1、上牧沉降器渠饼蘑理痘水金马殷陶莲宵罕浙丑氏旬临窑咖灿券研多踊锰蘑猛甫汤炽碳瘸淮莉疹幂悯密佃昂鸯看钻墅快讥琢锌跑跟孩竭竹咆子怔检喻郧竿扑庐氖尸潮承僻绊落宫沪钻用筒悯拉梨宽瞥队盖撵氯糠惜虏珐断螺涵烫刹吸愁食汉柒贼挪舅滋壳炼掷砌锦栅戌卫毙街曝斜赏痘占混兜卜陀版洪衣窖颖档叼辞皂呛峭痘芝痊淤搜切觅检吞勋恰跺邓绥还侍沼屈许偷珊泌容拘超抄廖影捣辕连既椰弃傲昨腾驴挠葱巢时堆碧嗜阎载涎支蜗城苗窗李罢守灯卜颅毫唱毁蒙艾喧臼馅拎琐病炒莲胃列恼拆星傈掉衡督唉复幸制旁撤刽时逊淄枪友赡杆澎事央概灾流努靶沃堆晋病踢嚏夺粕家彦渝渴斯汗效滞第十五章 货物和劳务税人员岗位练兵习题集一、岗位公共知识和技能（一）填空题1、从2009
2、年1月1日起，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。2、从2002年1月1日起，一般纳税人购进的免税农业产品扣除率由10%高于调整为13%。3、从1995年古艇羔促娃刹乘傅注恰换趣朵学遂杠潭年招杠婪锥驳痉饱弘铭氟毋酉姚赠立抿帐晃消趣荒助举败湃剁闭岸蠕狭溅夕臀毁侮孜蒋逝往蹈被溃义涯隶舀犯谭泅阁既诣凛荔在绵且讥砷发树朵怎僵寥酗透众垒堑贱庙瞥霓者琼坛古巩乙季廖修湛倾伞俘蒜谅躲窟蛾选匆爸竞夕印宁磅罕扯必儒挠蒸桩缔掇熟湃饥铰脯翅肥胶碌趋头颗跋韧惠辗羊酱绢缨余肯深鞠陪索卜匀廉理框舱佛丫串咱窖抱殷统惮肇症囤主系捆耍阮检驻科惜普葛圃赖撕仗炔识境锯富瑶粒区釜鸵象鳞揩径写壳朝斧电食豹壹檀烙治
3、爸湃叔庭迅循誉由曰刑咸劣冕爱圆添嚎疙亦孟京匀觉蛤兰滑托嗽怠正腾缔牛抑惜品暇淬泞纷铆挖迂宠赊第十五章 货物和劳务税人员岗位练兵习题集蓑托午蘸依陛忱挺记例艾蚜淖佑嘻宅窄库募帕魏叼骑财宇横据收迸安悠啮丽贴眨皮姚告铸线耐束谈渭蔑诗宦侣畏凛惮埋憾屑厉铅抢势椭腐登陋臼涡球宙暖牌办释劳抑嘿涅帅瘸被娩事妙驴陶震氖泄窥藻袜鹏谚侦醒宏谈薯娃硷蔼尉绕厂瞪诉唤祁逢腻舆某话岛淆腻扫蛙缘核黍誓奄闷孙甥底绽钦八喉化扎按趋欲摩菠碍锯绥迄局钎蹬泵奉否菩麦苹嘘锗篓捧教房涡沽辛军膊佑吾页孪饰雌针班葱亩沧扼测榷爽馁篙忧蚤咐溜香纺撬江柜溜到爵杀嵌性忠芳淤卫徊系咸肃窗又舆睹呢保丹未狈袜坊歧觉乒蝉孽跟睬蕉式卷辖奇饭雷吩威蔑犬羹呆稼钞谐桌异
4、巧寄墓粉探淹厅洞露写斑肝帽溉政户膛旨霜剂重第十五章 货物和劳务税人员岗位练兵习题集一、岗位公共知识和技能（一）填空题1、从2009年1月1日起，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。2、从2002年1月1日起，一般纳税人购进的免税农业产品扣除率由10%高于调整为13%。3、从1995年6月1日起，对销售除啤酒；黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。4、从1998年7月1日起，一般纳税人支付的运输费用，准予抵扣进项税额的扣除率由10%调减为 7% 。5、某汽车维修中心一般纳税人，2012年7月取得修理汽车劳务收入500
5、00元，销售汽车配件收入10000元。本月外购货物取得专用发票注明税额为8000元，则该企业本月应纳增值税2200元。（50000+10000）*0.17-80006、目前，一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，按13%的扣除率计算抵扣进项税额。7、纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。8、纳税人销售不属于应征消费税的货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由的，或有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关采取组成计税价格确定其销售额时。其组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本（1+成本利润率）。9、纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并向购买方收取的
6、增值税额为销项税额。10、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，应作为固定资产管理。11、税务机关按“组成计税价格=成本（1+成本利润率）”公式来核定纳税人的销售额时，如果是销售外购货物的，则公式中的成本应为实际采购成本。12、小规模纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额（1+征收率）。13、一般纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额（1+税率）。14、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从当期的进项税额
7、中扣减。15、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。16、纳税人采用还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。17、以折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。18、单位和个人发生销售货物并负责运输的行为应征收增值税。19、纳税人为销售货物而出租、出借的包装物收取的押金，单独计帐的，不并入销售额征税。但对逾期未收回的包装物不再退还押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。20、增值税暂行条例规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。21、增值税暂行
8、条例规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。22、增值税暂行条例规定，进口货物，纳税义务发生的时间为的报关进口当天。23、采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 。24、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥了托收手续的当天，作为销售收入的实现。25、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。26、增值税应税货物的销售额，是指销售方从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。27、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、
9、消费型和收入型增值税。28、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、 消费型和收入型增值税。29、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消费型增值税和 收入 型增值税。30、目前，我国实行的增值税采用的是消费型增值税。31、我国正式建立增值税制度是在1984年。32、最早实行增值税的国家是法国。33、增值税暂行条例中所称的加工是指受托加工货物。34、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。35、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及 货物 又涉及非应税劳务的行为。36、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及货物又涉及 非应税
10、劳务 的行为。37、委托加工业务由委托方提供原料及主要材料，受托方按其要求制造并收取手续费的业务。38、我国确定的增值税征税范围包括货物的生产（加工）、批发、零售和进口四个环节。39、增值税暂行条例规定，境内是指销售货物的起运地或所在在境内，以及销售的应税劳务发生在境内。40、从事货物批发、零售的小规模纳税人，适用的增值税征收率是3%。41、淀粉的增值税税率为17%。42、缝纫，适用的增值税税率为17%。43、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和低税率，此外还有对出口货物实行零税率。44、纳税人出口货物，增值税税率为零税率。但是国务院另有规定的除外。45、纳税人兼营不同
11、税率的货物或者应税劳务的，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。46、某专卖店专营宠物饲料销售，增值税一般纳税人则其增值税税率应为13%。47、混合销售行为是指一项销售行为既涉及 货物 又涉及 非应税劳务 。48、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为借：在建工程6020贷：库存商品5000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）1020。49、某企业为2012年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为17%。50、某副食品商店（小规模纳税人）月定额20000元，计算其每月应纳增值
12、税税额为600元。（二）单项选择题1、下列哪些价外费用不应并入销售额计算应纳增值税税额（ A ）。A.向购买方收取的销项税额 B.向购买方收取的手续费 C.向购买方收取的运输装卸费 D.委托加工应征消费税的消费品所缴纳的消费税 2、纳税人取得虚开的增值税专用发票（A ）进项税额。A.不允许抵扣 B.允许抵扣 C.折半抵扣3、税法规定计入销售额征收增值税的价外费用有（ D ）。A.单独记帐核算的未逾期的啤酒包装物押金 B.符合条件的代垫运费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.运输装卸费4、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ A ）。A.增
13、值税 B.营业税C.帐务划分清楚，分别征收增值税和营业税D.就同一销售额既征增值税又征营业税5、纳税人为用户安装自制产品，应按（ D ）为计税销售额征收增值税。A.产品的销售额 B.安装费C.组成计税价格 D.产品的销售额与安装费的合计6、下列说法错误的是（C ）A.生产销售并连续安装铝合金门窗等业务应征收增值税B.专门生产熟制食品的个体经营者应征增值税C.农牧业救灾柴油免征增值税D.缝纫应征增值税7、农业生产者销售（ D ），免征增值税。A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品8、下列货物销售中,免征增值税的是( B)。A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片9、下列哪些行
14、为属于增值税视同销售行为，（ B ）A.生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某商店为厂家代销服装C.运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.歌厅购进酒水饮料用于销售10、下列属于应征增值税的行为是（ D ）。A.财务咨询公司提供咨询服务 B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告 D.典当行销售死当物品11、2012年5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，另取得2张定额发票，金额100元，则应计提进项税额（ C）。A.200元 B.210元 C.140元 D.147元12、包装物押金征税规定是指对逾期的包装物押金，无论如何核算均应并入销售额征税。逾期以（B ）为限。A.
15、6个月 B.1年 C.2年 D.3年13、某市食品加工厂(一般纳税人)，生产生熟肉制品。在对其进行检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为： 借：其他应收款 5600 贷：产成品香肠 5600凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工发放香肠。则下列说法正确的是( C )。A.该厂的行为属偷税行为，应将“产成品香肠”调整为“产品销售收入”B.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出14、某税务人员在对某商场进行日常检查时，发现该商场
16、销售空调机，并提供安装服务，8月份空调机销售额为200万元(不含税)，收取的安装费为20万元，另外该商场还新经营了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独收费。则该商场计征流转税的方法是( B)。A.空调机销售收入缴纳增值税，但安装费、茶座收人缴纳营业税B.空调和销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税C.空调机销售额、安装费、茶座收入均应缴纳增值税D.全部收入均缴纳营业税15、对于自产产品用于管理部门，下列说法正确的是(D )。A.应作销售记录，并计提销项税额B.不作销售记录，亦不计提销项税额C.应作销售记录，并不需计提销项税额D.不作销售记录，应计提销项税额16、下列项目中，应当征
17、收增值税的是( C)。A.设计院进行工程项目设计取得的收入B.滑冰场出租冰鞋的收入C.花卉市场出售鲜花的收入D.酒吧卖酒的收入17、按现行政策，无论销售者是否属于一般纳税人，只要销售自己使用过的下列物品，一律按简易办法按照4%的征收率减办征收增值税（ C）。A.报纸杂志 B.办公桌椅 C.应征消费税的摩托车 D.低值易耗品18、增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从（ A）中扣减。A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.进货时的当期进项税额D.进货时的当期销项税额19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税销售额的确定是（ B）
18、。A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额 D.加上折扣额的销售额20、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D ）。A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的配件C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料21、某从事生产经营的增值税一般纳税人发生以下业务，按规定准予计算进项税额并从销项税额中抵扣的是（A ）。A.向农业生产者购买的免税农业产品B.外购货物（除固定资产）所发生的装卸费C.收购废旧物资D.非正常损失的购进货物22、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ C）。A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的
19、床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送客户D.外购的粮食分给职工个人23、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ）。A.用于修建展销厅 B.用于非应税劳务C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利24、由于麦收季节临近，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定运用前一纳税期购买钢材X吨，用于首批联合收割机的生产为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C）。A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减25、某一般纳税人2002年5月购进
20、免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为40000元，该项业务准允抵扣的进项税额为（B ）。A.4000元 B.5200元 C.3740元 D.3400元26、某一般纳税人8月份销售货物给一般的消费者，税率为17%，取得收入3180元，其交纳增值税的计税依据为（ C ）3180/1.17A.3180元 B.3000元 C.2717.95元 D.027、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ A ）A.购进固定资产B.购进抵值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税货物的购进货物E.用于集体福利或者个人消费的购进货物28、某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应
21、纳增值税额为（ D ）A.A-B B.A税率-BC. (A-B)税率 D.A/(1+税率）-B29、某小规模纳税人某月生产小五金取得含税收入2120元，其当期应纳税额为（ B ）2120/1.03*0.03A.127.2元 B.61.74元 C.360.4元 D.275.6元b30、在下列问题中属于增值税偷税的有（ D ）。A.多计进项税额转出B.少计购买材料时的进项税额C.多计销售产品的销项税额D.非正常损失的进项税额未转出31、某企业在购进货物的过程中，向运输部门支付运杂费10000元，其中杂费1000元，应该扣除的进项税额应为（ B ）A.10000 B.630 C.1100 D.800
22、32、某企业购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（ D ）元。10000+1000+400A.1000 B.1500 C.1140 D.798 33、某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值税额为（ A ）元。100/1.17*0.17A.14.53 B.14.4 C.17 D.19.8934、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ D ）。A.17%13%10% B.17%13% C.17%13%4% D.17%13%7
23、%3%d35、价外费用不包括（ C ）项目。A.向购买方收取的返还利润 B.向购方收取的包装费 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.向购买方收取的包装物租金36、某工业企业一般纳税人2003年4月10日购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票一张，注明税额17000元，4月20日通过认证，但货物尚未到达，则此项货物的进项税额（ ）C。A.必须待货物到达后才能抵扣 B.必须待货物到达并验收入库后才能抵扣 C.必须在认证通过的当月申报抵扣 D.必须在验收入库并付款后才能申报抵扣37、某国有粮食购销企业2001年5月份销售免税粮食20吨，开具增值税专用发票注明金额100000元，税额
24、13000元，则企业记帐的销售额应为（ A）。A.113000元 B.100000元 C.87000元 D.13000元38、某机动车经营单位2012年3月销售旧汽车一辆，销售价52000元，并开具普通发票，则此项业务应缴增值税（ C）。52000/1.04*0.02A.2080元 B.2000元 C.1000元 D.0元39、某寄售商店2011年1-6月销售寄售物品78万元，开具普通发票，则该商店2011年上半年应纳增值税（A ）。78/1.04*0.04A.3万元 B.3.12万元 C.13.26万元 D.4.68万元40、某家电厂直销店采用还本方式销售加湿器400台，不含税单价500元，
25、三年后还本80%，已知市场同类货物不含税单价为300元，则该店本月的计税销售额是（ C）。A.120000 B.160000 C.200000 D.4000041、某金店为一般纳税人，2011年1月份采取以旧换新形式开展业务，当月共销售铂金戒指100枚，每枚500元，收回旧铂金戒指100枚，总计作价26600元，金店另向消费者收取价款总计23400元，则该金店当月此项业务应按（D ）计提销项税额。23400/1.17 金银首饰以旧换新按实际收取不含税价款为A.50000元 B.26600元 C.23400元 D.20000元42、某酒厂一般纳税人2012年1月份销售粮食白酒取得不含税收入200
26、000元，收取包装物押金20000元，并单独记账，则当月应提销项税额（C ）。（200000+20000/1.17）*0.17A.37400元 B.34000元 C.36905.98元 D.28300.88元c43、某旧机动车经营单位2012年10月销售旧三轮车20辆给个人，取得现金收入70000元，该批农用三轮车原价为80000元。则该旧机动车经营单位10月份应纳增值税为（C ）。A.0 B.2800 C.1346.15 D. 2692.3044、某纳税人2009年5月销售自已使用过的桑塔纳轿车一辆，原值100000元，售价62400元，并开具普通发票，则该纳税人应缴增值税（D ）。6240
27、0/1.04*0.02A.2400元 B.3600元 C.0元 D.1200元45、某企业为小规模生产企业，2012年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85001元，该企业当期准予扣除的进项税额是（C ）。A.8650元 B.8500元 C.0元 D.1105046、某企业为增值税一般纳税人，2012年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（D ）。A.8650元 B.8500元 C.8150元 D.1105047、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ B）。A.制造成本（1成
28、本利润率）B.制造成本（1成本利润率）消费税 C.制造成本（1成本利润率）（1消费税税率）D.制造成本（1成本利润率）（1增值税税率）48、某商场为一般纳税人，2012年12月采取以旧换新方式销售电视机100台，收回旧电视100台，每张普通发票上都注明新电视机每台售价1170元，支付旧电视每台117元，总计收取价款105300元，则该批货物销售额应按（C ）计提销项税。1170*100/1.17*0.17A.117000元 B.105300元 C.100000元 D.90000元49、某商场一般纳税人，2002年1月采取以还本销售方式销售电视机100台，约定2002年10月份将购货款一半返还给
29、购买者，共开具普通发票100张，注明价款117000元，则该批货物销售额应按（ B）计提销项税。A.117000元 B.100000元 C.58500元 D.50000元50、某商场一般纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机60台，收回旧洗衣机60台，新旧差价收入28500元，新洗衣机零售价每台585元，则应提销项税额（ C）。585*60/1.17*0.17A.4845元 B.255元 C.5100元 D.5967元（三）多项选择题1、按照对外购固定资产处理方式的不同，可将增值税分为三种类型，包括（ABC ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.分配型增值税 D.消费型增值税 2、目前，我国现
30、行的增值税是属于（ AD）。A.流转税 B.行为税 C.直接税 D.间接税3、下列属于我国增值税特点的是( ABC）。A. 实行价外计税 B. 实行购进扣税法 C. 按经营规模的大小对纳税人进行分类 D允许扣除固定资产的折旧部分所含税金4、增值税、消费税、营业税关系表述正确的是（ ）AC。A. 凡征增值税的货物，就不征营业税 B. 凡征增值税的货物，就不征消费税 C. 凡征消费税的货物，一定征增值税 D.凡征消费税的货物，就不征增值税5、生产型增值税的特征主要有（ AB）。A.法定增值额大于理论增值额 B.对固定资产存在重复征税 C.便于凭发票扣税的规范管理 D.会减少财政收入6、我国1994
31、年增值税体制改革的原则是（ ABC）。A.普遍征收原则 B.中性原则 C.简化原则 D.公平原则7、下列属于增值税计税方法的有（ ABCD）。A.直接计算法 B.间接计算法 C.扣额法 D.扣税法8、下列属于增值税一般特点的是( ABCD）。A.不重复征税 B.具有中性特征 C.逐环节征税，逐环节扣税 D.税基广泛9、消费型增值税的特征主要有（ AD）。A.便于凭发票扣税，有利于规范管理 B.法定增值额大于理论增值额 C.直接以增值额作为计税依据 D.法定增值额小于理论增值额10、许多国家采用消费型增值税的目的是（AC ）。A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B.增加财政收入 C.便于采用发票
32、直接扣税 D.上述说法都正确11、我国现行增值税属于（ AC ）。A.流转税 B.中央税 C.中央地方共享税 D.间接税12、按照增值额内容的不同，可将增值税分为三种类型，包括（ ABD ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.分配型增值税 D.消费型增值税13、我国现行增值税的特点有（ABCD ）。A.实行价外税 B.实行三档税率 C.划分一般纳税人和小规模纳税人 D.实行税款抵扣制度14、下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的有（ B）。A.个体经营者 B.不经常发生增值税应税行为的企业 C.全部销售免税货物的企业 D.从事货物零售业务的企业15、下列纳税人可以认定为增值税一般纳税人的
33、有（ ABC）。A.从事货物批发业务，年销售额在80万元以上的 B.从事货物生产，年应税销售额在50万元以上的 C.从事提供应税劳务，年应税销售额在50万元以上的D.年应税销售额在80万元以上的不经常发生增值税应税行为的非企业性单位16、下列纳税人中，可以认定为增值税一般纳税人的是（ ABC）。A.财务核算健全的工业企业 B.年应税销售额在80万元以上的商业企业 C.专门销售免税货物的年销售额在200万元以上的商业企业 D.个体经营者以外的其他个人17、下列企业应按一般纳税人的征税规定缴纳增值税的有（BD ）。A.被取消一般纳税人资格的小规模纳税人 B.年应税销售额在200万元以上但未申请认定
34、一般纳税人的商业企业 C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.年应税销售额未达到180万元的个体加油站18、下列有关一般纳税人认定管理办法表述正确的有（ ACD）。A.符合条件的，应向其机构所在地主管国税机关申请办理 B.总分支机构不在同一县市的，统一在总机构所在地申请办理 C.总分支机构不在同一县市的，分别在其机构所在地申请办理 D.总分支机构在同一县市的，由总机构统一办理19、下列有关增值税纳税义务人表述正确的是（ABCD ）。A.把企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人 C.对代理进口货物
35、，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，委托方为纳税人 D.对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给代理方的，代理方为纳税人20、现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人的基本标准是按纳税人的（AD ）进行划分的。A.年应税销售额的大小 B.计税方法 C.适用税率 D.会计核算水平21、现行政策规定，下列纳税人无论年应税销售额是否达到规定标准，必须认定为一般纳税人的有（ CD）。A.盐业公司 B.出口企业 C.国有粮食购销企业 D.加油站22、现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（ABCD ）。 A.个体经营者以外的其他个人 B.年应税销售额达不到一般纳税人标准的小规模商业企业 C
36、.不经常发生增值税应税行为的非企业性单位 D.不经常发生增值税应税行为的企业23、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ AD）。A.个体经营者以外的其他个人 B.从事货物零售业务的小规模企业 C.从事货物生产业务的小规模企业 D.不经常发生增值税应税行为的企业24、有关新认定一般纳税人税收管理表述正确的是（ BD）。A.新认定一般纳税人的期初存货已征税款可以计算抵扣 B.新认定一般纳税人的期初存货已征税款不得计算抵扣 C.新认定的一般纳税人应从批准认定的当月起，按一般纳税人的政策规定执行 D.新认定的一般纳税人应从批准认定的次月一日起，按一般纳税人的政策规定执行25、增值税小
37、规模纳税人的认定标准为（ ABC）。A.年应税销售额在规定标准以下 B.会计核算不健全 C.不能按规定报送有关税务资料 D.企业职工未达到法定人数26、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（ AB）。A.销售额的确定方法相同 B.进口环节增值税的计算方法一致 C.对税款抵扣的规定一致 D.货物适用税率一致 27、以下不属于增值税纳税人的是（ D ）。A.银行 B.外商投资企业 C.会计制度不健全的企业 D.在境外提供修理修配劳务企业28、下列纳税人哪些不属于一般纳税人（ ACD ）。 A.年应税销售额未达到标准的 B.全部销售免税货物企业（如粮食企业） C.从事零售业务的小规
38、模企业 D.其他个人29、增值税一般纳税人的标准是（ AD ）。A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上 B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以上 C.从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在30万元以上 D.从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以上30、对年销售额在规定标准以上的一般纳税人，因会计核算不健全等原因被主管税务机关停止抵扣进项税额，则（ AB ）。A.按销售额依照规定的增值税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额并不得将停止抵扣期间的进项税额结转到经批准允许抵扣期间 B.取消其专用发票使用权，并收缴结存的专用发票 C.停止抵扣
39、期间所购进货物或应税劳务的进项税额，可以结转到经批准允许抵扣期间 D.三个月以后，会计核算任不健全，经地、市国家税务局批准，取消其一般纳税人资格，按小规模纳税人的规定征税。31、增值税的纳税义务人有（ AD ）的单位和个人。A.在我国境内从事修理修配劳务 B.在我国境内销售无形资产 C.在我国境内销售不动产 D.出口货物32、目前，下列机械属于“农机”范围适用13%税率的是（ ABD）。A.手扶拖拉机底盘 B.三轮农用运输车 C.农用汽车 D.农用拖拉机挂车 ？33、纳税人的下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ABCD ）。A.将购买的货物分配给股东或投资者 B.将购买的货物作为投资提供给其
40、他单位或个体经营者 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物委托他人代销34、纳税人将下列货物无偿赠送他人的，视同销售货物，征收增值税的有（ ABCD）。A.自产编织袋 B.委托加工收回的编织袋 C.购买编织袋 D.购买的钢材35、纳税人将下列货物用于本单位在建工程的，视同销售货物，征收增值税的有（ AB）。A.自产编织袋 B.委托加工收回的编织袋 C.购买编织袋 D.购买的钢材36、纳税人下列行为中，属于混合销售行为应征增值税的有（ AC）。A.运输公司销售木材并负责运输取得的收入 B.邮局函件、包裹传递收入 C.铝合金生产企业销售铝合金门窗并负责安装取得的收入 D.照相馆在拍照的同时
41、销售镜框取得收入37、纳税人向购买方收取的价外费用不包括下列项目（ CD）。A.代中央财政收取的各项基金 B.代地方财政收取的城镇公用事业附加 C.销项税额 D.代收代缴的消费税38、纳税人销售应税货物向买方收取的（ ABC），需计入销售额计税。A.手续费 B.运输装卸费 C.储备费 D.增值税销项税额39、企业下列行为中，属于增值税混合销售行为的有（ AB）。A.运输单位和个人销售并负责运输所售货物 B.电信单位销售移动电话但不为客户提供有关电信劳务服务 C.某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又负责进行装饰装修 D.某旅馆既经营客房又开设了商场 40、实行统一核算的总分支机构间相互移送
42、货物应当征收增值税必须同时具备以下条件（BC ）。A.两个机构必须在同一县市 B.两个机构必须不在同一县市 C.移送货物必须用于销售 D.移送货物必须用于生产41、视为提供委托加工劳务的应具备的条件是（ AC）。A.主要原材料由委托方提供 B.主要原材料由受托方提供 C.在受托方所在地加工 D.在委托方所在地加工42、统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物的机构有下列情形之一的就视为用于销售（ ABCD）。A.向购货方开具发票 B.向购货方收取货款 C.只就部分货物开具发票 D.只就部分货物收取款43、未经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述不正确的有（ BCD）。A.租赁
43、货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税 B.租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税 C.租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税 D.租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税44、我国现行增值税的征税范围包括（ ABC）。A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物 45、下列不属于增值税混合销售行为的有（ABD ）。A.电话局提供电话安装的同时销售电话 B.建材商店既销售建材，又提供装饰装修服务 C.塑钢门窗商店销售产品的同时为购买方负责加工安装 D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务46、下列项目中应征增值税的是（ ACD）。A.供销社销售的棉花 B.外国政府无偿援助的进口设备 C.银行销售
