1、税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（ ）A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（ ） 。A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。A.全国人民代表大会 B.国家税务总局 C.国务院 D.全国人大常委会6.个人所得税法是由（ ）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授
2、权国务院 C.国务院 D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ） ，属于（ ） 。A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式
3、属于（ ） 。A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ） 。A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除 1600 元后的金额计算应纳税额，该 1600 元指的是（ ） 。A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（ ） 。A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（ ） 。A.
4、税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关4.减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A.纳税环节 B.课税对象 C.税率 D.纳税人5.在下列税种中， （ ）是我国现行的税种。A.国有企业所得税 B.车辆购置税 C.车船税 D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税7.实行比例税率的税种有( )。A.个人所得税 B.营业税 C.车船税 D.企业所得税三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主
5、体。 （ ）2.我国现行税收实体法体系的 24 个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( )3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。 （ ）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。 （ ）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )6.纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( )7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后 5 年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税
6、对象是税收法律制度中的核心要素。（ ）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。( )11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。 （ ）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。 （ ）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( )税收征收管理法律制度习题（二）一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ） 。A.增值税 B.消费税 C. 营业税
7、D.印花税2、我国税法构成要素中， （ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009 年 11 月生产销售一批货物，不含税价款为 200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款 76 万元（已经扣除折扣额 4 万元，在同一张发票中反映） ，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（ ）万元。A.47.6 B.13.6 C.46.92 D.12.924、
8、下列不属于消费税税目的是（ ） 。A.小汽车 B.摩托车 C. 游艇 D.飞机5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ） 。A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ） 。A.增值税 B.税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D.销售成本7、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ） 。A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C. 按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申
9、报表，预缴税款。A.5 B.7 C.10 D.159、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） 。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D.在中国境内有住所的个人10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ） 。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D.偶然所得11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（ ） 。A.6
10、 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 个月12、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ） 。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（ ） 。A.数据电文申报 B.邮寄申报 C. 直接申报 D.简易申报14、下列关于
11、税款征收方式的说法中，错误的是（ ） 。A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（ ） 。A.管制 B.罚金 C. 剥夺政治权利 D.罚款二、多项选择题1、在下列税种中，属于行为税类的有
12、（ ） 。A.印花税 B.增值税 C. 车辆购置税 D.城镇土地使用税2、下列属于税收的作用的有（ ） 。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用3、下列各项中属于税收程序法的有（ ） 。A. 中华人民共和国海关法 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法 D. 进出口关税条例4、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ） 。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C. 全率累进税率 D.超率累进税率5、甲公司外购一批货物 5000 元，取得增值税专
13、用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000 元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8000 元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ） 。A.甲应当缴纳增值税 340 元 B.乙应该缴纳增值税 170 元C.甲应当缴纳增值税 510 元 D. 乙不须缴纳增值税6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（ ） 。A.啤酒 B.实木地板 C. 卷烟 D.黄酒7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5营业税税率的有（ ） 。A.文化体育业 B.金融保险业 C. 交通运输业 D.销售不动产8、根据企
14、业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ） 。A.国债利息收入 B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ） 。A.境内有无住所 B.境内工作时间 C. 取得收入的工作地 D.境内居住时间10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ） 。A.企业破产终止纳税义务的 B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的 D. 经营地点变动改变税务机关的11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ） 。A.未发生经
15、营业务一律不得开具发票 B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文 D.可自行拆本使用发票12、税款征收方式的其他征收方式包括（ ） 。A.邮寄申报纳税 B.自计自填自缴 C. 自报核缴 D.查验征收13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ） 。A.公正性 B.中介性 C. 法定性 D.强制性14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ） 。A.办理税务登记 B.办理发票领购手续 C. 制作涉税文书 D.提供审计报告15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（ ） 。A.重点检查 B.分类计划检查 C. 集中性检查 D.专项检查三、判断题1、税收是国家为实现国家职
16、能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。 （ ）2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。 （ ）3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。 （ ）4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。 （ ）5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 （ ）6、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送
17、年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 （ ）7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起 15 日内，审核办理变更税务登记。 （ ）8、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。 （ ）9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）10 、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。 （ ）税收法律制度习题（三）一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ） 。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领
18、购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关4、飞腾公司 2010 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 200
19、9 年度亏损额为 300 万元。该公司 2010 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ） 。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） 。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用 3营业税税率的是
20、（ ） 。A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ） 。A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业 2010 年 1 月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000 万元，支付职工工资等支出 1000 万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120 B.150 C.200 D.25010、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ） 。A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石11、某酒厂为一般纳税人。3 月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票
21、上注明含税金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.9212、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009 年 1 月 1日起，我国增值税实行（ ） 。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ） 。A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象14、下列各项中属于税收程序法的是（ ） 。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国
22、个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法15、我国税法构成要素中， （ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ） 。A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税17、下列各项中，不属于税收特征的有（ ） 。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ） 。A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.强制性2、下列关于
23、发票的开具要求的表述错误的有（ ） 。A.未发生经营业务不得开具发票 B.开具发票时应按号顺序填开 C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ） 。A.企业破产终止纳税义务的 B.被吊销营业执照的 C.企业名称发生改变的 D.经营地点变动改变税务机关的4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ） 。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批
24、准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件5、下列应当办理开业税务登记的有（ ） 。A.工商局 B.个体工商户 C.某公司在上海的分公司 D.企业在外地设立的分支机构6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是
25、（ ） 。A.国债利息收入 B.财政拨款 C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ） 。A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ） 。A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ） 。A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额 C.因销售货物向购
26、买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ） 。A.国内税法 B.国际税法 C.外国税法 D.通用税法11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ） 。A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件12、在下列税种中，属于行为税类的有（ ） 。A.印花税 B.增值税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税13、下列属于税收的作用的有（ ） 。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用三、判断题1、凡有法律、法规规定的应税
27、收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。 （ ）2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。 （ ）3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 （ ）4、企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （ ）5、某演员取得一次性的演出收入 2.1 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （ ）6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。 （ ）7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分
28、别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）税收征收管理法律制度测试题（四）一、单选 1、 税收征管法于（）起执行 A、1992 年 9 月 1 日 B、 1993 年 1 月 1 日 C、1995 年 2 月 28 日 D、2001 年 5 月 1 日2、我国现行税收征管法于（）起实行 A、1993 年 1 月 1 日 B、1995 年 2 月 28 日 C、2001 年 4 月 28 日 D、2001 年 5 月 1日 3、企业自领取营业执照之日起（）日内，应向税务机关申报办理税务登记 A、 30 日 B、10 日 C、60 日 D、15 日 4、企业更换法定代表人需办
29、理（）登记 A、 开业登记 B、变更登记 C、停、复业登记 D、注销登记 5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记 A、 10 日 B、15 日 C、30 日 D、5 日 6、对全国范围内统一样式的发票由（）确定 A、国务院财政部 B、各省、自治区、直辖市的财政局 C 、国家税务总局 D、各省、自治区、直辖市的税务局 7、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存（） A、5 年 B、10 年 C、15 年 D、25 年 8、 （）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提 A、 税务登记 B、纳税申报 C、登记代收代扣税金账 D、变更登记 9、税
30、收征收管理工作的中心环节是（） A、税务登记 B、纳税申报 C、税款征收 D、税务检查 10、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式 A、 查账征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、查定征收 11、某纳税人，当月应交税额为 5000 元，因疏忽本应在 15 日之前去交纳的，结果到 25日才去申报，则其应交纳的税款为（） A、5000 B、5025 C、7000 D、7025 12、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）可以要求纳税人补缴 A、1 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年 13、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准 A、县以上税务局（
31、分局）局长批准 B、县以上财政局局长批准 C 、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 D、市、自治州以上财政局局长批准 14、扣缴义务人应扣未扣税款 500 则其最高将被罚款（ ） A、500 B、250 C、1500 D、2500 15、虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票行为的最高可判（） A、 10 年以下有期徒刑 B、10 年以上有期徒刑 C、无期 D、死刑 二、多选 1、 税收征管法分别于（）进行了修订 A、1993 年 1 月 1 日 B、1995 年 2 月 20 日 C、2001 年 4 月 28 日 D、2001 年 5 月 1日 2、企业在（）情况下，应当办理
32、税务登记 A、 解散 B、破产 C、撤销 D、更名 3、一般纳税人不得领购使用专用发票的法定情形有（） A、 会计核算不健全 B、会计账薄不健全的 C、未按规定保管专用发票，经责令改正仍未改正者 D 、一般纳税人经营商业批发烟、酒、食品等 4、可以使用普通发票的单位有（） A、 增值税一般纳税人 B、营业税纳税人 C、小规模纳税人 D、个体企业 5、纳税申报的方式包括（ ） A、上门申报 B、口头申报 C、邮寄申报 D、网上申报 6、税款征收的方式包括（ ） A、 查账征收 B、委托征收 C、自报核缴 D、代扣代缴 7、税款征收的措施有（ ） A、 加收滞纳金 B、核定应纳税额 C、税收强制执
33、行 D、阻止出境 8、以下（）属于税收保全措施 。 A、 冻结纳税人的存款 B、扣押商品货物 C、查封其他财产 D、查封公司 9、税款优先执行具体体现为（） A、税收优先于有担保责任 B、优先于罚款 C、优先于没收违法所得 D、优先于抵押权 10、纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证件的，可处以（）罚款 A、2000 元以下 B、2000 元以上 1 万元以下 C、2000 元以上，5000 元以下 D、1 万元以上 5 万元以下 三、判断 1、 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记（） 2、 纳税人应不恢复生产经营之后，向税务机关申报办
34、理复业登记（） 3、 纳税人停业期限不得超过一年，超过一年的必须恢复经营（） 4、 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应申请开具外管证 ， 外管证按一地证的原则核发（） 5、 外管证一般为 180 元（）6、 纳税人应当在外管证有效期满前 10 日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续（）7、 生产经营规模小又确无建账能力的人体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄（） 8、 国务院财政部是发票的主管机关（） 9、 一般纳税人生产经营机器，机车，汽车，轮船等大型机械电子设备的，不再开具专用发票，而改用普通发票（） 10、专业发票可由政府部门自行管理，不套印税务机
35、关的统一发票监制章（） 11、收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票（） 12、开具发票的单位在收取款项时向付款方开具发票（） 13、开具发票时应使用中文，也可以使用当地通用的一种民族文字或外国文字（） 14、任何单位和个人，都有一律不得拆本使用发票（） 15、经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15 日内设置账薄（）16、纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料（） 17、因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过 3 年的税务机关不得再要求纳税人补缴18、纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决
36、，不可以提起司法诉讼（） 19、国税，地税在检查中发现属于对方管辖的税收问题时，应当互相通报，分别查处（） 20、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制（） 21、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查（） 22、未按规定申报办理税务登记，设置和保管账薄，由税务机关限期改正，也可以处以2000 元以上罚款23、 刑法 对偷税罪的处罚为：偷税数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑（） 24、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额 10%以上的依照偷税罪处罚25、企业采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴
37、欠缴的税款，数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑（） 26、纳税人因住所，经营地点变动，涉及税务变更的，应先向工行行政管理机关办理变更，再持有关证件，到税务机关办理税务变更（） 答案部分（一）一、单项选择题1.【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税收法律关系。 A 选项属于税收法律关系主体，B 选项是计算税额的尺度，D 选属于税收法律关系内容。 【 该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】 C【答案解析 】 税率是税收法律制度的核心要素。 【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】3.【正确答案】 B【答案解析 】 本题考核税收法律关系客体。税收法律
38、关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。 【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5.【正确答案】 B【答案解析 】 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。 【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6.【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税法相关法律的法律形式。 个人所得税法采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。7.【正确答案】 B【征税对象是指税
39、收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。8.【正确答案】 D【答案解析 】 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。 【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.【正确答案】 D【答案解析 】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】10.【 正确答案】 D【答案解析 】 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税
40、率形式。 【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】11.【 正确答案】 A【答案解析】 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】12.【 正确答案】 B【答案解析】 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的 1600 万元属于免征额，而不是起征点。【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。2.【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。3.【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关
