1、企业如何加强税务规划以防范税务风险研究【摘要】 我国公民与企业的一项法定义务就是纳税。这里，企业就是一个纳税大户，企业在积极进行纳税的同时还要注意加强税务规划，尽可能的将企业税务风险降低。那么，企业该如何加强税务规划以防范税务风险呢？这就是本文所要研究的内容。首先分析了诱发企业税务风险的因素，然后提出了企业税务风险的防范措施，最后进行了总结。做这些的目的就在于，当在进行同行业务交流的时候，能够提高企业税务风险防范与规避的能力，进而能够更好的履行纳税义务。 【关键词】 企业；税务规划；防范；税务风险 企业降低税务风险一个重要的手段就是加强税务规划，这也是适应经济发展、时代进步的必由之路。税务风险
2、有着很强的不可预见性与不稳定性，而且还没有办法消除和回避。所以企业的税务管理人员必须尽可能的提高自己的专业技术能力，认真的分析诱发企业税务风险的因素，然后采取防范措施，才能使企业加强税务规划，减少一些不必要支出，提高企业税务风险防范与规避的能力。 1.诱发企业税务风险的因素 1.1 企业经营者的管理理念 中国大多数的企业经营者注重的是销售、技术开发等一些经营方向的问题，而在税务风险方面意识较低，再加上经营者对税法知识不了解，有时候就会忽略了税务风险，这样会使企业形成不知后果的税务风险。甚至有一些高层会把解决税务问题的重任压在税务人员身上，希望能够通过一些手段减少税额，这样就在无形中形成了严重的
3、税务风险。 1.2 涉税人员的业务素质 由于企业规模的不同，税务人员的招聘要求也不同，在处理事务上使用方法也不同。例如，有时候他们在主观上，是希望能够按照法律法规缴纳税收，但是因为自身业务不过硬，在一些税法的理解上不是很透彻，再加上不能及时、有效的与税务部门进行沟通，这就会使他们容易按照自己的想法来进行纳税操作，会产生违规行为。再例如有一部分对税务很精通的人员，会找出税法漏洞，虽然表面合法，但实际上并不符合规定的操作。这些状况都会使企业造成真实的偷税漏税，会给企业造成严重税务风险。在这时，由于管理者每天要处理的缴纳税额核算比较繁琐、繁重，一旦计算失误，或者处理税法与会计存在的差异，也会使企业出
4、现严重税务风险。 1.3 企业内审制度不健全 影响税务风险水平高低的一个关键是企业内审的健全。一旦企业内审的制度不健全，就会使企业内审工作失效，增加企业的税务风险。同时还会造成企业非蓄意税收违规行为，造成企业深层次涉税缺陷。 1.4 税收政策把握难度大、灵活性强 我国税收政策的特点就是灵活性强，这也是造成企业税务风险的因素。我国宏观调控一个重要的举措就是税收政策。税收政策的调整是根据经济环境的变化而进行的，但是它的时效性比较短，再加上国家在不同的经济阶段，也会对不同地区政府行业进行税收政策的调整。正是因为这个特点，使企业很难把握税收政策，就会给企业造成税务风险。我国现行的税收政策与法律法规特点
5、是多层次、复杂性，使企业在把握与理解上难度加大，最后会利用不当造成税务风险。 2.企业税务风险的防范措施 2.1 致力于企业纳税诚信文化的培养 企业发展的软实力就是企业文化。企业文化能够指导企业人员正确行为的做出。企业文化的依法纳税、诚信守法培养，公司高层开始重视税务风险，则下边的工作人员则会更容易工作，加倍认真对待问题。企业从上到下有依法纳税正确意识，能够提高企业税务风险防范与规避的能力。 2.2 加强与税务机构的沟通和联系，打造和谐的税企关系 政府宏观调控一个重要手段就是税收，职能是经济调控与财政收入。为了使地区发展的不均衡得到缓解，使国家经济高速的发展，政府给了税法机关自主控制权。所以，
6、企业不仅仅要关注税法更新，还要加强与税法机关的联系与沟通，这样能够降低企业税务风险，打造税企关系的和谐。 2.3 提升广大税务管理人员的专业技术水平 为了减少企业的税务风险，巩固企业利益，利用国家优惠政策，提升税务管理人员专业技术水平，来提高企业税务风险防范与规避的能力。2.4 对企业的一切涉税事务进行系统的管理 财政部门主要解决的就是企业税收问题，财务人员应该是帮助公司各个部门的税收业务履行纳税义务。如果财务问题仅仅是用财务调整的方法解决，这样就会出现很多不可预知的风险。为了避免企业的税务风险，必须提高企业的税务风险意识，将税收、财务、业务等税务事务进行管理，从根本上对税务风险进行控制。 2
7、.5 建立健全而有效的预警报告机制 企业应该定期的开展税务报告对财务管理的平日工作进行督促，通过报告能够帮助经营者及时了解财政政策的最新消息，降低风险系数，加强企业税务风险防范与规避的能力。而且一旦出现问题，能够及时调整，降低风险，有效控制风险。 3.结语 总之，企业应该在时代发展需要下，认真分析诱发企业税务风险的因素，并结合实际着重于培养企业的纳税诚信文化，加强和税务机构的联系与沟通，打造一个和谐税企关系。还有一点要提升税务管理人员专业技术水平，建立健全有效预警机制，全面提高企业的税务管理能力，提高企业税务风险防范与规避的能力。 参考文献： 1倪曙，陈光.试论加强企业税务风险的防范策略J.科技信息，2012， （32）：88 2刘慧.企业税务管理问题探讨J.财经界（学术版） ，2013， （4）：222+224 3艺阳.大企业税务风险J.新理财，2013， （1）：9698 4张艾灵.企业税务管理中存在的问题及其优化对策J.长江大学学报（社科版） ，2013， （1）：7576 5尹珲.张华企业税务管理中存在的问题及其优化对策期刊论文商业时代，2011， （19）
