1、农村信用社利用 IT 技术预防处置关联企业信贷风险探析【摘要】企业关联关系的复杂化，改变了农村信用社对单一法人企业信贷风险的控制方式，增加了风险管理的难度。本文提出了利用 IT 技术，建立关联企业信息系统，实现辖内营业网点关联企业信息共享，并将关联企业因素纳入信贷管理的全过程来达到预防关联信贷风险的目的。关联企业信息系统的应用，切实降低了关联企业信贷风险，使农村信用社的风险管理水平再上新台阶。 【关键词】关联企业 信息系统 信贷风险 一、引言 随着近几年农信社贷款业务的不断拓展，涉及的关联企业不断增多，企业的关联关系日趋复杂，而关联信贷风险也已经日益突出。关联企业和关联交易的不断发展，改变了农
2、信社对单一法人企业贷款风险的控制方式，增加了风险防范的难度，为目前农信社的风险管理提出了全新的挑战。 二、农村信用社关联企业表现形式 通常情况下，关联关系主要有几种表现形式：一是集团企业形式，主要是由集团的核心企业及所属子公司构成，是由其母公司分级授权、控股对其子公司施加影响的一种关联形式。二是合作经营形式，是指企业按照合同的规定，经营活动由两个或两个以上企业或个人共同投资形成的企业，一般按照投资的比例决定投资权的大小，主要是企业或企业法定代表人之间相互投资参股组成。三是同一法人代表，是指两个或两个以上企业的法人代表为同一个人，这些企业的各种经营活动均能够被法人代表所控制。四是亲属关系关联，是
3、指关联企业的法人代表为父子关系、夫妻关系或三代以内的直系亲属。受到经济环境等因素影响，农村信用社关联关系主要表现为后三种，集团企业形式的关联关系较少。 三、农村信用社关联企业信贷风险介绍 关联企业风险在农村信用社时常发生，其风险的主要表现形式有以下几种： （一）产权缺位风险 在家庭型集团企业中，其关联企业与核心企业之间的纽带是依靠关联自然人建立的。核心企业向关联企业委派自然人，如主要是亲属，作为关联企业的经营者，从而具有对关联企业的支配性和影响力。虽然几家公司在法律上相互独立，但事实上这种法律意义上的独立产权关系形同虚设。在这种明显缺乏监督制约的治理结构下，必然导致关联企业之间财务体系的交叉和
4、混乱，增加贷款风险。 （二）信用膨胀风险 表现为企业集团不断成立关联企业，多头开户、多头贷款，资金规模难以控制。关联企业资金来源多元化和企业资金使用权的高度集中，使农信社难以确定关联企业的贷款规模，甚至贷款总额远远超过其正常生产周转需求，造成企业集团整体的信用膨胀。同时，由于不能及时掌握关联企业信息，农村信用社在对企业授信时，如果没有考虑其他金融机构的标准，而只是依据自己的标准对企业进行授信，那么容易造成每个银行对企业的授信额度的总和远大于该企业可以承受的范围，产生信用风险。 （三）资金挪用风险 表现为关联企业之间资金调拨频繁，贷款用途难以监督。调查中发现，由于关联企业之间错综复杂的关联关系和
5、交易行为，农信社很难掌握贷款的实际用途，对贷款的跟踪监测流于形式。 （四）担保虚化风险 担保虚化主要表现为关联企业之间借款相互担保，看似担保手续合规合法，但由于关联企业之间利益相互联系，实则掩盖了贷款风险，使农信社的担保措施形同虚设，一旦借款人无力偿还贷款，将形成贷款的连锁风险，担保也将无从追索，直接给农信社贷款带来损失。 四、利用 IT 技术预防关联企业信贷风险 关联企业内部股权关系复杂，且之间存在着许多跨区域进行的关联交易行为，加之关联企业信息的识别和获取是一个日积月累的过程。因此需要建立一个统一的信息管理系统，来存储农村信用社经营辖区内关联企业的详细信息，从而实现对关联企业的统一管理。每
6、家信用社指定一名信贷管理人员作为关联企业的负责人，负责对关联企业的关联关系信息、财务报表信息、经营状况信息、借款金额等信息进行整理并录入系统，并对信息的真实性、及时性负责。最后市联社汇总分析这些信息，并且分析其中采用的相关数据指标，从而为辖内网点办理相关业务时提供决策依据。 （一）关联企业信息系统介绍 关联企业查询系统是农村信用社利用计算机信息技术对全市关联企业信息进行实时查询的网络系统。该系统采用 B/S 结构，利用 java 和DB2 数据库技术构建。系统实现了全市农村信用社关联企业信息共享，使客户经理可以准确查询贷款企业关联情况，为贷款审查和贷后管理提供了科学依据，从而避免发放多头贷款，
7、切实降低信贷业务风险。关联企业查询系统分四个功能模块： 1.企业信息维护模块。该模块用户为管理员用户，该模块包括：新增企业信息、修改企业信息、删除企业信息、查询企业详细信息等。 2.初步信息查询模块。该模块通过输入姓名、身份证号、公司名称、公司证件号码、或身份的任何一个字段，即可在关联企业信息库中将该搜索字段的所有身份信息查询出来。此功能主要针对：当一个贷款户到信用社办理贷款时，客户经理不知道其详细信息，通过初步信息查询，输入姓名、身份证号等字段进行初步查询，查看该贷款户是否存在关联企业信息。 3.关联企业详细查询模块。该模块通过决策人姓名或其配偶信息、公司名称、公司证件号码、法人代表、财务负
8、责人、股东或其配偶的任何一个字段，即可在关联企业信息库中将该搜索字段的所有关联企业信息查询出来。 4.按股东查询信息模块。该模块通过股东姓名、股东身份证号、股东配偶姓名、股东配偶身份证号的任何一个字段，即可在关联企业信息库中将该搜索字段的所有信息查询出来。 （二）利用关联企业信息系统预防处置信贷风险流程 关联企业信息系统上线后，辖内各网点随即对各自掌握的关联企业信息进行数据录入和维护，实现关联企业信息在全辖共享，并更新了企业贷款的发放流程，将关联企业因素纳入到贷前调查、贷款审查审批和贷后管理的各个环节，制定关联企业贷款管理制度，可以有效的预防关联企业信贷风险的发生。 在贷前调查阶段，当客户提交
9、贷款申请时，客户经理查询关联企业信息系统，查看该企业客户是否存在关联企业，如果不存在，按照一般客户贷款流程进行处理。如果存在关联企业，调查其关联企业资产负债情况、财务状况及信用状况，并及时更新关联企业信息系统。如果其关联企业存在本社有不良贷款的，对当前客户停止贷款受理，并以此为契机，进行贷款催收；如果其关联企业不存在不良记录，调查人提出对企业客户及其关联企业的处理意见，并上报审批人，审批人通过后，召开待审会，并按照正常贷款流程进行处理。 在贷后管理阶段，不仅对借款企业的财务状况、经营状况等信息进行跟踪，而且要实时查看关联企业信息系统，关注该企业是否存在关联企业。如果存在，则将借款企业和关联企业
10、一起纳入贷后管理，定期对借款企业及其关联企业进行风险评估，并将借款企业及关联企业的变动情况在关联企业信息系统中及时更新，一旦产生信贷风险，及时进行处置。 （三）利用关联企业信息系统预防信贷风险流程成效 关联企业上线运行一年多以来，通过各网点实地调查和信息维护，关联企业信息库中共积累 844 条关联企业信息，6608 条关联人信息。在办理企业贷款业务时，通过关联企业信息共享，成功预防 100 笔左右的风险贷款。同时，在贷后管理时，根据掌握的关联信息，预防大量关联交易的发生。 五、结束语 本文介绍了农村信用社关联企业的表现形式、关联企业风险的特点，剖析了关联企业信贷风险形成的原因，在此基础上提出了通过 IT 技术建立关联企业信息系统，将关联企业信息在辖内各营业网点进行共享，并将关联企业因素纳入到贷前调查、审查审批和贷后管理等各个环节，制定了利用关联企业信息系统预防信贷风险的流程，从而有效预防处置关联企业信贷风险。 作者简介：李志青（1985-） ，男，汉，山东莱芜人，硕士研究生，毕业于北京邮电大学，研究方向：金融信息化。
