1、 建筑业营改增及风险应对1 建筑业营改增政策解析 政策2 建筑业五大环节税控 风险建筑业五大步骤准备 应对3“营改增”带来的风险2 兼营经营混合销售 开具和取得发票 进项发票的认证时限 三方付款等问题 营业税的清算 纳税义务发生时间掌握增值税风险渗透到各部门、各环节3了解税收政策 业务流程标准化采购流程治理结构销售流程税收政策咨询业务合同标准化服务内容条款收款条款税务条款发票条款日常工作流程化税务健康体检会计处理规范财务工作流程税务工作流程税务风险评估涉税实务辅导与税局沟通营改增风险应对增加进项抵扣税额降低成本费用支出范合规同签订合同需增加对价款、税款、发票种类及送达时限约定取获 专用 票发取
2、得增值税与用发票，增加抵扣金额抵扣凭证传递效率时限控制180天内认证抵扣范供规商准应入优先选择一般纳税人改造业务流程，优化管理模式，更多、更快、更准获得进项抵扣额梳理细抵扣节会计科目、租车、油费抵扣等营业税与增值税不同营业税、增值税的区别1.价格里是否含税的区别营业税：价内税，即价格里含营业税，表现在发票上是价格和税金一起，以金额的形式登记在普通发票上增值税：价外税， 即价格里不含增值税，表现在发票上是价格和税金分别在增值税专用发票上分别登记。营业税、增值税的区别2.是否进成本的区别营业税进成本增值税是否进成本两种情况处理：第一，当获得增值税专用发票的情况下，增值税不进成本；第二，当获得增值税
3、普通发票的情况下，增值税进成本营业税、增值税的区别3.对企业所得税的影响营业税及附加在所得税税前增值税不在税前,附加在税前应当一般纳税人的情形应税服务年销售额超过500万元的单位和个体工商户可以一般纳税人的情形应税服务年销售额未超过500万元的单位和个体工商户（可以申请）新开业的试点纳税人（单位和个体工商户）不能一般纳税人的情形其他个人模纳税人纳税的 企业 单位和不 发 应税 的企业.一般纳税人 模纳税人5.会计核算:一般纳税人（应税服务） 增值税一般纳税人，对外 服务 得 1 万元，开 增值税专用发票 价 1 万元，增值税额 万元， 的 务， 得增值税专用发票价 万元， 增值税额3万元。试点后：1、提供应税服务借：应收账款 1060000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税（销项税额） 600002、购进应税服务借：主营业务成本 500000应交税费应交增值税（进项税额） 30000贷：应付账款 5300003、上交本月应纳增值税借：应交税费应交增值税 30000贷：银行存款 30000试点前：1、提供应税服务借：应收账款 1060000贷：主营业务收入 1060000借：营业税金及附加 53000贷：应交税费应交营业税530002、购进应税服务借：主营业务成本 530000贷：应付账款 530000价税分离
