1、浅析我国商业银行内部控制的问题及对策【摘要】近年来随着我国金融环境的逐步开放，我国金融行业实现了与世界的接轨，我国金融行业的发展更加多样化、发展方向更加多元化。我国商业银行在面对金融环境的新变化，国内外商业银行竞争日趋激烈的情况下，依靠金融创新和不断推出新产品，经营业绩和利润增长取得了不错成绩。本文将就我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，并探寻有效的对策，以期为我国金融业的发展提供有价值的参考。 下载 【关键词】商业银行 内部控制 问题 对策 一、我国商业银行内部控制现状 纵观我国目前的现代金融体系，商业银行居于核心地位，更是推进我国金融国际化发展的关键环节。可见，一个国家商业银行的安全
2、、高效运行直接关系到这个国家金融的健康、稳定和可持续发展，更关系到一个国家的政治稳定、社会安定与经济安全发展。但是，纵观国内外商业银行的发展历程不难看出，由于商业银行内部管控失效，发生的案例、重大案件比比皆是。如：2005 年 4 月中国银行发生的北京森豪公寓假按揭骗取高达 6亿元资金的案件；1995 年，英国巴林银行由于交易越权违规造成的巨额亏损案件；2007 年，我国农业银行邯郸分行发生的金库管理员盗取现金 5100万元的案件；2012 年，烟台银行胜利路支行发生的行长卷款 4.36 亿元人民币潜逃的案件。面对着一个个血淋淋的、触目惊心的案件，在给银行带来巨大损失的同时更是对这些银行的声誉
3、造成了恶劣影响和严重危害。痛定思痛，通过对这些案件的反思，我们不难发现：为什么银行对自身关键风险控制措施缺失和执行不到位？如何防范和避免此类案件和事故的发生？可见，加强商业银行内部控制，探寻商业银行在内部控制中存在的问题显得尤为重要。 二、商业银行内部控制中存在的问题分析 （一）治理结构机制、企业文化等缺失造成内部控制环境有待完善 近年来我国很多商业银行已经意识到内部控制环境的重要性，积极采取各种措施逐步健全和完善我国商业银行的治理结构，通过各种宣传、培训活动将内部控制的思想和意识灌输到每一名员工的心中。但还是有一些比较突出的问题仍需重视，如：有的商业银行内部治理机制缺乏科学分工和有效制衡，关
4、键岗位、关键部位缺少监督和制衡；企业对内控文化认识不足，没有发挥高级管理人员带头引导作用，导致员工风险意识淡薄，对可能形成的风险后果认识不清；人力资源政策制定偏向于员工个人专业能力，忽视员工职业道德，只顾眼前用人，缺少后续培养教育机制。这些问题影响到商业银行内部控制的基础，也是近些年来频繁爆发的各种恶性案件的重要原因。 （二）风险管理不到位造成内部控制失效 在商业银行的经营管理活动中面临着诸多的风险。随着全球金融一体化发展趋势的加强，商业银行之间的竞争日趋激烈，而商业银行风险防范能力、风险应对成为商业银行的核心竞争力的关键环节。因此，逐渐完善、健全风险管理和控制能力是保持银行竞争力的基础。虽然
5、近年来我国大部分商业银行比较重视风险管理工作，但是同经济发达国家的金融机构相比还存在很大差距。如：风险识别覆盖面不够，不能将所有的风险因素都涵盖其中；风险识别能力低、风险分析手段滞后；一些商业银行的基层网点风险管理水平偏低。 （三）商业银行的内部控制活动效果无法达到预期目标 商业银行是以经营资金为主要产品的企业，其经营的特殊性造成在经营过程中始终伴随着高风险。商业银行通过内部控制活动对各种业务和事项实施有效控制，这样才能最大限度地降低经营风险。商业银行基层对内部控制活动执行力不够，内部控制机制形同虚设，业务处理“一手清”，重大事项绕开集体审批。缺乏正确的绩效考核控制，激励机制和约束机制不完善，
6、绩效考核体系内容单一，片面追求经营业绩，导致员工为了完成考核指标不择手段违规操作。 （四）滞后的信息系统无法满足内部控制要求 随着金融业务的发展和不断创新，商业银行原来的信息系统已经无法适应业务的发展和环境的变化，不能满足商业银行内部信息的沟通与交流。信息系统的构建需要投入大量的资金，出于成本和覆盖面等因素的影响，有的商业银行的信息系统建设还比较滞后，很多系统的功能还不健全，信息处理甚至还停留在手工阶段，根本无法满足业务的发展和内部控制的要求。 （五）商业银行的内部审计机制还缺乏健全性 内部审计是商业银行进行内部控制的最重要一环，发挥着监督和评价的重要作用。近年来，我国大部分商业银行，特别是上
7、市商业银行都建立了垂直的、独立的内部审计机构，完善了内部审计的运作机制，内部审计直接对董事会或者监事会负责。尽管如此，在实际工作中的问题还是十分明显，如：内部审计缺乏权威性、独立性、严肃性，经常出现屡查屡存、屡改屡犯的问题；内部审计人员综合业务水平参差不齐；缺乏对内部审计成果的应用。 三、完善商业银行内部控制的有效措施 （一）营造良好的内部控制环境氛围 首先，各商业银行应该逐步构建完善的治理结构，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确各部门在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，确保不同部门、业务条线之间既要各司其职、独立运作，又要相互监督约束、相互制约。其次，建
8、设良好的内控企业文化，培育积极向上的价值观和社会责任感，充分发挥高级管理人员引导作用，强化风险意识和法制观念，提升员工守法合规意识；第三建立可持续发展的人力资源制度，应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 （二）构建完善的风险管理体系 首先，全面地识别各种潜在的风险，充分考虑可能给银行带来有利或不利影响如银行业务性质、组织结构、人员流动、人员素质等内部因素，行业发展、技术更新、经济和社会的变化等外部因素。其次考虑银行经营特点，结合银行性质、规模、时期，充分利用各种评估方法，从定性和定量方面开展分析和评估。第三，建立一套完善的
9、风险监控体系，持续地、动态化地对各种风险进行监控，评价内部控制措施有效性，提升风险管理的能力。 （三）加大内部控制活动的执行力度 首先，实行不相容岗位和职务分离制度。合理设置岗位职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制，减少员工违规行为的可能性。第二，完善授权审批制度，建立授权审批体系，规范授权审批的范围、权限、程序和责任，在制定财务政策、信贷政策、任免银行中层干部等重大业务和事项方面，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。第三，确定绩效考核目标，构建有效的、合理的、科学的激励约束机制，加大奖惩力度，激发员工积极性，确保
10、整体经营目标顺利实现。 （四）与时俱进、大力建设信息系统 为提高控制效率，各商业银行应该努力打造与现代银行经营管理相适应的信息系统，涵盖银行的所有业务，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。在利用信息的同时，还应加强对信息系统开发与维护、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 （五）构建完善的内部控制监督体系 首先，完善商业银行内部审计制度，保证商业银行的内部审计部门的独立性、权威性，确保内部审计机制真正发挥内部控制监督的作用。其次，加强内部审计人员队伍建设，有计划、有目的地对内部审计人员进行培养，提升商业银行内部审计人员的综合专业素养。第三，建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。 综上所述，完善的内部控制机制对商业银行的发展起着极为重要的作用。随着市场经济的飞速发展，商业银行所面临的机遇和挑战越来越多。 参考文献 林栋.关于商业银行内部审计成果利用的思考J.哈尔滨师范大学社会科学学报，2014（12）. 田子方.解析?内上市银行内部控制体系的发展J.中国外资，2014（10）：69-72. 宋佳伟.商业银行内控现状及对策J.湖州职业技术学院学报，2015（04）：25-29.
