1、 经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导12016 年全国会计专业技术资格考试经济法基础押题密卷（一）参考答案及解析一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合要求。多选、错选、不选均不得分）1.【答案】B【解析】选项 B：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会。2.【答案】A【解析】仲裁协议应当以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效。3.【答案】C【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交
2、付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。4 【答案】D【解析】 （1）医疗报销起付标准（起付线）为：30001210%=3600（元） ；（2）最高支付限额为：3000126=216000（元） 。即丁某医疗费用中在 3600 元以上、216000 元以下部分可以从统筹账户予以报销；（3）吴某可以报销的费用为：（2160003600）90%=191160（元） 。5.【答案】A【解析】选项 A：停工留薪期一般不超过 12 个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过 12 个月。6.【答案】D【解析】选项 D：保证人清偿票据债务后，可以行使持票人
3、对被保证人及其前手的追索权。经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导27.【答案】A【解析】 （1）选项 AB：现金支票的主题图案为梅花，转账支票、清分机支票的主题图案为竹；（2）选项 C：汇票的主题图案为兰花；（3）选项 D：本票的主题图案为菊花。8.【答案】B【解析】本题考查申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记。9.【答案】B【解析】纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。10.【答案】A
4、【解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。11.【答案】B【解析】选项 AC：减按 2%征收率征收增值税；选项 D：免征增值税。12.【答案】D【解析】选项 A：外购已税烟丝生产卷烟，准予扣除烟丝已纳消费税；选项 B：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） ，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款；选项 C：外购已税酒精生产白酒，不得扣除酒精已纳消费税。13.【答案】B【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。14.【答案】C【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工
5、资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。15.【答案】C【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用） ，在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。李某取得一次性补偿收入应纳个人所得税的计算：（1）免税的收入=400003=120000（元） ，超过 3 倍数额的部分=180000120000=60000（元） ；（2）确定税率：6000012-3500=15
6、00（元） ，适用税率经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导33%；（3）应纳个人所得税=15003%12=540（元） 。16.【答案】C【解析】纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。全年一次性奖金 72000 元除以 12 个月，按其商数“7200012=6000（元） ”确定适用税率和速算扣除数，适用税率为 20%、速算扣除数 555 元，全年一次性奖金应纳个人所得税=7200020%555=13845（元） 。17.【答案】C【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是最高不得超过规定税额的 50%
7、。18.【答案】B【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。19.【答案】A【解析】原产地不明的货物，按照普通税率征税。20.【答案】A【解析】独立于房屋之外的建筑物，如烟囱、围墙、菜窖、水塔、室外游泳池不属于房产税的征税范围。21.【答案】C【解析】房地产的代建行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。22.【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。23.【答案】A【解析】公益性捐赠支出扣除限额=300012%=360(万元)，公益性捐赠支出 252 万元360
8、万元，准予在税前据实扣除；职工福利费支出扣除限额=120014%=168(万元)，职工福利费支出 294 万元168 万元，只准扣除 168 万元，不得在税前全额扣除；工会经费支出扣除限额=12002%=24(万元)，工会经费支出 42 万元24 万元，只准扣除 24 万元，不得在税前全额扣除；职工教育经费支出扣除限额=12002.5%=30(万元)，职工教育经费支出 52.5 万元30 万元，只准扣除 30 万元，不得在税前全额扣除。24.【答案】D【解析】外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导4同免征印花税
9、，但对外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同没有免征印花税的规定。二、多项选择题（本类型共 15 小题。每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.【答案】ABCD【解析】地方政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。2.【答案】ABC【解析】 （1）选项 A：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；（2）选项 B：参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、勘验人接受当事人、诉讼代理人
10、请客送礼，或者违反规定会见当事人、诉讼代理人的，当事人有权以口头或者书面方式申请他们回避；（3）选项 C：不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决；（4）选项 D：适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。3.【答案】AC【解析】 （1）选项 A：当事人在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对下列规定的审查申请：国务院部门的规定；县级以上各级人民政府及其工作部门的规定；乡、镇人民政府的规定。 （2）选项 B：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”时，不能提起行政复议。当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或其他处
11、理，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼，但不能提起行政复议。 （3）选项 C：申请人申请行政复议，可以口头申请，也可以书面申请；（4）选项 D：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。4.【答案】ABC【解析】选项 D：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。5.【答案】ABC【解析】选项 D：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导56.【答案】ABC【解析】选项 D：一个基层预算单位开设一个零余额账户。7.【答案】ABC【解析】将外购的货物用于集体
12、福利，不属于视同销售货物行为，不征收增值税。8.【答案】CD【解析】选项 A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按其实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据,征收消费税；选项 B：金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。9.【答案】ABC【解析】纳税人购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。10.【答案】CD【解析】选项 AB 免征企业所得税。11.【答案】ABC【解析】外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴
13、、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。12.【答案】CD【解析】选项 A：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人；选项 B：土地、房屋权属未发生转移，不征收契税。13.【答案】AC【解析】选项 B：应纳税额在人民币 50 元以下的船舶，免征船舶吨税；选项 D：船舶吨税由海关负责征收。14.【答案】ACD【解析】逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。15.【答案】BCD【解析】选项 A：普通发票是最常见的一种发票，营业税纳税人和增值税纳税人均可以使用普通发票。经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导6三、判断题（本类题共 10 小题，每小题
14、1 分，共 10 分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的倒扣 0.5 分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分）1.【答案】【解析】行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起 3 个月内作出第一审判决。2.【答案】【解析】非因本人意愿中断就业包括，劳动合同终止，用人单位解除劳动合同，被用人单位开除、除名和辞退，因用人单位过错由劳动者解除劳动合同。3.【答案】【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他
15、账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。4.【答案】【解析】当票据债务人根据票据法第十二条的规定，认为持票人是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据，或者明知有上述情形出于恶意取得票据，或者因重大过失取得票据，持票人应当对自己持票的合法性负责举证。 （票据法第十二条：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。 ）5.【答案】【解析】持票人因超票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票款金额相当的利益。6.【答
16、案】【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税，放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。7.【答案】8.【答案】经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导7【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为 1 个季度。9.【答案】【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但是降低幅度不得超过规定最低税额标准的 30%；经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。10.【答案】【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15 日
17、内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表 ，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。四、不定项选择题（本类题共 12 小题。每小题 2 分，共 245 分。每个小题的备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、少选均不得分）【资料 1】1.【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。2.【答案】ABD【解析】因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天。选项 A、B 每天
18、工作超过 8 小时;选项 D 没有休息日，都不符合规定。3.【答案】ABC【解析】实际工作 20 年以上的，医疗期间为 24 个月。4.【答案】D【解析】根据规定，经济补偿金：工作年限月工资。周某 12 个月的平均工资为20000 元，超过当地职工月平均工资的 3 倍5000 3=15000(元)，应当按 15000 元计算。周某在甲公司工作年限为 1 年零 4 个月。应得到的经济补偿金为一个半月的工资(每满 1 年经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导8支付 1 个月工资；不满 6 个月的，支付半个月工资)，即：150001.5=22500(元)。【资料 2】1.【答案】B【解
19、析】可扣除的房地产开发费用=10+（130+5.2+120）5%=22.76（万元） 。2.【答案】A【解析】可扣除的与转让环节有关的税金=4005%（1+7%+3%）=22（万元） 。3.【答案】C【解析】可扣除的项目金额合计=130+5.2+120+22.76+22+（130+5.2+120）20%=351（万元） 。4.【答案】B【解析】增值额=400-351=49（万元） ，增值率=49/351100%=13.96%，甲企业开发建造办公楼应缴纳土地增值税=4930%=14.7（万元） 。【资料 3】1.【答案】ABCD【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(
20、包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入)。2.【答案】D【解析】企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=30014%=42(万元)3 万元，所以税前允许扣除的职工福利费为 3 万元;职工教育经费支出扣除限额=3002.5%=7.5(万元)2 万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为 2 万元;工会经费扣除限额=3002%=6(万元)销售(营业)收入5=(
21、1000+200)5=6(万元)，当年经济法基础 2016 年全国会计专业技术资格考试辅导9准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 6 万元;选项 D：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入15%=(1000+200)15%=180(万元)(20+5)=25(万元)，准予据实扣除。4.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。捐赠扣除限额=60012%=72(万元)，实际捐款 20 万元，在税前可以扣除的捐款数额为 20 万元;支付的税收滞纳金不得扣除。准予扣除的营业外支出为 20 万元。
