1、国有企业高管腐败态势论析摘要：随着反腐的进一步深入，相信反腐倡廉制度建设会得到进一步加强，越来越多的改革措施会陆续推出，而这些变革都是党中央“坚持以零容忍态度惩治腐败”的综合反映。以此为中心，探讨了国有企业近几年的腐败现象，数据化给予展示。 关键词： 随着十八大的召开，党和国家领导人明确提出了要加强对国企领导班子的监督和搞好对国企的巡视，根据中央纪委监察部官网和有关资料统计，2014 年全国范围内共计超过 150 位国企高管人员被查或受审，其中有 76 名高管人员纷纷落马，而根据最新资料统计显示 2015 年上半年以来，已有 39 名高管落马，超过去年总人数的一半。这些数据足以看出党中央对打虎
2、反腐的决心，为中国新经济建设营造更加纯洁的环境作出的努力。 1 主要类型 1.1 受贿 多年来，受贿罪在所有国企贪腐案中一直排名最首，比例接近半数。受贿是指国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。主观方面表现为故意，目的是非法占有公私财物，客观方面表现为利用职务便利，索取他人财物，或非法收受他人财物为他人谋取利益。 1.2 在职消费 最早给出“在职消费”定义的是 Jensen 和 Meekling，他们将在职消费定义为经理对诸如“过度”豪华的办公室以及“私人”飞机等非货币性利益的消费。由于这些利益虽可增加经理的个人效用，但并不增加甚至可能减少公司
3、价值。因此，在职消费构成代理成本的基本来源。在此基础上，本文将“在职消费”一般性的定义为以高管个人效用最大化为目标的企业管理性资源的过度性耗费。所谓“过度” ，是指管理性资源的耗费超过了企业正常的商业需要。国有企业中的在职消费是一个普遍存在的现象，由于信息上的劣势，政府很难与国有企业经营者事前签立有效的经营契约，也很难事后进行有效的监督。 1.3 财务腐败 财务腐败是行为主体为获得非契约利益而采取的利用所掌握的职权或专用信息直接或间接影响财务收支活动的行为。通常，国有企业中的财务腐败主要体现为将公家的东西私自据为己有，其主要源自于国有企业财务内部控制存在着问题。 2 发展态势 2.1 人数 据
4、法人杂志近三年企业家犯罪研究报告统计，2012 年，明确企业所有制类型的案件共 243 例，其中国有企业家犯罪或涉嫌犯罪的案件为 85 件，占 243 例案件的 35%；2013 年，明确企业所有制类型的案件共357 例，其中国有企业家犯罪或涉嫌犯罪的案件为 87 件，占 243 例案件的 24.4%；2014 年，明确企业所有制类型的案件共 426 例，其中国有企业家犯罪或涉嫌犯罪的案件为 245 件，占 243 例案件的 58%。此外，从各年国企高管落马人数统计来看，2012 年至 2014 年分别为 10 人、31 人、76 人，2015 年上半年已有 39 人落马，超过上年总人数的一半
5、。表 1：企业家犯罪人数统计表 2.2 涉案规模 统计发现，国企企业家犯罪主要集中在受贿、贪污、挪用公款几方面。例如，2012 年 39 例受贿案件中有 32 例报道涉及了犯罪所得，其中最少 8 万元，最多 4747.99 万元，犯罪所得额共计 20311.7984 万元；发生的 24 例贪污案件中有 22 例涉及了犯罪所得，其中最少 3.98 万元，最多 6500 万元，犯罪所得额共计 26743.8630 万元；在发生的 8 例挪用公款罪案件中全部提及了涉案金额，其中最少 10 万元，最大 6500 元。而早在 2012 年法人杂志就报道过，2011 年 82 例国企高管犯罪金额总计已达
6、32.3585 亿元，平均每例 3946.2 万元，当时农村居民人均生活消费支出才 5221 元，相当于可以养活 60 多万农民。 2.3 行业分布 据中国经济周刊统计，十八大至今，从中央纪委网站公布的国企高管被查处的信息来看，被查处的国企高管广泛分布于能源、冶金、金融、传媒、运输、军工等多个行业。这里我们以中纪委网站公布的2014 年至今 115 名落马国企高管为对象进行分析：图 12014 年以来涉案行业分布图 由此可见，能源、建设、投资、机械与制造、电信等权力集中、资金密集、资源富集型企业是国企腐败高发区。其中，石油、电力等能源企业尤易滋生硕鼠。此外，2014 年企业家犯罪报告也指出，由
7、于金融行业很活跃挣钱快且金融领域某些规定模糊有可趁之机，我国加大了对金融领域的打击力度，因此，在未来相当长的一段时间，金融领域可能会成为企业家犯罪的一个重点。 2.4 区域分布 鉴于国企数据样本有限，本文将取自各年所有企业家犯罪总体数据作为样本，分析企业家犯罪的地域分布特征。还是以 2012 至 2014 年为例，2012 年 245 个案例所涉及的企业遍布我国 25 个省（市） 。表 2：企业家犯罪地域分布统计表 从上表可以看出，涉案企业多发地主要为北京、广东、浙江、江苏等一线城市，占比接近一半，为企业家犯罪高发地带，可见，不管是国有企业还是民营企业，其犯罪率都与其所处地区经济发展水平成正比
8、，正因为这些地方经济发展较好，所以更容易滋生贪污腐败现象。但还值得我们关注的是，上海作为经济发展水平相当高的国际大都市，企业家犯罪比例却相对较低。 2.5 身份差异与工作差异 这里我们同样以 2014 年 76 位国企高管落马人员信息为例，可以的清楚发现他们虽然大多为个国有企业的一把手，但还是存在着一点的身份差异与工作差异。身份上，有董事长、总经理、党委书记、纪委书记等各高层领导人，此外还有工作上的差异，主要体现在有些高管是采购环节的经理、销售环节的经理，还有 CFO 等工作环节上的腐败。 3 总结 这个世界有多少种人，就有多少种腐败。中国政府已经明确表示了对腐败零容忍的决心，这种力度前所未有。2 月 11 日，中央纪委启动了2015 年第一轮巡视，中央巡视工作动员部署会指出，中央决定今年完成对中国国有重要骨干企业和金融企业巡视全覆盖，而这一轮巡视指向 26家央企绝非偶然，从巡视、审计、信访反映的问题以及审查案例引出的问题线索看，国有企业在管党治党、党风廉政建设上也存在一些问题，有的问题相当突出。国有企业是我国公有制为主体的经济基础的重要体现，是中国特色社会主义的基石，为推动经济社会发展、提高我国综合实力作出了重要贡献。面对一些国企中存在的违纪和腐败问题，决不能讳疾忌医、听之任之，必须从严整治。只有这样，国企才能长远健康发展，中国特色社会主义的基石才能稳如泰山。
