1、台湾省 2016 年税务师考涉税服务实务考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000 万美元，经营期在 10 年以上的，采用_的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。A10%B15%C20%D24% 2、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取得普通发票，注明金额 2000 元，则当期应纳营业税额是_元。A362
2、09.4B36309.4C36409.4D36509.43、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 4、资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在_代扣代缴资源税。A开采地B销售地C收购地D机构所在地5、纳税人购置新建商品房，自_起，计征房产税。A开始生产经营之月B办理验收手续之次月C建成之日的次月D房屋交付使用之次月 6、实行查账征税办法的个人独资
3、企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是_。A投资者的工资B投资者及其家庭发生的生活费用C企业计提的各种准备金D企业从业人员计税标准内的工资支出 7、下列关于民事诉讼陪审制度的说法正确的是_。A陪审员可以担任审判长B合议庭中只能设一名人民陪审员C陪审员的任期是 5 年D中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭 8、下列行为中，_是偷税罪的客观方面表现。A纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行
4、为B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为 9、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬 10000 元。该作家因此需缴纳个人所得税_元。A4416B4569.60C4752D4009.60 10、某公司职员某月取得稿酬所得 4200 元，计算申报个人所得税应减除的费用额为_。A400 元B800 元C840D10%11、中华人民
5、共和国民法调整_。A所有的财产关系和人身关系B纵向的财产关系C平等主体间的财产关系和人身关系D经济管理关系 12、我国现行增值税征税范围一般规定包括_。A货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方 13、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为 45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为
6、（）%。A6.32B15.00C16.25D20.0014、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过_的期限内平均转为企业应纳税所得额。A3 年B5 年C8 年D10 年 15、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 16、下列情形不征收
7、消费税的是_。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产用于本企业招待的卷烟C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 17、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按_征收消费税。A分别核算销售额B销售额全额C组成计税价格计算D同类商品价格计算 18、劳务报酬所得应纳个人所得税_元。A10000B6400C4000D70000 19、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003 年 2 月份，期初留抵进项税额 5 万元，购进货物允许抵扣的进项税额为 140 万元，内销产品销项税额为 51 万元，出口产品离岸价为人民币2400 万
8、元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为 15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是_。(会计分录中的单位为“元”，下同)A借：主营业务成本 3140000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 3140000B借：应收补贴款 3600000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 3600000C借：应收补贴款 460000 贷：应交税金多交增值税 460000D借：应交税金应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 3140000 20、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确
9、认郑某无罪。对此案人民法院应当_。A判决宣告无罪B裁定终止审理C决定终止审理D撤销案件 21、某独立铁矿山，2001 年 8 月份开采铁矿石 5000 吨，销售 4000 吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿当月应纳资源税为_元。A22400B33600C56000D70000 22、如果人民法院对某犯罪分子判处 3 年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3 年，则_。A剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间
10、该犯罪分子当然不享有政治权利23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是_。A提高企业的偿债能力B增强股东的投资能力C减轻企业的财务风险D改善企业的资金结构 24、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女25、当期应纳增值税为_万元。A17B35.97C51.2D21.5二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、境外已缴税金_。A可全额扣除B可部
11、分扣除C可扣除 (120+80)33%=66(万元)的金额D可扣除 12033%+8030%=63.6 (万元)的金额 2、用益物权的特征有_。A限定物权B他物权C请求权D完全物权E形成权3、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记 4、下列固定资产中，不得计提折旧的有_。A土地B季节性停用的机器设备C未提足折旧提前报废的机器设备D已提足折旧继续使用的固定资产5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴
12、花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花 6、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则 7、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A国内不能生产的残疾人专用品B境外捐赠用于扶
13、贫、慈善性捐赠物资C加工装配和补偿贸易D无商业价格的广告品和货样 8、当月应纳增值税税额为_。A27141.67 元B25000 元C45836.41 万元D40820 元 9、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后_内提交申请书。A2 年B1 年C6 个月D3 个月 10、下列各项中，属于利得的有_。A出租无形资产取得的收益B以现金对灾区的无偿捐赠C处置固定资产产生的净收益D非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E以现金清偿债务形成的债务重组收益11、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是_。A公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照B公司改
14、变经营范围的，必须依法进行变更登记C公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的合同，是无效合同D有限责任公司的经营范围的修改必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过 12、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税_元。A1150B1900C2100D4000 13、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的_情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一
15、步征管的管理行为。A发票开具B纳税申报C减税免税D缓税抵税E退税申请14、下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有_。A项目齐全，与实际交易相符B采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天C字迹清楚，不得压线、错格D采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天 15、金融市场的构成要素包括_A主体B利率C市场参与人D资金E客体 16、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。A职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获
16、得的股息 17、房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是_。A房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税D房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税 18、下列能独立区分的不计入进口货物完税价格的有_。A进门增值税B进口关税C机械进口后的安装费D货物运抵输入地点前的运输费 19、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有_。A按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”
17、科目核算B因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产” 20、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008 年 8 月该企业开采原煤 1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤 5
18、30 万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤 335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350 万吨；将内蒙古开采的部分原煤 (无法正确计算原煤领用量)加工选煤 270 万吨，对外销售 150 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤 10000 吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤 3 元/吨，青海煤矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额_万元。A1806.20B1921C3402.14D2971.26 21、下面有关印花税申报的判断，正确的有_。A核查企业具有合同性质的票据，单据B对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证C企业缴纳印花税时，会计处
19、理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目D税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过 100 元，可用税收缴款书缴纳税款E按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成 22、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有_。A居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点E非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点23、下列各项中，不符合城建税规定的是_。A只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税B因减免 “三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税 24、建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是_。A有固定经营场所的个体、私营经济业户B财务核算制度不够健全企业C个人租赁、承包经营企业D缺少合格会计人员的集体、私营小企业E数量庞大的个体工商户25、下列纳税人经营活动不适用 6%征收率征收增值税的有_，A小规模生产企业销售货物B个体经营者销售自己使用过的摩托车C一般纳税人销售从未使用过的设备D农业生产者销售农业产品
