1、2019 年经济法基础复习题五单选题1、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为()。A60%B50%C40%D30%单选题2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A向房地产坐落地的一方B向房地产坐落地的各方C事先选择一至两方的D向房地产坐落地各方的共同上级单选题3、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
2、D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解单选题4、某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积 3000 平方米，支付土地使用权价款 900 万元，厂区房产建筑面积 1200 平方米，固定资产账面记录房产造价 2000 万元，当地的房产税原值减除比例 20%，则该企业每年应纳房产税为()元。A168000B226560C261120D278400单选题5、对 1994 年 1 月 1 日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当()。A免征B全额征收C减半征收D由地方税务机关酌情减免单选题6
3、、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税单选题7、某私营企业拥有原值为 3000 万元的房产，2010 年 1 月 1 日将其中的 1/3 用于对外投资联营，投资期限 6 年，每年固定利润分红 60 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2010 年应纳房产税为()万元。A28.8B36C16.8D26.4单选题8、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出
4、售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是()。A住宅小区建筑容积率在 0.8 以上B单套建筑面积在 120 平方米以下，最高不超过 144 平方米C成本利润率不得超过 30%D一次性付款不得低于实际交易价格的 50%单选题9、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让国有土地使用权的企业D将办公楼用于抵押的企业单选题10、财政部于 1995 年 1 月 27 日颂布了中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 ，决定自()起在全国开征土地增值税。A1993 年 12 月 13 日B1993 年 12 月 25 日C199
5、4 年 1 月 1 日D1995 年 2 月 23 日单选题11、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照 1994 年 1 月 1 日起施行的土地增值税暂行条例征收。下列情况应征收土地增值税的是()。A李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子B房地产公司将棚户区收购后盖了商品房C张明获得他爷爷留给他的三间房子D县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼单选题12、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入（） 。A20%B18%C14%D12%单选题13、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A与国有企
6、业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女单选题14、某学校在 2006 年转让一幢使用过的办公楼，取得收入 800 万元。该办公楼原造价 600 万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共 45 万元。该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A197.41B.137.75C83.75D247.25单选题15、某个体户常年经营个体运输业务，2010 年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同 20 份，合计金额为 10 万元。(2)将自
7、有的 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000 元，租期为 1 年。(3)将自有的 2 栋房屋分别出租，其中 1 栋出租给某公司作库房，月租金为5000 元。另外 1 栋为两层楼的楼房，第 1 层出租给好友李某开小超市，月租金收入 1500 元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为 400 元。该个体户应纳的房产税为()元。A9552B9360C9936D7200单选题16、下列税种中，不属于流转税的是()。A关税B营业税C增值税D土地增值税单选题17、下列各项中，应当征收房产税的是（ ） 。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施
8、工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产单选题18、下列说法不正确的是()。A所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种B财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种C截至 1997 年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成D行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种单选题19、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金
9、收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A288 元B576 元C840 元D864 元单选题20、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B提供的扣除项目金额加倍C最高一档税率D房地产评估价格-1-答案：答案出错解析出错2-答案：B解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。3-答案：B考点 行政诉讼案件中的调解适用4-答案：C解析 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于 05 的，按房
10、产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。房产税=(20000000+120029000000/3000)(1-20%)1.2%=27200000(1-20%)1.2%=261120(元)。5-答案：A解析 对 1994 年 1 月 1 日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当免征。6-答案：B解析 选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；
11、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。7-答案：D解析 本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业 2010 年应纳房产税=3000(1-1/3)(1-20%)1.2%+6012%=26.4(万元)。8-答案：B解析 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在 1.0 以上、单套建筑面积在 120 平方米以下；实际成交价格
12、低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的 20%。9-答案：D解析 办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。10-答案：C解析 财政部决定自 1994 年 1 月 1 日起在全国开征土地增值税，这是我国(除台湾省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。11-答案：B暂无解析12-答案：D从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入12%。13-答案：D解析 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。14-答案：C解析
13、 收入总额800 万元 扣除项目金额8006045525(万元) 增值额800525275(万元) 增值额扣除项目金额10027552510052.38 适用税率为 40，速算扣除系数为 5 应缴纳的土地增值税27540525583.75(万元)15-答案：A解析 该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为 12%，出租给张某的房产税征税率为 4%。则该企业应纳的房产税=500012%12+150012%12+4004%12=9552(元)。故本题答案为 A。16-答案：D解析 流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。17-答案：AB、C、D 均为现行房产税政策规定中的免税项目。18-答案：D解析 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 7 个税种。19-答案：A解析 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。20-答案：D解析 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
