1、1第一章1.财政：财政是政府的收入及其管理2.公共物品：是由以政府为代表的国家机构公共部门供给、用来满足社会公共需求的商品和服务。3市场失灵：指市场无法有效率的分配商品和劳务的情况。4.试述财政的起源于发展西方财政起源发展：财政一次最早源于西欧，13-15 世纪，拉丁文 finis 是结算支付意思，后来演变 finare，有支付款项、裁定款项或罚款支付。16 世纪末，法国政治家波丹将法语 finances 作为财政一次使用。日本自 1868 明治维新后，吸收中国“财” “政”二字含义，创造了“财政”中国财政起源发展：19 世纪 90 年代，财政一词从日本传入中国。1903 年，清政府设立财政处
2、，从此官方使用“财政” 。20 世纪 40 年代，中华书局出版的辞海对财政概念的解释是：“财政谓理财之政”5.财政的构成要素是什么?6.财政的基本职能有哪些？1.资源配置职能2.收入分配职能3.经济稳定和发展职能7.西方的财政理论主要有哪些？其主要内容是什么？市场失灵论、公共物品论、公共需要论、公共财政论、公共选择论第二章1.购买性支出：也称为消耗支出、真实支出、有偿支出，是指政府以购买者的身份在市场上购进商品和劳务时所发生的支出。 。2.转移性支出：也称为补助支出、无偿支出。是指政府通过一定的渠道或形式，把一部分财政资金无偿地转移给居民和非居民，是政府单方面、无偿的资金支付。3.政府采购制度
3、：是指有关政府采购的一系列法规,政策和制度的总称. 是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商( 厂商) ，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务或工程的一种制度。4.公共投资性支出：是指在政府财政支出项目中具有投资性质的支出5.税收支出：是指政府通过特殊的法律条款规定，给予特定纳税人以各种税收优惠而形成的财政收入损失或放弃的收入。6.简述财政支出的目的与范围：目的：通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距，提高社会大多数人的福利水平；有助于资源的配置，促进经济效率的提高；促进社会经济的稳定发展。范围：（1）弥补市场缺陷或者市场失灵领域的支出。包括
4、提供国家执行其职能所必须的经费满足社会公益事业方面的需要所必须的经费满足社会对公共设施的需要所必须的经费 为社会保障提供的经费（2 ） 矫正市场偏差的支出 主要包括调节总量平衡和结构优化的支出调节地区之间、2产业之间和个人之间利益关系的支出 实现效率和公平兼顾的支出7.试述财政支出对社会经济发展的影响：1.财政支出对就业的影响（1）财政可通过投资性的支出，（2）政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，扩大投资，增加就业岗位，缓解就业压力。（3）政府通过各种转移性支出，增加社会成员收入，这些收入再按照一定比例转化为消费、投资或储蓄，从而直接或间接地刺
5、激生产，扩大投资，增加就业岗位，缓解就业压力。（4）政府可通过发展培训体系和职业介绍服务方面的财政支出，可以提升劳动者的就业能力，缩短工人寻找工作的时间，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业，缓解失业压力。 财政支出对物价的影响 2.财政支出对物价的影响3.财政支出对国民收入的影响 8.简述财政支出功能分类的基本内容1.按费用类别分类2.按用途分类3.按经济性质分类4.按统计口径分类5.国际分类9.财政支出中如何兼顾公平与效率？第三章1.简述瓦格纳法则的基本内容：随着人均国民生产总值（GNP）的提高，财政支出占 GDP的比率相应提高2.简述梯度递进增长论的基本内容
6、：在正常年份财政支出呈现一个渐进上升的趋势，但当社会经历激变时，财政支出会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出水平将下降，但不会低于原来的趋势水平3.简介成本-收益评价法：将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优支出方案4.测量财政支出规模的指标有哪些：财政支出的绝对规模和相对规模5.简述经济发展阶段论的内容：1.经济发展的早期阶段：人们生活水平不高，满足基本需要，对政府公共性消费支出需求不大。32.经济发展的中期阶段：人们生活水平不断提高，人们满足基本需要的同时，开始关注其他的需要，对政府所提供的公共性消费支出的需求增加3.经济发展
7、的后期阶段：由于生活水平的提高，人们的消费支出将增加，资源更多地用于满足第二需要，这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充，因此公共消费支出占社会总支出的比重相应的就上升了6.简述财政支出绩效评价的目标与内容：目标：1 预期产出 2 预期效果3 服务对象或项目受益人满意程度 4 达到预期产出所需要的成本资源 5 衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标 6 其他内容：1.绩效目标的设定情况2.资金投入和使用情况3.为实现绩效目标制定的制度、采取的措施4.绩效目标的实现程度及效果5.其他内容7.试述公共投资与经济增长的关系1.公共投资作为总需求的一个重要组成部分，其扩张本身就意味着总
8、需求的扩张，在总供给大于总需求的宏观经济态势下，按照凯恩斯的理论，其对经济增长具有积极的意义2.公共投资的主要领域往往具有典型的外部正效应，因此公共投资扩张对死人投资效率的提高会产生积极意义，公共投资的先期扩张，往往带来死人投资的繁荣，从而为经济增长带来积累效应3.公共投资的一些特殊领域，本身就是技术进步的源泉，因此公共投资的意义可以有一部分通过技术进步的作用体现出来8.你认为应如何划分中央和地方政府在公共投资中的范围及权限?为什么？1.受益原则，按照公共产品和服务的收益范围来划分投资权限2.比较效率原则。一项公共投资，如果由中央政府负责，效率较地方政府为高，则应由中央政府负责；反之则有地方政
9、府负责第四章1.何为财政收入？它有那些表现形式？答：财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务而筹集的一切资金的总和。4表现形式：1、税收收入 2、社会保险基金收入 3、非税收入 4、贷款转贷回收本金收入 5、债务收入 6、转移性收入2.简述财政收入的价值构成及其收入来源。答;构成：生产资料投入 2、劳动力投入 3 芯创造的价值来源：1、新创造的价值是财政收入的主要来源 2、劳动力的投入是持证收入的补充 3、生产资料投入中德个别部分构成财政收入3.影响财政收入的主要因素有哪些？答：1、经济发展水平 2、生产技术水平 3、分配政策和分配制度 4、价格因素4.组织财政收入的原
10、则和意义是什么？答：原则：1、发展经济、广开财源的原则 2、兼顾三者和俩极利益原则 3、公平与效率兼顾的原则意义：1、财政收入是财政支出的前提 2、财政收入体现着以国家为主体的分配关系 3、财政收入是实现国家职能的财力保证5.财政收入中如何兼顾公平与效率？答：公平与效率是经济学中一队难以协调的矛盾，绝对的公平和绝对的高效率都是没有的。比较理想的选择是公平与效率协调统一，即以效率实现共屁股，以公平促进笑傲率。6.财政收入规模的衡量指标有哪些？答：绝对量指标、相对量指标7.试述财政收入与经济发展的关系.答：经济发展水平是决定财政收入规模的基础之一。俩者之间是源和流的关系。一般来说随着经济发展水平的
11、不断提高，国民收入的不断增长。各国的财政规模也会不断扩大第五章1.税收：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无常地取得财政收入的一种形式。2.征税依据：国家凭借其政治权力征税，才是国家征税的最基本的依据3.税收负担：指整个社会或单个纳税人实际承受的税款，它表明国家课税对全社会产品价值的集中度及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平4.税负转嫁：纳税人不实际负担国家课于他们的税收、而通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程5.税负归宿：是税负转嫁过程的终点，也是税收负担的实际承受者6.流转税：也称商品税，它是以流通中的商品为课税对象的
12、税类7.所得税：所得税作为一个税类是指对纳税人的收益或净收入进行的课税8.财产税：财产税是对财产价值课征的税收9.资源税：资源税是以自然资源为对象的税收10.行为税：行为税是指以某种特定行为为课税对象的税类11.从价税：从价税是以课税对象的计税价格为课税标准的税收12.从量税：从量税是以客体对象的实物单位数量为课税标准的税收13.税制结构：是指由若干个不同性质和作用的税种组成的具有一定功能的税收体系14.税收制度：是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称15.简述税收的特征：强制性、无偿性、固定性16.征税依据有哪些？你认为哪种更合理？交换说、义务说、权利说5义务说17.为什么说税收是调节经
13、济的重要杠杆？1.调节社会总需求或社会总供给，使二者之间能够不断保持平衡。2.调节产品的供求结构，实现供求在结构上的平衡3.调节商品的价格水平，实际国家的社会经济政策4.调节企业的级差利润，为企业之间的公平竞争创造条件5.调节企业或个人具有外部负效应的经济行为6.调节个人的收入水平18.税负转嫁有哪些类型？税负转嫁的影响因素有哪些？前转、后转、混转、辗转转嫁、税收资本化、消转19.中国当前实行哪种税制结构？有哪些主要税种？单一主体税种的税制结构1.以全值流转税为主体税种的税制结构2.以增值流转税为主体税种的税制结构3.以所得税为主体税种的税制结构4.以流转税和所得税为双主体税种的税制结构5.以
14、财产税为主体税种的税制结构20.何为增值税，增值税有哪些特点？增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税特点：1.多环节征税、税基广泛2.在按照销售额征税的同时，允许扣除外购货物和劳务的进项税额3.能够避免重复征税21.增值税有哪些类型？其区别是什么？生产增值税.。该增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值收入型增值税。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入消费型增值税。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值第六章1.简述国际税收的概念与特点。概念：国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外及国与国之间的税法规存的差异或相互冲突而带来的
15、一些税收问题和税收现象特点：国际税后不同于国家税收国际税收并不是一个独一的税种国际税收的征收依据国际税收的着重点2.国际税收管辖权的确定原则及其类型有哪些？原则：属人原则、属地原则类型：公民税收管辖权、居民税收管辖权、地域税收管辖权3.为什么会产生国际间重复征税？消除的方法有哪些？原因：不同税收管辖权的重叠同种税收管辖权的重叠方法：1.有关国家通过缔结国际税收协定，约定各自的税收管辖权，以避免两国因制定6居民身份或所得来源地的标准相互冲突而对同一个纳税人或同一笔所得同时行使居民全下全或同时行驶地域管辖权。2.当一个国家的居民全下全与另一个国家的地域全下全相互重叠时，实行居民管辖权的国家 承认所
16、得来源国 的优先征税地位，并在行驶本国征税权的过程中采取必要的措施减轻或消除国际重复征税4.产生国际避税的原因有哪些?1.国与国之间税收负不平衡2.扩过纳税人经济活动的国际化和收入的多元化为国际避税提供了条件3.各国形式税收管辖权的交叉和重叠，形成双重征税，对国际避税产生了催化作用4.税收制度的不完善，征管网络不严密，提供了国际避税的环境5.跨过那是人过度追逐高额利润是产生国际比谁的根本原因5.简述国际避税的主要途径及其防范措施。途径：1.从高税过移居到低税过或避税地2.跨国关联企业吧集团的部分利润从高税国转移到低税国实现3.滥用国际税收协定避税4.选择有利的 公司组织形式避税措施：1.运用正
17、常交易价格原则2.制定对付避税地的立法3.在双边国际税收协定中加进反滥用条款4.限制跨国公司利用改变公司组织形式进行避税5.加强税务管理6.税收管辖权：是一个主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力，它是国家主权在税收领域的集中表现7.公民税收管辖权：一个国家对拥有本国国籍的公民行使税收管辖权8.居民税收管辖权：一个国家对本国税法规定的居民行使税收管辖权9 地域税收管辖权：一个国家对来源于本国境内的所得行使税收管辖权10.免税法：指行使公民税收管辖权的国家，对本国居民取得的国外的所得或财产利益，单方面的无条件的放弃征税权，不予征税，以免除国际间的重复征税11.扣税法：行使公民管辖权的国家，准许
18、本国居民把其在国外取得的所得或拥有的财产收益所缴纳的所得税，在向汇总申报应税所得额时，作为一个扣除项目从来源国的所得中扣除，进队扣除后的余额部分汇总计算征税12.抵免法：行使公民管辖权的国家，对本国居民取得的所得或拥有的财产收益在汇总计算应纳所得税税额时，准许把国外所得或收益在国外已缴纳的所得税额，在应向本国缴纳的所得税税额中予以相抵扣除13.税收饶让：是税收抵免的一种特殊形式，是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民在国外享受的所得税减免的税额，视同在国外实际缴纳的税额一样给予税收抵免14.国际逃税：指纳税义务人有意违反税法规定，涂改、伪造、销毁票据、记账凭证或账簿，虚列、多报成本、费用，隐瞒
19、、少报应纳税所得额或者收入额，逃避纳税或者骗回已缴税款的违法行为15.国际避税：是一种合法行为，指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞，在从事跨国境的活动中，通过种种合法手段，规避或减小有关国家纳税义务的行为7第七章1.公债：指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序香游子这出具的，承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证2.国债：中央政府的债务称为中央债，又称国债3.地方政府债：地方政府的债务4.公债依存度：是指一国当年的公债收入与财政支出的比例关系公债依存度=（当年公债发行额/当年的财政支出额）100%5.公债负担率：公债负担率
20、衡量一定时期公债累积额与同期国内生产总值的比重情况公款负担率=（当年公债余额/当年 GDP）100%6.借债率：借债率是指一个国家当年公债发型额与当年 GDP 的比率借债率=（当年公债发行额/当年 GDP）100%7.偿债率：偿还率是指一年的公债还本付息额与财政后入的比例关系公债偿债率=（当年公债还本付息额/当年财政收入总额）100%8.简述公债的特征与功能。特征：有偿性、自愿性、灵活性功能：1.弥补财政赤字，平衡财政收支2.筹集建设资金3.调节宏观经济9.简述公债与政府信用、国债的区别。公债是各级政府借债的统称，中央政府的债务称为中央债。公债是政府信用的主要形式，是指政府按照有借有还的商业信
21、用原则，以债务人身份来取得收入、或以债务人身份安排支出。10.公债发行的条件有哪些？1.发行权限的限定2.发行对象和发行额度3.发行价格、利率和票面全额4.发行时间与公债凭证5.关于公债流动性与安全性的规定11.简述公债市场的作用。1.为政府的发行和交易提供了有效地渠道2.可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置3.它是传播和获得途径经济信息的重要场所4.还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所12.影响公债规模的因素有哪些？1.政治因素2.生产关系类型3.经济发展水平4.国家职能范围5.财政政策选择6.金融市场状况7.公债管理水平13.简述判断公债适度规模的标准及指标。标准：1.社会上是
22、否有足够的资金来承受债务的规模82.政府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务3.政府债务将在多大程度上影响价格总水平4.政府债务有多大的所谓的“挤出效应”5.证券市场需要和能够容纳多少政府债券指标：公债依存度、公债负担率、借债率、偿债率14.试述如何确定合理的内外债结构。1.外债的来源结构2.外债的期限结构3.外债的币种结构4.外债的利率结构5.外债介入者结构第八章1.财政管理答：政府依据法律法规对政府预算资金的筹集、分配、使用所进行的计划、领导、组织、控制、协调和监督等活动2.财政效率答：包括配置的效率和管理效率3.财政管理体制答：又称预算管理体制，是指在一国中央政府与地方政府之间，以及
23、在地方各级政府之间划分财权、财力的各项制度、法规的总称。4.政府间转移支付制度答：是中央政府为均衡个地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，将中央政府掌握的部分转移给地方政府使用的一种调节制度。5.财政管理的目标是什么？答：1、构建良性循环的财政运行机制 2、建立有效保障财政收入合理增长的机制 3、构造财政支出的有效监控机制 4、确保财政收支平衡 5、提高财政效率 6、管理财政风险6.试述财政管理的原则。答：1、统一领导与分级管理相结合 2、依据和运用价值规律 3、经济管理与行政管理相结合7.直接财政管理包括哪些内容？(财政部门职责范围内财政管理）答;8.简述财政体制的内容。答：1、确立财政
24、管理机构体系 2、划分财政管理权责 3、划分财政收支范围 4、建立规范的政府间转移支付制度8.简述财政体制的内容。答：1、确立财政管理机构体系 2、划分财政管理权责 3、划分财政收支范围 4、建立规范的政府间转移支付制度第九章1.国家预算：是国家的财政收支计划，它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。92.复式预算：是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，通常分为经费预算和资本预算。3.部门预算：是部门依据国家有关政策规定及其职能的需要，审核，汇总所属基层预算单位的预算和本部门机关经费预算，经财政部门审核后提交立法机关批准的涵
25、盖本部门各项收支的财政计划。4.预算管理体制：是处理中央和地方及地方各级政府间划分财政收支范围和明确财政资金管理权限的一项基本制度。5.简述国家预算的构成：国家预算的组成是指国家预算体系的组成环节。我国国家预算由中央预算和地方预算组成。6.国家预算的原则是什么：公开性，完整性，统一性，可靠性，年度性，法律性。7.简述国家预算编制的原则与基本程序：1 以国家的路线和方针政策为依据。2 以国民经济和社会发展规划为基础。3 要留有余地，建立后备力量，实现综合平衡。第十五章1 外汇：通常指以外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段。2 汇率：是两国货币相互兑换的比率，是衡量两国货币价值大小的标准。3
26、国际货币体系及其主要内容是什么？国际货币体系简单来说就是国际间的货币安排，也就是由国际间资本流动及货币往来所引起的货币兑换关系，以及相应的国际规则或惯例组成的有机整体。包含三方面的内容-国际交往使用什么样的货币；各国货币间的汇率安排；各国汇率收支不平衡如何进行调解。4 国际收支：一个国家与其他国家的净金融交易的帐目表，国际收支是一种统计报表，5 国际金融机构：国际金融机构是指从事国际金融管理和国际金融活动的超国家性质的组 织机构，6 国际金融市场的作用有哪些？（1）加速了生产和资本的国际化；（2）调节各国国际收支；（3）为各国经济发展提供了资金；（4）促进银行业务的国际化。7 主要的国际金融机
27、构有哪些？国际清算银行、国际货币基金组织、世界银行集团、其他国际金融机构。8 比较固定汇率制与浮动汇率制。（一）固定汇率制的优缺点1固定汇率制的优点（1）汇率稳定，减少风险。使国际债权债务的清偿以及国际贸易的成本计算，均有可靠的依据，从而减少了进出口贸易及资本输出入所面临的汇率大幅度变动的风险。（2）使国际清偿能力稳定，进出口商品价格也稳定。（3）汇率的稳定在一定程度上抑制了外汇市场的投机活动。2固定汇率制的缺点（1）在固定汇率制度下，国内经济目标服从于国际收支目标。当一国国际收支失衡时，就需要采取紧缩性或扩张性财政货币政策，从而给国内经济带来失业增加或物价上涨的后果。10（2）在固定汇率制下
28、，易发生通货膨胀，结果物价上涨使出口商品的成本增加，导致出口减少，国际收支出现逆差，本币币值更加不稳。为了稳定汇率，该国货币当局只能动用黄金与外汇储备，投放到外汇市场中，使大量的黄金与外汇储备流失。（3）在固定汇率制下，由于各国有维持汇率稳定的义务，而削弱了国内货币政策的自主性。（二）浮动汇率制度的优缺点1浮动汇率制度的优点（1）一国国际收支的失衡可以经由汇率的自由波动而予以消除。（2）各国不承担维护汇率稳定的义务，可根据本国的情况，自主地采取有利于本国的货币政策。（3）可以保证各国货币政策的独立性和有效性，避免国际性通货膨胀的传播。（4）一国由于无义务维持汇率的稳定，因而就不需像在固定汇率制
29、下那么多的外汇储备，可节约外汇资金。（5）由于各国的国际收支能够自我调整，因而可避免巨大的国际金融恐慌，在一定程度上保证了外汇市场的稳定。2浮动汇率制度的缺点（1）由于汇率的不稳定性，增加了国际贸易的风险，加大了成本计算及国际结算的困难。从而阻碍了国际贸易的正常发展。（2）导致各国的国际清偿能力和商品价格不稳。（3 汇率自由波动未必能隔绝国外经济对本国经济的干扰。（4）助长了外汇市场上的投机活动。（5） “以邻为壑”的政策盛行。即各国均以货币贬值为手段，输出本国失业或以他国经济利益为代价扩大本国就业和产出。9 布雷顿森林体系的基本内容是什么？（1）建立一个永久性的国际经融机构(国际货币基金组织
30、) ，多个过的、对各国的货币金融进行监督、管理，促进国际经融合作。（2）实行美元-黄金本位制，美元为主要的国际储备资产，实行“双挂钩”制度。（3）国际货币基金组织负担着调节各国外汇收支平衡的责任。（4）消除外汇管制，实现经常项目下的自由兑换，资本项目可加以管制。（5）国际收支失衡调节遵循对称性原则。国际收支的调节是逆差国和顺差国共同的责任。10 牙买加协定后国际货币制度是怎样运行的？牙买加协议后的国际货币体系，实际上是以美元为中心的多元化国际储备和浮动汇率的体系。在这个体系中，黄金的国际货币地位趋于消失，美元在诸多储备货币中仍居主导地位，但它的地位在不断削弱。在这个体系中，各国所采取的汇率制度可以自由安排。主要发达国家货币的汇率实行单独浮动或联合浮动。多数发展中国家则米取钉住汇率制度，把本国货币钉住美元、法国法郎或特别提款权等篮子货币，还有的国家采取其他多种形式的管理浮动汇率制度。另外，在这个体系中，国际收支的不平衡是通过多种渠道进行调节的，除了汇率机制以外，国际金融市场和国际金融机构也发挥着重大作用。第十六章1. 财政政策广义：泛指政府在财政领域制定的各项方针政策，包括税收政策、财政补贴政策、国
