察、询问、分析性程序等。二、审计抽样的种类统计抽样非统计抽样（判断抽样）；统计抽样统计抽样是根据 概率论 的原理 确。

13、第 六 章 审计抽样本章概要1.审计抽样概述2.控制测试中抽样技术的应用3.实质性程序中抽样技术的应用在设计审计程序时，审计人员应当确定选取测试项目的适当方法，具体包括：（ 1）选取全部项目（ 2）选取特定项目（ 3）审计抽样第一节 审计抽样概述 v概念 定义： 是指对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有单元都有被选取的机会 。 特征： 对部分项目实施审计程序、所有单元都有机会被抽取、测试的目的。v审计抽样的种类 按抽样决策划分：-统计抽样-非统计抽样 按审计抽样所了解的总体特征划分：-属性抽样-变量抽。

14、第七章审计抽样第一节 审计抽样概述第二节属性抽样第三节变量抽样第四节货币单位抽样第一节审计抽样概述l 一、审计抽样方法的适用范围和条件l 运用审计抽样方法必须具备以下条件：l 1、被审计单位经济业务复杂，会计资料数量很大，审计人员难以进行详细审计，或根据审计质量要求可以不进行详细审计；l 2、被审计单位经济活动有法可依，执行了国家的经济政策、财务会计制度和档案保管制度。l 3、被审计单位建立了内部控制制度，且比较健全完善。l 4、有合格的审计人员，具备良好的数学知识和分析能力。l 。在下列情况下不能运用审计抽样方。

15、第 8章 审计抽样和其他选取测试项目 本章概要1.选取测试项目的方法2.审计抽样概述3.抽样技术在控制测试中的运用4.抽样技术在实质性程序中的运用 在设计审计程序时，审计人员应当确定选取测试项目的适当方法，具体包括：（ 1）选取全部项目（ 2）选取特定项目（ 3）审计抽样一、选取全部项目 通常存在下列情形之一时，审计人员应考虑选取全部项目进行测试：1总体由少量的大额项目构成。 2存在特别风险且其他方法未提供充分适当的审计证据。 3由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。 对全部。

16、返回5.1 不等概抽样一、概念与特点前面所学的简单随机抽样，总体中的每个单元具有同样的入样概率，它是等概率抽样。与等概率抽样对应的另一类方法是不等概抽样，也就是在抽样前赋予总体每个单元一个入样概率 .一般而言 ,每个单元的入样概率是由该单元在整体中的地位来确定的 .因此每个单元的入样概率可能是不相同的 .返回什么时候使用不等概抽样 ?实际工作中，如果遇到下面几种情况，则可以考虑使用不等概抽样：1、抽样单元在总体中所占的地位不一致2、调查的总体单元与抽样总体的单元不一致3、改善估计量不等概抽样的优点：提高估计精度 。

17、第 1页NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS第一节 抽样审计方法概述第二节 统计抽样的基本内容第三节 属性抽样第四节 变量抽样第五章 抽样审计方法第 2页NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS本章讲解内容一、选取测试项目方法二、抽样审计的含义与种类三、抽样风险和非抽样风险四、审计抽样的步骤第 3页NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS一、选取测试项目的方法（补充）注册会计师可以使用的方法，包括 选取全部项目、选取特定项目和审计抽样 。（一）选取全部项目当存 在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取。

18、审计学（第五版）中国人民大学商学院宋 常第 8章 审计抽样n 8.1概述n 8.2样本的 设计与选取n 8.3抽样 结果的评价n 8.4统计抽样的具体运用8.1概述8.1.1审计抽样的 产生和发展8.1.2审计抽样的 意义8.1.3统计 抽样和 非统计 抽样8.1.4货币单位抽样8.1.5审计抽样 与专业判断选取测试项目的适当方法n 在设计审计程序时，注册会计师应当确定选取测试项目的适当方法。n 注册会计师可以使用的方法，包括 选取全部项目 、 选取特定项目 和 审计抽样 。n 注册会计师可以 根据与所测试认定有关的重大错报风险和审计效率的要求，单独或综合使用 选取测。

19、第六章 审计抽样 本章学习概要：介绍审计取证的技术手段，主要介绍审计抽样在控制测试和细节测试中的运用。 本章学习目标：1抽样风险及其对审计工作的影响；2审计抽样步骤的运用；3非统计抽样示例；4传统变量抽样的运用；5概率比例规模抽样法（ PPS）。 1第一节 审计 抽样概述一、选取 测试项目 方法1三种选取测试项目方法 在设计审计程序时，注册会计师应当采用适当的方法选取测试项目，可以使用的 方法包括选取全部项目、选取特定项目和审计抽样 。2选取时主要考虑两个因素（ 1）根据与所测试认定有关的 重大错报风险 ；（ 2）对审计 效。

20、 美国法尔莫公司审计案例美国法尔莫公司审计案例一、公司简介一、公司简介从孩提时代开始，米奇从孩提时代开始，米奇 莫纳斯就喜欢几乎所有的运动莫纳斯就喜欢几乎所有的运动，尤其是篮球。但是因天资及身高所限，他没有机会到职业，尤其是篮球。但是因天资及身高所限，他没有机会到职业球队打球。然而，莫纳斯确实拥有一个所有顶级球员共有的球队打球。然而，莫纳斯确实拥有一个所有顶级球员共有的特征，那就是他有一种无法抑制的求胜欲望。特征，那就是他有一种无法抑制的求胜欲望。莫纳斯把他无穷的精力从球场上转移到他的董事长办公室。