1、企业信用政策研究 摘要：随着我国社会经济的不断发展，企业的发展路线已经从传统的销售转为诚信营销，诚信营销是企业重要的销售手段之一，也是一种有效的促销手段。企业的信用政策是企业对自身进行信用管理的战略，在如今竞争十分激烈的经济市场中，企业若想长期处于不败之地，就需要制定一套行之有效的信用政策，从而保证企业能够稳定、持续的发展。本文主要针对企业的信用政策进行了具体的分析。 下载 关键词：信用政策 ;信用问题 ;信用管理 赊销是营销方式中的一种，目前在企业销售中所占据的比例较大，它在提高企业销售额的同时，也提 高了市场份额。但是在企业中也产生了很多问题，为企业增加了很多应收账款，甚至做好了坏账准备。
2、针对这种现象企业则应该制定相应的信用政策。 一、 当前企业信用政策的现状 一直以来，我国的经济发展状况都是世界各国关注的焦点，随着企业信用销售范围的不断扩大，企业的信用管理与信用政策越来越重要，信用政策在企业发展中获得了广阔的发展前景。在大部分企业中，许多企业领导忽视了如何去制定企业信用政策，导致企业出现了信用不足问题，这在很大程度上影响着企业的发展。 在企业的资金信用方面，尤其是国有企业 ，主要依赖于银行的贷款服务，企业贷款的比例较高，这对于偿还能力低下的企业而言，不占据优势，而且还可能造成金融风险。部分国有企业管理者的想法是，企业归国家所有，国有企业经营的好坏最终受益还是损失由国家承担，与
3、个人没有关系。正是这种想法，使企业与企业之间、企业与银行之间产生了不良的债权债务关系，进而出现了拖账赖账的现象。 二、 在企业信用政策中存在的问题 1.缺少专门的信用管理机构。目前在我国很多企业都没有设立专门的信用管理部门或从事信用管理工作的工作人员。在企业中，由销售人员充当信用管理人 员，将信用管理的工作内容划分如销售人员的工作职责内，这种现象在中小型企业中较为常见，在部分大型、主要营销企业中也有出现。因此，企业急需建立一个专业负责信用管理的部门，信用管理机构的建立会对企业的发展十分有利。 2. 没有对客户限制信用额度。目前在我国大部分企业中都没有对客户制定相应合理的信用额度评估制度。在进行
4、赊销服务时，客户的信用额度应该由销售人员制定，对于一些赊销额较大的情况，应该由上级领导进行审批，审批通过方可执行。如果只是依靠经验来判断赊销额度，销售人员为了提高其业绩，很容易会在提供没有信 用额度的客户给予盲目的赊销，这将为企业带来很大的信用风险。部分企业在认识到信用额度的重要性后，私自为客户制定信用额度，由于在制定信用额度时并没有经验，只能参考一些书籍或是相关的介绍进行信用额度制定，在这种方式下制定出来的信用额度，多数都不科学且不合理，并不适合企业的真正发展。当制定不科学的信用额度后，容易造成超出客户的采购量，这对企业而言并没有实际意义，或是低于客户的实际需求，对企业的销售并无积极的作用，
5、最终，销售人员不承认企业为客户制定的信用额度，信用额度还是制定前的状态，不仅增加了企业管理成本，还造成了 不必要的浪费。 3.应收账款管理不完善。企业应收账款是企业发展的关键，企业的应收账款管理同时也是企业信用政策中的一个关键环节，在大部分企业中没有设置应收账款的管理人员，也并没有一套综合的管理办法。如何做到在完善应收账款管理制度的同时，又能够满足客户的需求，这也是目前许多企业应该重点考虑的问题。 4.没有对客户进行信用评级。目前我国的企业信用体系还不太健全，还不能够为企业自身提供良好的信息。大部分企业仍然根据企业销售时所获得的客户资料，同时根据以往的经验来对客户资信情况进行预估。但是对于销
6、售人员而言，获取客户的资信状况十分有限，并不能真实完整的反映出客户的全部情况，这时就需要企业能够提供客户的详尽资料。但是在目前大部分企业中并不知道该从何入手获取客户的资信情况下，企业更加没有科学、有效的方法对客户进行信用评级。 三、 解决企业信用政策问题的有效措施 1.设立信用管理部门。企业资源计划是一套具有现代化特征的管理理念，其管理实质就是通过标准化的管理水平以及标准化的业务流程将企业的资源进行整合，以便提升企业的运营状况以及经济水平。这种管理理念是构建企业信用管理系统的最佳方式，企 业应该在企业资源计划上设立一个专门的管理板块，将其进行信息化的管理。在企业资源计划中，要设置事前、事中、事
7、后的信用管理体系。企业资源计划包括企业销售中的每一个环节：客户档案建立、客户信用分析、信用额度审批、赊销审批以及应收账款的账目管理。企业资源计划中涵盖信用管理的意义在于能够有效的避免由于信息不畅通所带来的损失，并且能够将信息资源的共享有效实现。企业中的信用管理部门作为信用政策的桥梁，能够使信用政策与各部门相互合作，将其自身的信用管理功能充分发挥。 在企业的信用管理部门建立客户档案数据库，将全部 客户的情况都收入进去，以便能够随时了解客户的最新情况。建立数据库的目的在于能够与财务部及销售部之间做到及时的沟通交流，并且将客户的企业经营情况更新到数据库中。还可以将此系统应用到企业资源计划中，通过企业
8、资源计划对客户的信息进行搜集，以便进行更全面的了解。 2. 对客户进行合理的信用额度。对客户制定合理的信用额度是信用管理的核心内容，同时也是企业信用管理中的难点问题。制度信用额度时，要将信用风险以及销售收入进行良好的平衡控制，使企业的信用额度与企业的发展战略相结合。对于还处在发展阶段的企业，应该适当 的放宽政策以便提高市场份额。对于已经处在成熟期的企业，要采用紧缩的信用政策控制企业的信用风险，将企业的信用风险降到最低。另外，企业的信用额度既要体现出良好的稳定性，又要体现出良好的灵活性，使之相结合，最终做到刚柔并进。 制定客户的信用额度可以参考其每个月的采购额，与此同时与信用风险相结合。每个客户
9、都有自己不同的信用评估值，应该给予客户一定的价值比例，然后再根据其运营情况及其比例来确定赊销额度。在进行计算的时候，企业的营运资产应该由信用评级值决定，因为评级值是综合了企业的各项能力，并且最能反映出企业 的经营情况以及偿债能力。财务状况越差的企业其评价值也就越低，信用风险也就越大，对于这种情况应该给予较小的比值。反之对于信用等级较高的客户，应该提高其比值。客户的信用额度也就是其最高的限额，如果客户超出了最高限额，那么信用风险也会随之增大。企业要留有一些信用额度，以便在客户资金紧张，出现紧急情况的时候备用。这些信用额度的预留应该经过销售人员的申请，然后由上级领导进行审批，审批合格后可以启动使用
10、。 3. 加强应收帐款的管理。应该认真对待应收账款中的每一项内容，满足应收账款的收现保证率，客户越长时间的拖欠账 款，收款的难度就越大，为了保证减少坏账准备的发生，企业应该将应收账款中的每一个科目都进行具体的分析，并且密切关注任何一个款项的具体动态以及其变化情况。企业还应该在现金进行收取的当期获取与之匹配的现金流量总额，满足企业纳税的需要。 4. 建立科学的信用评级制度。调查新客户的资信情况，并且授予适当的信用等级，因为信用等级是信用管理工作中的一个起点，同时也是整个企业信用管理的基础条件，要想完善信用管理工作，首先要建立科学的信用评级制度。企业应该根据所处行业的特点、客户申请信用额度的大小以
11、及客户的经济情况 等资料，来确定企业自身所要调查的内容。对客户进行的资信调查应该包括：客户的基本信息、财务状况、经营情况等。基本信息包括客户的经营经历、跟客户有业务往来、企业的注册资金、企业的经营状况以及企业在行业中的地位等。财务状况包括客户企业的会计报表，企业的盈利能力以及经营能力。会计报表中包括资产负债表、现金流量表以及客户的短期偿还能力。企业经营情况包括企业经营者的个人素质、企业文化、经营风格等。另外还包括负责采购人员的个人素质、诚信度。企业的经营管理情况，采购付款情况是否有拖期延期的记录等。 只有将客户资信 状况进行全方面的了解，才能够给予客户适当的信用评级，对客户进行评级打分制度，根
12、据客户不同的资信情况设置不同的分数，以此来表达客户的还款能力。并且对于不同评价等级的客户设置不同的营销方案和信用政策，对于信用度比较高的客户应该放宽对其的信用政策，提供高水平的服务低水平的价格。对于信用度比较低的客户，对于服务的价格以及信用政策要经过仔细的斟酌再进行实施。 四、结束语 总之，建立一套完整的信用政策对现代企业的发展来说尤为重要，不仅能够有效改善企业的信用问题，同时还能够优化企业的发展路线，使企业能 够在良好的信用环境中取得良好的发展，提高其运营管理能力，最终提高企业在社会中的地位，这对企业的健康发展具有重要的作用。 参考文献： 金敏 .浅谈企业信用政策的选择 J.财会通讯（综合版）， 2011， 03（ 16）：47-48. 许清 .企业信用政策探讨 J.商业文化（下半月）， 2011， 06（ 27）：335-336. 周剑 .浅谈企业信用政策 J.经济师， 2013， 06（ 20）： 180-182.
