1、 1 2011年企业所得税 模拟试 卷 (六 ) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的 选项 填入括号中。本题 共 30 小题，每小题 1分，共 30 分。） 1、 根据企业所得税法的规定 ， 下列 选 项不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、 某 服装 厂 为 增值税 一般纳税人， 2010 年 5 月与乙公司达成 偿债 协议， 以 自产的 一批 服装抵偿 一年前 所欠乙公司
2、货款 150 万元，该服装成本 100 万元，市场价值 120 万元。该项业务 企业应 缴 纳企业所得税（ ）万元。 A、 6.02 B、 6.15 C、 3.62 D、 7.4 3、根据企业所得税 法及其 相关规定，下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。 A、 企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入 2 B、 特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C、 企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D、 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经
3、作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 4、某 居民 企业 2010 年度 经营情况 如下 :销售货物取得收入 2000万元，另外从事运输服务，取得 运输 收入 220 万元。 对应的销售成本和运输成本合计 1550 万元，期间费用、 营业 税金及附加 合计 200 万元，营业外支出 100（其中 ： 公益性捐赠支出 90 万 元 ），上年度企业自行计算亏损 50 万元，经税务机关核定的亏损为 30 万元。 该 企业在企业 所得税前可以扣除的捐赠支出 是（ ）万元。 A、 90 B、 40.8 C、 44.4 D、 23.4 5、某白酒生产企业 为 扩大生
4、产规模新建厂房，由于自有资金不足 ， 2010 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2， 2010 年 4 月 1 日该厂房开始建设， 2011 年 5 月 1日房屋交付使用，则 2010 年度该企业 所得税 税前 可以直接 扣除的借款 利息 是（ ）万元。 A、 36.6 B、 35.4 C、 32.7 D、 31.5 6、下列关于房 地产开发企业利息支出 所得 税前扣除的 表 述，正确的是（ ）。 3 A、 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B、 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他
5、成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 C、 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在 所得 税前扣除 D、 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企 业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除 7、下 列关于企业政策性搬迁的 企业所得税 处理 的说法 ， 错误的是（ ） 。 A、 企业从规划搬迁当年起的 6年内，其取得的搬迁收
6、入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额 B、 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除 C、 企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加 上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税 4 D、 主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理 8、下列关于软件产业和集成电路产业发展的 企业所得税 优惠政策的 表述 ，正确的是（ ）。 A、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税
7、款，一律不作为企业所得税应税收入 B、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C、软件生产企业的职工教育支 出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年 9、 某居民 企业自行申报以 55 万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以 50 万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该 企业 的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，此销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A、 0 B、 12500 C
8、、 15000 D、 25000 10、根据企业所得税法的规定，下列企业中属 于非居民企业的是（ ）。 A、 设在广州市的某国有独资企业 B、 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C、 依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 5 D、 依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 11、根据企业所得税 法及其 相关规定，下列表述错误的是（ ）。 A、 某企业 2004 年亏损 80 万，假定以后每年均有应纳税所得额10 万，至 2010 年，不弥补该亏损 B、 某企业在美国设有分支机构， 2010 年该分支机构亏损 40 万，境内有盈利 100
9、 万，可以弥补境外亏损后纳税 C、 应纳税所得额 =收入总额 -不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -以前年度亏损 D、 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损 12、某小型 商 贸 企业 2010 年度自行申报收入总额 250 万元 ， 成本费用 258 万元， 亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发现其 成本费用真实， 收入无法 准确 核算 ，依 法 对其 企业所得税实 行核定征收 ，核定 应税所得率为 9，则该 企业 2010 年度应缴纳 企业所得税 （ ）万元 。 A
10、、 5.1 B、 5.63 C、 5.81 D、 6.38 13、 下列 关于企业所得税征管范围的 表 述，不正确的是（ ）。 A、银行（信用社）、保险公司的所得税由国税局征管 B、外商投资企业由国税局管理 C、即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协6 商确定管理 D、在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理 14、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免 优惠政策 的是（ ）。 A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需 重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D、
11、企业购置用于环境保护的投资额 15、某外国企业常驻机构 2010 年度的经费支出额为 5 万元，核定利润率为 15%，营业税税率 5%，则该机构 2010 年度应纳 企业 所得税（ ） 万元 。 A、 14.06 B、 14.34 C、 15.44 D、 16.41 16、 下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。 A、企业分为居民企业和非居民企业 B、居民企业应当就其来源于 中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源7 于中
12、国境内所得缴纳企业所得税 17、 企业从其关联方接受的（ ）与的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、 债负性投资与资本性投资 B、 权益性投资与资本性投资 C、 权益性投资与债权性投资 D、 债权性投资与资本性投资 18、 根据企业所得税 法及其 相关规定，下列关于 企业 所得税收入的确认， 说法不正确的是（ ）。 A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C、企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D
13、、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 19、 根据企业所得税法及相关规定， 预约定价安排一般适用于同时满 足年度发生的关联交易金额在（ ）万元人民币以上 , 依法履行关联申报义务和按规定准备、保存和提供同期资料三项条件的企业。 A、 3000 B、 3500 C、 4000 D、 5000 20、根据企业所得税法及相关规定，下列各项中能作为 计提 业务招待费税前扣除限额依据的是（ ）。 8 A、 让渡无形资产使用权的收入 B、 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、 转让
14、无形资产所有权的收入 D、 出售固定资产的收入 21、企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由（ ）规定。 A、 财政部和国家税务总局 B、 国务院 C、 财政部 D、 国家税务总局 22、 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A、 3 B、 5 C、 10 D、 15 23、 下列有关房地产开发企业的 企业 所得税税务处理，表述正确的是（ ）。 A、 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在所得税前扣除 B、 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分
15、摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在所得税前扣除 C、 企业为建造开发商品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用的借款费用，可直接在企业所得税前扣除 D、 从事房地产开发经验业务的企业，开发产品全部投入使用的，才确认完工 9 24、可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法的是（ ）。 A、 可比非受控价格法 B、 再销售价格法 C、 成 本加成法 D、 交易净利润法 25、 某居民企业 2010 年 度经营情况如下： 主营业务收入 5000 万元 ， 营业外收入 80
16、万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，资产减值损失为 80 万元，营业外支出 60 万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元 )，2009 年度经核 实 结转的亏损额 30 万元。 2010 年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。（该企业执行新 企业 会计准则） A、 47.5 B、 52.14 C、 55.80 D、 58.3 26、 A 企业合并 B 企业， B 企业尚未弥补的亏损 200 万元， B 企业净资产公允价值 700 万元， A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限
17、的国债利率为 6%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。 A、 20 B、 40 C、 42 D、 120 27、 根据企业所得税法及其相关规定 ，税务机关应在每年（ ）底前对上年 度 实行核定征收企业所得税的纳税人 的企业所得税的征收方式 进行重新鉴定 。 A、 3 月 B、 5 月 C、 6 月 D、 12 月 28、某房地产开发企业， 开发某高档住宅区， 2011 年 1-3 月期间10 取得预售收入 1800 万元。当地税务机关核定的预计利润率为 20%，企业 2011 年一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。 A、 90 B、 72 C、
18、37.25 D、 112.5 29、 2011 年 5 月 10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2009 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 120 万元。该公司于 2011 年 6 月 2 日补缴了该税款，该企业无法提供 2009 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息 ( )万元。 (假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 5%) A、 5.98 B、 1.6 C、 12.03 D、 12 30、 某居民企业 是增值税一般纳税人， 2010 年 购买 一台 安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10 万元 ，税额 1.7 万元，发票已经按规定认证并抵扣 。己知该企业2008 年亏损 140 万元， 2009 年盈利 80 万元。 2010 年度经审核的应纳税所得额 160 万元。 2010 年 度该企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。 A、 26.83 B、 23.83 C、 29 D、 24 二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得 0.5分。） 1、 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额
