1、原考试制度下2009年注册会计师考试大纲税法第五部分 税法科目一、基本要求为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够：1熟悉税收与税法相关的基本原理；2全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；3准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；4明确判断和表达相关问题的结论；5重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。二、知识要求（一）税法概论1税法的概念（1）税法的定义（2）税收法律关系（3）税法的构成要素（4）税法的分类（5）税法的作用2税法的地位及与其他法律的关系（1
2、）税法的地位（2）税法与其他法律的关系3我国税收的立法原则（1） 从实际出发的原则（2） 公平原则（3） 民主决策的原则（4） 原则性与灵活性相结合的原则（5） 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则4我国税法的制定与实施（1）税法的制定（2）税法的实施5我国现行税法体系（1）我国现行税法体系的内容（2）我国税收制度的沿革6我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分（二）增值税法1征税范围及纳税义务人（1）征税范围（2）纳税义务人和扣缴义务人2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）小规模纳税人的认定及管
3、理（2）一般纳税人的认定及管理（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理3税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）征收率4一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）固定资产进项税额的计算（注：新增内容）（4）应纳税额的计算5小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算公式（2）含税销售额的换算（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算（4）销售特定货物应纳税额的计算（5）购置税控收款机税款抵免的计算6电力产品应纳增值税的计算（1）电力产品的销售额（2）电力产品的征税办法（3）销售电力产品的纳税义务发生时间（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报（5）发、供电企
4、业销售电力产品票据的使用7特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非应税劳务8进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理10征收管理（1）纳税义务发生的时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票领购使用范围（2）
5、专用发票开具范围（3）专用发票开具要求（4）专用发票开具时限（5）电子计算机开具专用发票的要求（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理（8）加强增值税专用发票的管理（三）消费税法1纳税义务人2征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品3税目与税率（1）税目（2）税率4计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定5应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算6出口
6、应税消费品退（免）税（1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理7征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报（四）营业税法1纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人2税目与税率（1）税目（2）税率3计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定4应纳税额的计算5几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为（2）混合销售行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分6税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定7征收管理（
7、1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报（五）城市维护建设税法1纳税义务人2税率3计税依据4应纳税额的计算5税收优惠6征收管理（1）纳税环节（3）纳税期限（2）纳税地点（4）纳税申报附：教育费附加的有关规定（六）关税法1征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用3原产地规定（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准（3）其他4关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价
8、格的审定5应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的计算6税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税7行李和邮递物品进口税8征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议（七）资源税法1纳税义务人2税目、单位税额（1）税目、税额（2）扣缴义务人适用的税额3课税数量（1）确定资源税课税数量的基本办法（2）特殊情况课税数量的确定方法4应纳税额的计算5税收优惠（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定6征收管理（1）纳税义务发生的时间（2）纳税期限（
9、3）纳税地点（4）纳税申报（八）土地增值税法1纳税义务人2征税范围（1）征税范围（2）征税范围的界定（3）若干具体情况的判断3税率4应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定5应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法6税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产的税收优惠（3）个人转让房地产的税收优惠7征收管理（1）土地增值税的增收管理（2）房地产开发企业土地增值税清算（3）纳税地点（4）纳税申报（九）城镇土地使用税法1纳税义务人2征税范围3应纳税额的计算（1）计税依据（2）税率（3）应纳税额的计算方法4税收优惠（1）法定免缴城镇土地
10、使用税的优惠（2）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠5征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点和征收机构（4）纳税申报（十）房产税法1纳税义务人与征税对象（1）纳税义务人（2）征税对象2征税范围3计税依据与税率（1）计税依据（2）税率4应纳税额的计算（1）从价计征的计算（2）从租计征的计算5税收优惠6征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报（十一）车船税法1纳税义务人2征税范围（1）车辆（2）船舶3税目与税率4应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算方法（3）保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算5税收优惠（1）法定
11、减免（2）特定减免6征收管理（1）纳税期限（2）纳税地点（3）纳税申报（4）其他管理规定（十二）印花税法1纳税义务人2税目与税率（1）税目（2）税率3应纳税额的计算（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的特殊规定（3）应纳税额的计算方法4税收优惠（1） 对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税（2） 对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税（3） 对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税（4） 对无息、贴息贷款合同免税（5） 对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税（6） 对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税（7） 对农牧业保险合同免税（8） 对特殊货运凭证免税（9） 企业改制过程中有关印花税征免规定5征收管理（1）纳税方法（2）纳税环节（3）纳税地点（4）纳税申报（5）管理与处罚（十三）契税法1征税对象（1）国有土地使用权出让（2）土地使用权转让（3）房屋买卖（4）房屋赠与（5）房屋交换（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金2纳税义务人与税率（1）纳税义务人（2）税率3应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算方法4税收优惠（1）契税优惠的一般规定（2）契税优惠的特殊规定5征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）征收管理（十四）企业所得税法
