国家税收练习题.doc

1、国家税收练习题 08第一部分 练习题一、名词解释第一章： 1、 税收 2、公共产品 3、私人产品 4 、共同需要 5、排他性 6、混合产品第二章1、税收原则 2、效率原则 3、公平原则 4、税收成本 5、均等标准 6、竞争标准 7、能力原则 8、税收中性第三章1、税收职能 2、资源配置职能 3、外部成本 4、外部收益 5、宏观调控功能第四章1、税负转嫁 2、税收归宿 3、税收负担 4、拉弗曲线第五章1、税本 2、税源 3、税基 4、税收制度 5、分类征收制 6、复合税制 7、税制结构 8、综合征收制 9、双主体税制结构 第六章1、增值税 2、进项额 3、生产型增值税 4、混合销售 5、销项额

2、6、收入型增值税 7、消费型增值税 第七章1、消费税 2、复合计税办法 3、从量定额 4、组成价格第八章1、关税 2、财政关税 3、滑准税4、进口关税 5、出口关税 6、过境关税7、船舶吨税 8、完税价格 9、到岸价格10、关税壁垒 11、关税税则 12、反倾销关税13、税则归类 14、原产地规则 15、原产地标准16、保护关税政策 第九章1、综合征税制 2、累进税率3、全额累进税率 4、超额累进税率5、标准扣除法 6、申报法7、递延资产 8、预定定价第十章1、比例税率 2、速算扣除数3、分类课征制 4、综合课征制第十一章1、资源税 2、城市维护建设税 3、房产税 4、城镇土地使用税5、土地增

3、值税 6、车船税第十二章1、税收管理体制 2、分税制 3、税收征管权 4、税收立法权第十三章1、税务管理 2、税务行政诉讼3、税务稽查 4、税务行政复议5、查定征收二、简答题（一）1、税收产生的条件是什么？2、简述公共产品与私人产品区别。3、为什么要由国家提供公共产品？4、如何理解在不同的经济条件下，税收的分配形式的不同？（二）1、如何理解税收中性？(公平)2、简述税种选择和经济效率的关系。3、为什么要执行普遍征税的原则？4、简述税收的均等标准及其内容。（三）1、简述税收的职能。 2、简述税收的作用。 3、简述税收与社会供求的关系。 4、简述税收与企业产销供求的关系。5、如何运用税收调节产业结

4、构的合理化。6、简述税收如何纠正外部收益。7、如何理解节约利用资源？ （四）1、影响税收负担的主要因素是什么？ 2、研究税收负担及其转嫁有何现实意义？ 3、分析税收转嫁的条件。4、区分法定归宿与经济归宿。 5、分析供求与税负转嫁。 （五）1、为什么要实行增值税？2、增值税有哪些类型？其主要内容是什么？ 3、如何理解保护关税政策？ 4、简述保护关税政策与本国经济发展的关系。 5、简述个人所得税立法的原则。6、如何加强个人所得税的征收管理。（六）1、为什么要实行增值税？2、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？3、你认为我国现行的增值税是否适应目前的经济发展？为什么？ （七）1、如何确定我国消费

5、税增税范围？ 2、委托加工的应税消费品如何征收消费税？ （八）1、如何理解保护关税政策？ 2、简述保护关税政策与本国经济发展的关系。 3、在对外开放的条件下，还需要关税吗？为什么？ （九）1、如何理解分类征税制？2、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。（十）1、简述个人所得税立法的原则。2、如何加强税收的征收管理。（十一）1、简述开征资源税的目的。2、开征房产税能否有效调节房产税 市场？为什么？（十二）1、税收征管权包括哪些内容？2、为什么要进行税收管理体制的改革，你认为要如何改革？3、税收管理体制改革应遵循哪些原则？4、为什么要事权划分税种？（十三）1、简述税务登记的主要内容。2、简述税务

6、稽查的方法与内容。3、简述实行税务行政复议的现实意义。4、如何改革税务征收管理制度？三、单项选择题： 1、税法规定，征税的客观对象是（ ） ，它表示对什么样的标的物征税。A、纳税义务人 B、课税对象 C、税目 D、税率2、税收是国家凭借（ ）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。A、经济条件 B、生产资料所有权 C、股份 D、政治权力3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（ ） 。A、三个月 B、六个月 C、一年以上 D、一年六个月以上 4、下列商品中，征收消费税的有（ ） 。A、汽车 B、彩电 C、酒精 D、高档手表5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时，费用扣除办法是（ ） 。A、标

7、准扣除 B、分项扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除6、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（ ） 。A、I5% B、20% C、25% D、33%7、在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（ ） 。A、增值税 B、房产税 C、滞纳金 D、资本性支出8、企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（ ） 。A、开采数量 B、计划产量 C、销售数量 D、实际产量9、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的，准予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、12% 10、进口货物的完税价格是指货物的（ ） 。A、成交

8、价格 B、到岸价格 C、市场价格 D、组成价格11、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按（ ）计算应纳契税。A、市场价格 B、成交价格 C、协议价格 D、计划价格12、城市维护建设税的支出具体安排是由（ ）确定。A、财政部 B、国家税务局 C、全国人大 D、地方人大 13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是（ ） 。A、4% B、6 % C、15 % D、17 % 14、纳税人提供应税劳务，应当向（ ）主管税务机关申请缴纳营业税。A、特约签订地 B、费用收取地 C、纳税人机关所在地 D、应税劳务发生地15、我国的增值税的类型是： A、收入型增值税 B、消费型增值税C、生产型增值税 D、

9、混合型增值税16、增值税的销售额不包括 A、从购买方收取的全部价款 B、包装物租金C、已缴纳的增值税额 D、运输装卸费17、下列行为不属于视同销售的是： A、将委托加工的货物无偿赠送给他人B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费18、娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。A、320 B、15%20%C、5%15% D、5%20%19、税收职能中， （ ）是最首要最基本的职能。 A、经济职能 B、财政职能 C、调节资源配置职能 D、调节财富分配职能20、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是 A、累退税 B、累进税

10、 C、定额税 D、比例税21、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 A、免征额 B、起征点 C、免予额 D、减税额22、我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是 A、800 元 B、1000 元 C、1500 元 D、1600 元23、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税24、我国企业所得税的征收方法是 A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴25、我国现行消费税制定，下列说法不正确的是 A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分生活消费品课税

11、C、消费税属于所得税制 D、消费税有正确引导消费的作用26、我国现行税制结构是 A、流转税和所得税并重为主 B、流转税和行为税并重为主C、流转税和财产税并重为主 D、流转税和资源税并重为主27、制定、评价税收制度和税收政策的标准是 A、税收依据 B、税收原则 C、税率 D、税收分类28、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是 A 增值税 B 消费税 C 个人所得税 D 印花税29、下列各项中，表述正确的是 A 税目是区分不同税种的主要标志B 税率是衡量税负轻重的重要标志C 纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人D 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品30、税收管理体制的核心内容

12、是 A 税权的划分 B 事权的划分 C 财权的划分 D 收入的划分四、多项选择题： 1、税负转嫁的方式主要有以下几种 。A、前转 B、消转 C、后转 D、中转2、按税收的计税依据可分为 。A、从价税 B、比例税 C、定额税 D、从量税 3、偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处 的有期徒刑。A、一年 B、3 年以下 C、3 年以上至 7 年以下 D、十年4、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有 。A、必须书面申请 B、最长不超过 3 个月C、县以上税务局长批准 D、按月支付 10的利息5、增值税的类型有 。A、生产型增值税 B、成本型增值税

13、 C、收入型增值税 D、消费型增值税 6、税收的形式特征有 。A、无偿性 B、强制性 C、自愿性 D、固定性7、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括 。A、利息收入 B、股息收入 C、货币收入 D、其他收入8、在下列情况下可以免征房产税 。A、政府办公用房 B、个人出租的房屋 C、事业单位用房 D、中、小学校用房9、按照性质的不同，纳税人可以分为 。A、负税人 B、法人 C、自然人 D、扣缴义务人10、企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税11、我国现行的关税包括 。A、进口税 B、出口税 C、过境税 D、消费税12、以下属

14、于流转税的有 A、增值税 B、关税 C、个人所得税 D、印花税 13、税收公平的可以分为以下几个层次 A 税收的经济公平 B 税收的收入公平 C 税收的负担公平 D 税收的社会公平14、亚当斯密的税收中性主张包括 A 平等 B 确实 C 便利 D 最少征收费用15、税收的管理制度主要有 A 税务登记制度 B 税款征收制度C 违章处理制度 D 纳税申报制度16、以下谁可以提起行政复议 A 纳税人 B 扣缴义务人 C 税务机关工作人员 D 纳税担保人17、以下哪些属于个人所得税的居民纳税人 A 我国公民 B 在我国境内有住所的外籍人员C 在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员D 来

15、我国工作半年的外籍人员18、纳税人和负税人的关系是 A 有时一致 B 始终一致C 在税负部分转嫁时，纳税人和负税人的分离时有限的、部分的D 税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的19、我国现行的税率有 A 比例税率 B 定额税率 C 超额累进税率 D 超率累进税率20、下列属于营业税的课税对象的有 A 转让无形资产 B 加工和修理修配C 公用事业 D 销售不动产21、以下属于增值税的课税对象的有 A 销售不动产 B 加工和修理修配C 进口货物 D 销售货物22、下列属于从价税的是 A 增值税 B 资源税 C 关税 D 营业税23、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别 A、小规模纳税人无权

16、领购增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计算办法C、小规模纳税人进项税可以抵扣D、小规模纳税人的年应征税销售额在 100 万以下24、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为 A 经营规模 B 业务性质C 会计合算是否健全 D 经营期限25、企业所得税的调整的项目有 A、业务招待费 B、各种赞助支出 C、广告费 D、职工工资和职工福利费26、我国对资源征税的税种主要有 A 资源税 B 耕地占用税 C 土地增值税 D 城镇土地使用税27、我国进口关税的计税方法有 A 从量定额 B 从价定率 C 核定税额 D 从量定额和从价定率混合征收28、下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有 A

17、普通税率 B 协定税率 C 特惠税率 D 最惠国税率29、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有 A 缓期征税权 B 税法制定权C 税法执行权 D 提起行政诉讼权30、下列税种中，纳税人与负税人一致的有 A 增值税 B 个人所得税 C 营业税 D 企业所得税五、计算题：增值税：1、某企业为增值税的一般纳税人。2007 年 3 月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款 100 万元,进项税额为 17 万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为 10 万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为 3 万元。购买材料、配件时支付运输费共 10 万元。本月对外销售甲产品 500 台，其

18、中 200 台售价 4500 元/台，300 台售价 5200 元/ 台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构 10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了 10 台甲产品，旧产品每台折价 1000 元后，实际售价 5000 元/台；另拨付 3 台甲产品给某小学使用，又拨 120 台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业 2007 年 3 月应缴纳的增值税税额。2、某百货大楼 2006 年 12 月发生以下几笔经济业务： 购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为 500 万元，增值税为 85 万元，同时支付货物运费 4 万元，建设基金1000

19、元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000 元，取得运费发票； 销售货物不含增值税价款为 600 万元，向消费者个人销售货物收到现金 58.5 万元； 进口货物一批，该批货物在国外的买价 30 万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 15 万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 60 万元； 上年购进的货物用于职工福利，进价 10000 元，售价 12000 元（进售价均不含增值税，下同） ； 上年购进的货物发生损失，进价为 4000 元，售价为 5000 元。该企业购销货物的使用

20、增值税税率为 17%，货物进口关税税率 15% 。要求：请计算当月应纳增值税额。消费税：1、某酿酒厂（一般纳税人）2006 年 10 月份销售粮食白酒 10 吨，每吨销售额 15000 元（不含增值税） ，并收取了包装物押金 5000 元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为 6000 元，该厂将 3 吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额 3600 元（不含增值税） ，收取包装物押金 500 元。计算该厂本月应纳的消费税。 （粮食白酒复合计税，定额税为每斤 0.5 元，比例税率为 20%）2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2007 年 4 月发生以

21、下业务： (1)本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为234 万元；(2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额 10 万元； (3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎 30 万元，门市部当月收得含税收入 3978 万元。 (4)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额 20 万元，本月生产领用80%，发票本月已认证。要求：计算该纳税人当月应纳消费税和增值税（轮胎适用消费税税率为 3%）营业税：1、某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食、卡拉 OK 歌舞厅等业务，本月发生如下经济业务：(1) 餐厅餐饮收入 50

22、万元；（2）取得住宿收入 60 万元；（3）歌舞厅收入 20 万元，其中门票收入 5 万元，烟酒和饮料收入 10 万元，其它服务收入5 万元；（4）将多功能厅出租给某会议室使用 10 天，每天租金 1000 元根据以上资料，请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006 年 8 月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000 元；（2）代售大型演唱会门票 21000 元，其中包括代售手续费 1000 元；（3）代销中国福利彩票50000 元，取得代销手续费 500 元；（4）协会开设的照相馆营

23、业收入 28000 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2000 元；（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60000 元； （6）举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。企业所得税：1、某企业 2006 年度营业收入为 2200 万元，会计利润为 200 万元，当年发生的有关扣除资料为 ：（1）企业员工 200 人，支付工资 480 万元；并据此提取了职工福利费、教育费、工会费(2)企业向受灾地区直接捐款 60 万元；(3)与生产经营有关的接待费 30 万元；(4)违反有

24、关法规被处 10 万元；(5)取得国库券利息收入 50 万元，投资利息收入 60 万元；请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额。 （企业所得税税率 33%）（计税工资每人每月 1600 元, 职工福利费、教育费、工会费分别按计税工资总额的14%，1.5%，2%扣除）2、某白酒制造企业 2006 年年终所得税申报中产品销售收入 3000 万元，应纳税所得额 2万元（其中弥补 1999 年度发生的亏损 5 万元） ，按 18%的税率计算缴纳所得税 0.36 万元；经某会计师事务所审查该企业 2006 年有关业务处理如下：（1）本年度大修设备预提修理费 30 万元计入预提费用，发生修理支出 15 万

25、元。 （2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额 300 万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值 20 万元已一次性计入当期成本） 。 （3）本年收回 2000 年已确认的坏账 12 万元，已调整增加坏账准备金。（4）广告费 84 万元，全部计入销售费用。 （5）外购一项专利权支付 200 万元，本年计入费用 40 万元。 （6）收到保险公司无赔款优待款 2 万元，计入其他应付款。 （7）发生尚未完工的工程借款利息 4 万元，计入财务费用。 （8）本年税前弥补 1999 年发生的尚未弥补完的亏损 5 万元。 （9）取得国库券利息收入 3 万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入

26、3.5 万元。 （10）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格 58.5 万元（含增值税） ，该批商品账面价值 30 万元。 （11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2 年，一次性支付租金 30 万元，已经计入其他业务支出。要求：请根据上述资料计算该企业 2006 年汇算清缴应补缴企业所得税税额。 个人所得税：1、某一员工 2006 年 5 月份月工资收入 6000 元，企业月奖金 1000 元。投资股息收入 1200元。出版著作稿酬收入 3000 元。获得省科技奖励 1500 元。国库券利息收入 500 元。购买体育彩票中奖 8000 元。请计算该员工 5 月份应缴多少个人所

27、得税？（按税法规定扣除标准额 1600 元）2、某集团公司总经理张先生 2006 年各项收入情况如下：（1）每月工资 5000 元，12 月份取得全年效益工资 90000 元（该集团公司对管理层实行年薪制） （2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入 20000 元，其中：张总分得稿酬 12000 元，并拿出 3000 元捐赠给希望工程基金会；（3）在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 80000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 10000 元；（4）5 月将市内私有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2000 元，当年 4 月发生租房维修费 1800 元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加） 。要求：请根据上述资料计算张总经理 2006 年收入应在我国缴纳的个人所得税。