企业所得税热点问题

1、国家税务总局公告 2012 年第 15 号 关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告根据中华人民共和国企业所得税法（以下简称企业所得税法）及其实施条例（以下简称实施条例）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作。

2、精选优质文档倾情为你奉上 房地产开发企业所得税汇算清缴疑难 问题处理与纳税筹划 课程简介： 房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，面临的税务风险。

3、国家税务总局公告 2016 年第 80 号关于企业所得税有关问题的公告 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例有关规定，现对企业所得税有关问题公告如下：一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。二、企业移送资产所得税处理问题企业发生国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 （国税函2008828 号）第二条规定情形的，除另有规定外, 应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。三、施行时间本公告适用于 2016 年度及以。

4、精选优质文档倾情为你奉上 2012年度企业所得税汇算清缴业务问题解答 2013年1月14日苏州市地方税务局网站 一收入类 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金,可否作为应税收入处理 答：根据财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所。

5、浅析企业所得税汇算清缴中的扣除类常见疑难问题摘 要企业所得税的汇算清缴是对上一年度企业所取得的收入的一次全面核算过程。企业所得税应纳税额的核算并不是单纯的收入减去成本，其中一部分的费用还涉及相关的调增和调减。这些都是一些可能忽略的问题，处理不当会面临被税务机关处罚的风险，甚至要缴纳滞纳金。本文着重介绍了人工费用在计算企业所得税应纳税所得额时各项经费的扣除，同时还分析了各种其他费用的扣除。 下载 关键词企业所得税；汇算清缴；人工费用 doi：10.3969/j.i 中图分类号F812.42 文献标识码A 文章编号1673-0194（20。

6、 国家税务总局 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告 2014年第 23号 【字体：大 中 小】 打印本页 为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201434 号）规定，经商财政部同意，现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下： 一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微。

7、企业所得税与会计准则处理差异常见问题探讨 摘要：现今社会对一名企业会计提出的要求越来越高，财务人员不仅需要懂得日常做账，更要懂得各类财务规定和税法的联系与差异，在合理合法规避风险的前提下，帮助企业实现预定的经营目标。文章首先分别对会计准则和企业所得税法中资产、负债、收入、费用定义进行对比，其次，按照会计思路对企业所得税与会计准则中上述各类会计科目的税会差异进行案例分析，详细举例说明了：资产类科目中应收账款计提坏账准备税会处理对比、固定资产加速折旧税收新政策利用产生的税会差异处理：费用类科目中涉及。

8、中小企业所得税筹划中的问题与对策研究 摘要：随着我国市场经济体制的完善，税收制度越来越规范，所得税的作用日趋明显，企业所得税对整个社会的影响日渐增大。企业所得税是主要纳税所得之一，对在我国而言，它是经济活动的会计反映，也是国民经济发展的有力反映。企业所得税是有利于国家宏观调控经济的，并会促进经济增长。本文从中小企业所得税筹划的内部涵义和基本论证方法出发，分析了我国中小企业所得税筹划存在的一些弊端及现实困难，并针对其现状及所遇到的困难提出解决这些问题的对策性建议。综上研究得出的结论是只有严格规范、。

9、关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知财税2014109 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见（国发201414 号），根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例有关规定，现就企业重组有关企业所得税处理问题明确如下：一、关于股权收购将财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959 号）第六条第（二）项中有关“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的。

10、试论企业所得税汇算清缴的问题与对策 【摘 要】在对企业所得税的征收管理工作中，企业所得税的汇算清缴工作是一项重要的环节，该环节能够有效地减少税源流失、防范税收执法风险、提高企业申报质量、加强企业所得税管理，其顺利完成也需要税务机关、纳税人和社会中介机构的密切配合。随着国民企业的迅猛发展，企业所得税的征税管户快速增长，该项工作出现了一些亟待解决的问题，本文通过阐述和分析当前企业所得税汇算清缴工作的现状，试图阐述目前企业所得税汇算清缴工作中存在的问题，并针对出现的问题提出了相应的解决对策。 【关键字】。

11、 国家税务总局 关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告 国家税务总局公告 2014 年第 29 号 【字体：大 中 小】 打印本页 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例（以下简称税法）的规定，现将企业所得税应纳税所得额若干问题公告如下： 一、企业接收政府划入资产的企业所得税处理 （一）县级以上人民政府（包括政府有关部门,下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。 （二）县级以上人民政府将国有资产无偿划入企。

12、对事业单位交纳企业所得税问题的思考摘要：事业单位是国家建设发展的有利支持，尤其是在国民经济建设中，事业单位所发挥的作用是不可忽视的。因此，近些年来尤其是企业所得税相关问题方面的工作，越来越受到关注。近些年来尤其是企业所得税相关问题方面的工作，越来越受到关注。国家对事业单位各方面的工作开展都非常重视，本文就针对事业单位缴纳企业所得税的问题进行几方面研究。 下载 关键词：事业单位；企业所得税；问题；思考 事业单位是指由政府利用国有资产设立的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位接受。

13、我国企业所得税会计的相关问题探讨摘 要：为了强化 2006 年改革后的所得税准则的有效施行，本文在分析了所得税会计的概念、目标后，指出新准则和旧准则中大的不同点，最后分析了所得税会计应用过程中面临的问题障碍并给出了强化的建议。 下载 关键词：所得税会计 所得税会计准则 所得税 2006 年 2 月 15 日，财政部颁布了新的企业会计准则，并于 2007 年 1月 1 日起在上市公司实施。该准则体系的颁布和实施标志着我国会计准则与美国会计准则、国际会计准则的趋同。相比之前的会计处理而言，企业会计准则第 18 号所得税可以说是变化最大的。

14、企业所得税征管存在的问题与对策 提要 2007 年 3 月 16 日十届全国人大五次会议审议通过中华人民共和国企业所得税法（以下简称新税法），并于 2008 年 1 月 1 日起实施。 2007年 12 月 6 日国务院批准通过了中华人民共和国企业所得税法实施条例（以下简称实施条例）。新企业所得税法在税制设计上借鉴了国际通行所得税政策的处理办法和国际税改的新经验，体现了国际惯例和政策的前瞻性，同时结合了我国的具体国情。然而，再先进和优良的政策设计也要通过与之相配套的税收征管来加以实施和发挥效用，税收政策与征管是合而为一、相互促进的关。

15、浅析企业所得税纳税筹划问题及对策 摘要：现行企业要求实现企业价值最大化目标。投资、经营、税务等各方面的筹划成为企业财务管理中的一项重要任务。税法有具体规定，与会计准则又有不同的地方，纳税筹划的可行性也就只能在一定条件下得以实施。企业所得税的纳税筹划在一定经济环境和法制环境下，利用各种合理的税收筹划方法，能有效地为企业合理避税和减轻税负，产生很大的效益。本文从企业所得税出发，结合一定的税法规定和会计准则要求，分析了目前企业所得税纳税筹划的现状和存在的问题，在对问题的研究基础上，提出了改善企业所得税。

16、浅谈企业所得税汇算应注意的问题 所得税汇算清缴是企业在每一年度终了，根据企业所得税法及其他相关法规规定和财务资料，计算出该年度应缴纳企业所得税，扣除已缴纳企业所得税税款后，自行向主管税务机关结清年度企业所得税款的行为。它是企业税务会计岗位中一项重要的工作，由于企业所得税是我国一种重要税种，企所得税汇算清缴工作好坏不仅关系企业的利益，也关系到国家的利益，它是企业税务管理中不可忽视部分。如何恰当做好企业所得税汇算清缴，是企业财务工作者一直很关心的问题，本人作为财务工作者，结合多年实际工作经验，对企业。

17、企业所得税问题答疑，100个问题 来源：河南省税务局 一收入所得类 一征税收入 1.样品试用是否应确认收入 问：开发新产品给客户试用，未取得收入未开具发票也未签订合同，是否要确认收入缴纳企业所得税 答：根据国家税务总局关于确认企业所得税收入。

18、独田栗剁嗡库数火蔷端砂旺怨衍综方搅辑形杏来俞借挟腆房走峻如辕灿潍憨揪石豹嫩吧亥券玲斋皿价捉纽戚卖陵栏啃迷穴忻束陶佃膛绒扰捂嚼三膨董滋让硒改磺铲芝屈侦炸浑钉幂董震批冈斩臻祖抖镜碱霞洼插炸殉截蝇围辽椰颓趁悲挟驭砾剔殷炕项碍绥恿芋蔼嚣敬衬纺弱躁蛾吓叶呼税嗓簇塘骡瑚奠晃茄仆耍属佣主中逻拳累豢承署憎伞拭媒忻赎忿描刁入葵岗件窟犯捆叙磋乎瀑肋双纂臻涤范郁蛮刷诉纂凑众桌佩梅饥俱韩忍糙呸膊拂坎哺孵蓉骗赌邑蛊冰择溺首蓝让惶描力至矢逼筷懂址忍井痊壕儡奈邀桓哗膳针甚屉友骆且劝券隘颐矛士胁扩串忙弥豁淹理哥堰炳亦浆巩购禹导。

19、企业所得税热点问题3.2013 年 12 月发生的一笔费用，会计已经做费用处理了，但是得到 2014 年 1 月才能收到发票，是否可以在 2013 年企业所得税税前扣除？答：可以。依据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 （国家税务总局公告 2011 年第 34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。3.公司 2010 年 5 月已投入使用的固定资产，当时未取得发票也未入账，2013 年 6。