1、-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-2011年注册税务师考试税法二全真模拟试卷(2)总分：140分 及格：84分 考试时间：150分一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。)(1)下列各项对关联方的表述正确的是（）。(2)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（）。(3)某卷烟生产企业2010年销售卷烟收入600万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，实际发生的广告费是100万元，该企业2010年允许扣除的业务招待费和广
2、告费为（）万元。(4)张某2010年出版中篇小说-部，取得稿酬4500元，后来加印取得稿酬3000元；同年该小说在-家晚报上连载，取得稿酬3600元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。(5)某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原
3、价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（）万元。(6)下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。(7)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。(8)下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。(9)A企业为筹集周转资金，与银行签订了1年期的借款合同，借款金额为500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为300万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款1200万元。为购买设备，企业与银行签订协议，规定由银行按照A企业的约定购进一台价值500万元的设备，银行购进后转租给该企业，该企业每年支付租金2
4、00万元，分3年付清，结清后设备归该A企业。A企业当年应纳的印花税为（）元。(10)某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费6万元。该企业应缴纳印花税（）元。(11)根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。(12)王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。(13)下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是（）。(14)某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元吨；净吨位200吨的非机动驳
5、船10艘，税额为3元吨。该运输公司应纳车船税为（）元。(15)下面对耕地占用税的理解正确的是（）。(16)根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。(17)核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。(18)以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是（）。(19)某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为
6、3%)(20)根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是（）。(21)2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2009年亏损9万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。(22)某公司2010年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借人资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4.8万元，该公司2010年度可扣除的财务费
7、用为（）万元。(23)下列关于企业特殊收入的确认说法，正确的是（）。(24)下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（）。(25)下列关于资产的摊销处理中，正确的是（）。(26)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。(27)纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是（）。(28)某生产企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2004年至2010年的应纳税所得额如下表：年度 2004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年应纳税所得额-50-1058-7065-3080单位：万元该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。(29
8、)某企业2010年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2010年应纳企业所得税为（）万元。(30)下列关于房产投资的房产税的说法，正确的是（）。(31)下列行为中，应征收印花税的是（）。(32)鞍山市某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为2400万元，成新度折扣率为五成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（）万元。(3
9、3)关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。(34)土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。(35)某个体工商户2010年5月10Et购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2010年应缴纳车船税（）元。(36)中国母公司把-批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5(1-20%)=1.2万元。该调整方法是（）。(37)居民企业向其100%直接控股的另-非居民企业转
10、让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之-。(38)关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（）。(39)某企业与海外公司2009年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2010年修改该合同，将金额增加为720万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.82，当月1日美元与人民币的汇率为6.7，则该企业2010年应缴纳的印花税为人民币（）元。(40)某演员，12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。二、多项选择题(共30
11、题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1)在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（）所得，应依法缴纳个人所得税。(2)下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。(3)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。(4)下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。(5)根据车船税的申报规定，下列表述正确的有（）。(6)以下关于房产税的表述中，正确的有（）。(7)下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。(8)下列表述符合车船税现行规定的有（）。(9)在土地增值税清算过程中，符合以下（
12、）条件之一的，可核定征收土地增值税。(10)下列各项符合房产税规定的有（）。(11)根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。(12)下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。(13)实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。(14)对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中正确的有（）。(15)下列合同中，可免征印花税的有（）。(16)下列项目免征契税的有（）。(17)根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。(18)
13、下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（）。(19)按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。(20)甲公司于2010年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。(21)关于契税的说法，下列表述正确的有（）。(22)下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有（）。(23)根据企业所得税的规定，下列支出不得扣除的有（）。(24)根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税
14、的有（）。(25)以下对车船税的说法正确的有（）。(26)下列各项中，可暂免征收个人所得税的有（）。(27)根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（）。(28)根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（）。(29)下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。(30)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。三、计算题(共两大题，每题各4小题，每小题2分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。)(1)(2)2010年应缴纳的车船税为（）元。(3)2010年应缴纳的印花税为（）元。(4)2010年应缴纳的房产税为（）万元。(5)(6)该企业转让旧办公楼应缴纳土地增
15、值税（）万元。(7)计算商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。(8)商品房对外投资应纳的土地增值税是（）万元。四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)(1)TSE(2)张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（）元。(3)张先生住房转让应缴纳个人所得税额为（）元。(4)张先生从A国、8国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（）元。(5)根据个人所得税相关法规，下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（）。(6)B公司应代付的个人所得税额为（）元。(7)(8)该年应缴纳的房产税和车船税共计（）
16、万元。(9)业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。(10)购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（）万元。(11)所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。(12)该企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。答案和解析一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4个选项中，只有1个符合题意。)(1) :C关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。(2) :A房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。(3) :A业务招待
17、费扣除限额=6005=3(万元)，实际发生额的60%=6.2560%=375(万元)，准予扣除3万元。卷烟企业的广告费不得扣除，所以税前准予扣除的业务招待费和广告费为3万元。(4) :A连载和出书，要分次计算个人所得税。应纳税额=(4500+3000)(1-20%)20%(1-30%)+(3600-800)20%(1-30%)=1232(元)(5) :B对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=2050%(1-30%)1.2%+(500+80)(1-30%)1.2%=4.
18、96(万元)(6) :B银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分，按“其他所得”项日缴纳个人所得税；个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。(7) :D房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书(2)土地转让、房产买卖合同(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产
19、有关的资料。(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。(8) :B选项A，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5；C选项超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D选项，单台价值在5万元以下的，准予扣除。(9) :C一年期借款合同应纳税额=50000000.05=250(元)，与银行签订的流动资金周转借款合同，应当按最高借款限额计征印花税，应纳税额=30000000.05=150(元)。对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。A企业应纳印花税=
20、200000030.05=300(元)A企业共计应纳印花税=250+150+300=700(元)(10) :C应纳印花税=280.05%10000=140(元)。(11) :A选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更；选项C，由被扣缴义务人缴纳税款；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。(12) :B个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿
21、酬应纳个人所得税=(5000+2000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)(13) :B选项B为不征税收入；选项AC应当征收企业所得税；选项D是免税收入。(14) :A非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。应纳车船税=4000105+150054+20010350%=233000(元)(15) :B选项A，耕地占用税在耕地环节一次性课征；选项C，耕地占用税纳税人包括个体工商户以及其他个人；选项D，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。(16) :C员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员
22、工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。(17) :C税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。(18) :DA选项，非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金”项目征个人所得税；B选项，不能享受税收优惠；C选项，虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。(19) :A房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，应纳契税=(15004-300)3%=54(万元)(20) :D选项A错误是因为不属于契税的
23、征税范围；选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C错误是因为对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。(21) :B应纳企业所得税=25020%25%=12.5(万元)(22) :A用于厂房建设的利息属于资本化的支出，不得在税前扣除；可以扣除的财务费用为5万元。(23) :A企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。自
24、建商品房转为自用，不确认收入。(24) :A企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用，按“工资薪金所得”计征个人所得税；作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得按“特许权使用费所得”计征个人所得税；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”计征个人所得税；上述计算个人所得税均会涉及采用定额扣除或者定率扣除费用。(25) :DA选项，自行开发无形资产的费用化支出，直接扣除，不得计算摊销费用扣除；B选项，生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除；C选项，租入固定资产的改建支出，准予摊销扣除。(2
25、6) :D选项A，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税；选项B，个人因专利1权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。(27) :CA选项，不得延至凭证生效日期贴花；B选项，处以1万元以上5万元以下的罚款；D选项，对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花。(28) :B根据企业所得税的规定，亏损弥补期限不得超过5年，亏损弥补采用先发生先弥补的原
26、则。2004年的亏损由2005年2009年的所得弥补，2005年的亏损由20062010年的所得弥补，2007年的亏损由20082012年的所得弥补。2006年弥补前两年亏损后还有2万元留抵2008年弥补，2008年所得65万元弥补2005年亏损2万元和2007年亏损63万元后，仍有2007年亏损7万元未弥补，2010年所得弥补2007年余下的7万元亏损，再弥补2009年30万元亏损，则2010年的征税所得为80-7-30=43(万元)。应缴纳企业所得税=4315%=6.45(万元)(29) :C直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+12017%=100.
27、4(万元)视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100.4)25%=122.6(万元)(30) :B以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。(31) :C印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，会计、审计、法律咨询合同，企业单位内的职工食堂、
28、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于印花税的征税范围。(32) :C扣除项目=240050%+15005%(1+7%+3%)+15000.5=1283.25(万元)增值额=1500-1283.25=216.75(万元)增值率=216.751283.25=16.89%应纳土地增值税=216.7530%=65.03(万元)(33) :D选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯-住房的，
29、可以申请免征个人所得税；选项C，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。(34) :D对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。(35) :A纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=400812=266.67(元)(36) :B再销售价格法是按照与被调整企业关联的企业(再销售方)将产品再销售给非关联的第三方使用的价格所应取得的利润水平进行调整的一种方法。再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
30、(37) :A企业发生涉及中国境内与境外之问(包括港澳台地区)的股权和资产收购交易，除应符合其他规定的条件外，还应同时符合下列条件才可选择适用特殊性税务处理规定：(一)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；(二)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另-居民企业股权；(三)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资；(四)财政部、国家税务总局核准的其他情形。(38) :A
31、选项B，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应该做转让定价调查、调整。选项C，企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过60日。选项D，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。(39) :A已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；应税凭证所载金额为外国货币的，按修改凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币，计算应纳税额。应纳税额=(720-500)6.820.03%10000=4501.2(元)(40) :A
32、应纳税所得额=(40000-2000)(1-20%)76%=40000(元)代扣代缴个人所得税=4000030%-2000=10000(元)二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分。)(1) :A, B, D非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。(2) :A, B, E选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳
33、税地点；选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3) :A, D, E凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才完成纳税义务。(4) :A, B, D居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，-般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是(5) :A, B, D纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向纳
34、税所在地主管地方税务机关提出异议；扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明。除另有规定外，扣缴义务人不再给纳税人开具代扣代收税款凭证。(6) :A, B, D, E房产税实行按年征收，分期缴纳。(7) :A, D, E个人独资企业从联营企业分回的税后利润按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并人生产经营所得计征个人所得税。(8) :B, C, D微型客车属于载客汽车，应照章计税；电动自行车不需缴纳车船税。(9) :A, B, C, D在土
35、地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：1依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。(10) :A, C, E房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税；(11) :C, E固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到
36、取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。(12) :A, E选项B，自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；选项C，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项D，房产地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。(13) :C, D, E税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D
37、，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除，符合题意。(14) :C, D选项A，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项B，错误在于不是单独计税，而是与当月工资合并计税；选项E，说的是职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入个人所得税的计算方法。(15) :C, D, E选项A，企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花；选项B，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立
38、的合同，免征印花税。(16) :B, E企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不-定是免征。(17) :A, D, E违约金支出和补充养老保险准予在税前扣除。(18) :B, D可以采用加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。(19) :B, C, D, E本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目计算纳税。(20) :B, E商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又
39、销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。甲公司8月应缴纳的印花税=(750000+650000)0.3=420(元)乙公司上述业务印花税额也为420元。(21) :A, E选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定
40、缴纳契税；选项C，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免契税。(22) :A, E住校学生参加勤工俭学活动取得的收入按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。(23) :A, C, E在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处
41、以的滞纳金，不得扣除；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内部分准予扣除。超过部分，不得扣除。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付
42、的利息不得扣除；(9)与取得收入无关的其他支出。(24) :A, B, C, E对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，D选项不符合，其余选项均符合题意。(25) :A, C, D车船税由地方税务机关负责征收；电车以“辆”作为车船税的计税依据。(26) :A, B, C, D选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。(27) :A, C, D, E企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。(28) :A, C, D, E选项B，应该是自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策。(29) :A, C, D连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人是居民纳税人。
