1、我国发展原创性高新技术产业的对策研究摘要：原创性高新技术产业发展是新一轮科技创新与战略性新兴产业培育的基础与核心推动力。本论文首先简要分析了原创性高新技术产业发展制度机制的概念、内涵和作用机制；接着对国外原创性高新技术产业发展的相关制度进行了梳理和分析。在此基础上，提出了我国发展原创性高新技术产业的对策建议。 关键词：原创性高新技术产业；原始创新 我国自 20 世纪 50 年代开始实施推动高技术产业发展战略，并为此投入了巨大的人力、财力，但迄今为止原创性高新技术产业的发展差强人意。产生这一现象的根本原因在于我们只注意技术自身的演进而忽视了制度的创新。在我国经济体制转轨时期，制度作为一种配置资源
2、的手段，从根本上决定着原创性高新技术产业发展的方向与路径。 一、原创性高新技术产业发展制度的概念与内涵 原创性高新技术产业发展的制度主要是以政府政策和法律形式实行的，是强制性制度变迁的产物。其主要形式包括法律、法规，政策、规章、规范性文件，技术战略计划等。原创性高新技术产业发展的制度，如果按照其发展历程的时间维度大致可分为两阶段：知识技术化、技术产业化。在不同的发展阶段，制度的侧重点和相应的制度内容也会有所不同（见表 1） 。 在原创性高新技术产业发展初期即知识技术化阶段，由于技术不确定性大，投资风险高，制度的侧重点主要在于激励创新，鼓励技术研发及其基础研究。相应的制度内容包括基础研究投入、政
3、府项目的规划、创新网络的建设以及各种 R&D 税收激励。而在技术产业化阶段，政府在产业环境的构建方面需要做出努力，制定相应的产业扶持政策。同时政府必须起到很好的协调作用，使产业环境逐步规范化，完善产业领域内的知识产权及专利保护体系。因此在技术产业化阶段，主要的制度内容包括产业扶持政策、风险投资、金融支持体系以及知识产权制度。 二、原创性高新技术产业发展制度的作用机制 马克思主义经济学一直将制度视为经济发展的内生变量。新制度经济学的分析表明，制度是继天赋要素、技术、偏好之后经济理论的第四大柱石，制度短缺或制度供给的滞后等制度缺陷会制约经济发展。而且制度具有“资产专用性” ，制度短缺不能由其他要素
4、替代。 经济外部性理论认为，政府介入市场主要是赶超战略的存在。关于私人成本与社会成本之间的背离一直是鼓励政府干预市场活动以矫正市场无效率的重要依据。而“市场失灵”理论认为，高新技术产业本身具有准公共物品性和外部性。政府必须在考虑社会效益的基础上对研发活动的外溢性提供税收优惠等方面的刺激来降低研究与开发成本，提高高新技术产业的产业业绩。 从产业发展过程来看，经济学家普遍认为原创性高新技术产业有市场自发的、政府培育的以及市场选择与政府扶持共同作用的三条发展路径。通常情形是在市场推动与政策共同构筑的环境中形成和发展。因此制度可以有效干预原创性高新技术产业的发展路径，从多方面引导和推动其发展，对它健康
5、有序发展起关键作用。 三、原创性高新技术产业政策的国外经验与启示 （一）国外支持原创性高新技术产业制度分析 放眼世界，众多国家和地区政府都推行了积极的创新政策支持和促进原创性高新技术产业的发展，大致可概括为以下五个方面： 1.制定合理的战略规划 例如 2009 年美国颁布了美国创新战略：促进可持续增长和提供优良的工作机会 ，将培育和发展新能源、新材料为代表的产业作为抢占新一轮国际竞争制高点的重要突破口。进入 21 世纪，欧盟许多国家也将创新置于国家发展战略的重要位置。例如 2006 年的构建创新型欧洲提出：一要构建创新友好型市场；二要增加创新投入，提高研发效率；三要增加人力资源、资金和知识等要
6、素的流动性。 2.建立健全法律法规体系 美国政府和国会颁布实施了一系列法案，如美国创新和竞争力法案 、 美国竞争法案等，在立法上对增强国家竞争力做出明确保障。贝赫一多尔法案允许大多数联邦实验室向美国的企业和大学授予联邦专利的专有许可证。 史蒂文森一怀德勒法案明晰了政府在推进商业创新中的广泛作用，确立了使技术主动从联邦实验室转移到产业界的第一个重大措施。 3.实施财政科技投入政策 2009 年美国联邦政府 R&D 预算总额达到 1470 亿美元。2010 年的奥巴马拜登新能源计划提出，今后 10 年内将投资 1500 亿美元，重点发展混合动力型汽车、洁净煤技术等新能源产业。欧盟从 2007 年开
7、始实施的第七框架计划总预算高达 505.21 欧元，优先发展信息通信、能源、交通运输等十个关键领域。英国政府发布了科学与创新投资框架（2004-2014） ，保证 R&D 投入增速高于经济增速，最终使英国 R&D 投入占 GDP 比重达到 2.5%。 4.实施高新技术企业税收优惠政策 美国政府对研发的税收刺激有四部分：一是对研究开发活动支出的税收减免；二是对于跨国企业收入和支出的处理；三是对于资本设备投资的税收优惠；四是累进性的税收优惠。该制度涉及到所有的工业部门和所有类型的企业，这也是美国的研发税收优惠政策与其他国家政策的一个重要区别，并不是依据企业类型而定。日本政府的税收优惠措施主要有以下
8、几种：一是对重大技术的研究开发设备的税收优惠；二是增加实验研究费的税额扣除制度；三是对引进外国技术使用费的预扣赋税率以及免征重要机械产品的进口关税。 5.开辟风险投资渠道 养老基金为美国风投提供了将近一半的资金来源。美国还通过给予天使投资税收优惠、创立天使投资网等方式促进风投市场的发展，2011年美国风险投资总额达到 284.3 亿美元。在韩国风投的发展历程中，韩国政府出资建立了四家公司，1986 年又将这四家公司合并为新技术金融株式会社，业务范围定为技术项目的研发、科技成果的商品化、新技术转让和应用推广。目前该公司的资本将近 2000 亿美元，政府资金占35.2%。 （二）相关启示 基于前文
9、的分析，我们发现和国外相比，我国原创性高新技术产业发展的政策还存在着诸多不足之处，尤其是在基础研究投入、风险投资、R&D 税收激励三方面。 1.基础研究投入不足 20 世纪 90 年代以来，我国 R&D 的投入总量上呈现逐年增长。2011年全国 R&D 总经费 8610 亿元， R&D 投入占 GDP 的比例为 1.83%，比 2000年提高了 0.93 个百分点创历史新高，但与世界领先国家 3%左右的水平相比仍有差距。基础研究经费占 R&D 经费比重这一指标一直徘徊在 5% 上下，2011 年为 4.6%，而世界大多数工业化国家这一比例大多在 10% 以上。基础研究支出所占比重不高表明我国科
10、技发展的根基还不够坚实，原始创新能力发展动力不足。 另一方面，我国基础研究经费来源主渠道是中央财政专项拨款，企业部门对基础研究的投资量很小。与之对比的是美国企业界对基础研究的关注在不断上升，对基础研究投资以政府作为主渠道而不完全依赖于政府，企业界积极介入、高校及非盈利机构有一定份额的投资，是发达国家基础研究经费保持较高水平的一个重要因素。 2.风险投资体系不健全 国外经验表明风险投资对高新技术产业的发展起了催化剂作用。美国的高新技术企业之所以比欧洲和日本发展更加迅速，首先得益于美国发达的风险资本和健全的股票市场。从风险投资的组织形式来看，美国绝大多数是独立的私人风险投资公司和合作风险投资公司。
11、我们不能照搬美国的经验，但可以适当鼓励民间团体、私人基金投资基础科学，实现原始创新投入体系的多元化，发挥民间团体与私人基金的灵活性与范围广等优点。 3.R&D 税收激励政策有待完善 我国的 R&D 税收激励加计扣除政策框架体系已初步形成，可是国家层面的文件过于笼统，多数地方政府部门没有制定相配套的实施细则，企业受益程度与范围有待提高。2009 年全国 R&D 资源调查显示，我国有3.38 家万企业设有 R&D 机构，R&D 经费总支出 2079 亿元。但我国企业R&D 活动获得政府税收补贴的水平整体偏低。在 OECD2009 年度科学、技术、产业记分榜中，我国一般企业的税收补贴为 0.138，
12、 在世界主要国家中排名第 14 位，其中高新技术企业税收补贴值在中小企业中居第24 位， 在大企业中居第 23 位。 四、促进我国原创性高新技术产业制度发展的对策建议 （一）提高基础研究经费投入，提升原始创新能力 一是要充分发挥国家财政支持基础研究的主导作用，继续加大对基础研究的投入力度。通过制定有关政策法规，引导和鼓励地方政府、企业和社会力量增加对基础研究的投入，完善多渠道支持基础研究的格局。二是围绕国际科学前沿和经济社会发展的重点领域进行超前部署，集中力量攻克一批重大科学问题，提升我国原始创新能力。结合国家科技计划、知识创新工程等的实施，加强产业关键核心技术和前沿技术的研究。同时要创新基础
13、研究成果转化的新机制，通过产学研联盟等方式促进产学研的交流与合作。 （二）完善风险投资机制，构建多渠道的产业发展融资体系 一是大力发展风险投资业。制定较为完整的风险资本市场法和相应的配套政策措施，为风险投资的正常运作提供法律保障。设立政府主导的创业投资引导基金投入风险企业，重点支持种子期或初创期科技型中小企业的技术创新。二是加强金融创新。支持银行等各类金融机构加大对高新技术企业的贷款力度；鼓励银行开展知识产权、非专利技术等无形资产质押贷款；支持保险机构积极开展科技保险业务，逐步建立创新产品研发、科技成果转化的保险保障机制。发挥财政资金的杠杆和增信作用，探索建立金融科技贷款的风险补偿机制；三是积
14、极推动多层次资本市场的建立，充分发挥资本市场的融资功能。加快建立创业板市场、技术交易市场、股权转让平台，完善上市公司的审核、退出机制。 （三）建立多层次的税收政策框架，加大对原创性高新技术产业的税收优惠力度 对符合原创性高新技术产业重点发展领域的企业或项目给予各种税收优惠。一是实行侧重于税前的税基优惠方式。对原创性高新技术产业科研活动使用的专用装置、房屋实行加速折旧，并允许不扣除残值计提折旧。为开发、制造高新技术设备和产品而进口的关键配套部件和原材料，减征进口关税和进口环节增值税；对金融机构为原创性高新技术产业进行创新研发互动提供贷款所取得的利息收入差额计算营业税。对担保机构为研发贷款提供担保
15、所取得的担保收入，也给予同样的税收优惠待遇。对保险公司向原创性高新技术产业提供的科技保险收入减征相关税费，以促进科技保险的运用和推广。二是实行流转税退税税收优惠形式。即将由于购进固定资产和无形资产行为而承担的增值税进项税额和营业税额予以即时退税，以减轻原创性高新技术产业在研发环节的税收负担，待企业过渡到生产销售产品阶段，流转税退税政策就不再享受。 参考文献： 1.陈雅兰.原始性创新理论与实证研究D.武汉理工大学博士论文，2007. 2.张淦锋.关于经济外部性的探讨J.金融经济，2007（4）. 3.陈洪涛.新兴产业发展中政府作用机制研究D.浙江大学博士论文，2009. 4.陈劲，王飞绒.创新政策：多国比较和发展框架M.浙江大学出版社，2005. 5.席鹭军.高新技术产业化与政策选择D.广西大学硕士论文 6.刘初旺.我国 R&D 税收激励程度的国际比较研究J. 财经论丛，2012（1）. 基金项目：本文为浙江省科学发展观与浙江发展研究中心课题“培育发展战略性新兴产业：产学研合作创新模式与机制研究”（11JDZL01）的资助成果。 （作者单位：浙江省委党校软科学研究所）
