1、2016 年上半年青海省税务师涉税服务法律：留置权考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某县工商局 2008 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 372400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额_元。A25000B29250C27240D33547.01 2、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。
2、A剩余财产BC+VCMD积淀财富3、下列不属于 13%低税率范围的是_。A中药饮片B咖啡豆C林苗栽植机械D冲成药 4、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应_。A由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任5、某商业企业 2006 年末应收账款余额为 400 万元，存货余额为 600 万元；年末速动比串为 1.2，现金比率为 0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动
3、资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业 2006 年末流动比率为_。A1.95B1.55C1.25D0.75 6、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000 元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的 50%，则该专家每月应纳个人所得税_元。A5857.14B6468.75C6617.65D5831.25 7、出租人根据承租入对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是（）。A特殊买卖合同B租赁合同C借贷合同D融资租赁合同 8、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是_。A以历史成本计量的外币非货
4、币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额B以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额C以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额D以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额 9、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_天内，办理注销税务登记。A7B15C21D30 10、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的_内缴入国库。A5 日B7 日C10 日D15 日11、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是_。A应付账款一般按应付金额入账，而不
5、按到期应付金额的现值入账B存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账C将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用D企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积 12、该企业 1999 年度应纳企业所得税为_万元。A1B0.75C1.5D0.5 13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所14、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。A该项无形资产的购入成本B合同规定的转让价格C该项无形资产的账面
6、价值D该项无形资产的评估值 15、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 16、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。A10050 元B10600 元C10650 元D11200 元 17、仲裁裁决书自_之日起发生法律效力。A当事人签字B送达当事人C发出D作出 18、已知甲上市公司的市
7、价 8.26 元/股，净资产 5.52 元/ 股，每股盈余 0.50 元，息税前利润 0.55 元/股，则甲上市公司的市盈率_A11.04B16.52C15.02D10.04 19、甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。2008 年 12月 31 日甲公司结存原材料 15 吨，每吨账面成本 2100 元，市场售价为 2000 元。根据测算该批原材料可生产 W2 型机器 10 台，生产中除该材料外，尚需投入其他成本 16000 元；市场上 W2 型机器的售价估计为 5500 元，但公司与客户已签订了销售 5 台 W2 型机器的合同，合同规定的售价为每台 5400 元；估计销售10
8、 台 W2 型机器的销售费用及税金为 14000 元。2008 年 12 月 31 日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为_元。A1500B6500C7000D7500 20、2004 年应纳的营业税_万元。A9.5B14C7.5D13.25 21、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准- 速算扣除数)(1- 税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准) (1-税率)- 速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用
9、扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数 22、纳税人张某对某县地税局对其决定补税 9851700.30 元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税 8235068.45 元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税 9851700.30 元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是_。A裁定驳回起诉B判决撤销原征税决定C判决驳回原告诉讼请求
10、D判决确认原征税决定违法23、该公司 2003 年末资产负债率为_。A2.72%B22.06%C61.9%D15.87% 24、企业应采用上述_付款方式。A第一种B第二种C第三种D全部不用25、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的_内预缴税款，年度终了后_内汇算清缴，多退少补。A7 日；3 个月B10 日；3 个月C7 日； 4 个月D10 日；4 个月二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、实行查账征税办法的个人独资企
11、业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有_。A投资者的工资B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C企业计提的各种准备金D企业从业人员计税标准内的工资支出E投资者的生计费 2、下列营业税征税项目中，表述错误的是_。A有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业 ”税目征税B出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”的征税范围C提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税D歌厅和游艺活动一律适用 20%的比例税率征税3、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是_。A一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B一人有限责任公司的注册资本最低
12、限额为 10 万元，可以分期缴付出资C一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立D一人有限责任公司不设立股东会 4、需要办理变更税务登记的情形有_。A改变名称B改变经营地点使主管税务机关发生变化C增设或撤销分支机构D改变董事会成员E折旧方式改变5、移送至非独立核算门市部的 A 牌卷烟当月应纳消费税为 _。A11550 元B11775 元C13725.75 元D40425 元 6、根据我国民事诉讼法与最高人民法院的有关司法解释，下列关于管辖问题的表述错误的是_。A特殊管辖排除普通管辖的适用B按级别管辖权限，高级人民法院有权管辖其认为应当由其管辖的第一审案件C协议管辖不可以变更级别
13、管辖D涉外民事诉讼中不动产纠纷由不动产所在地法院管辖E如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，由最先收到起诉状的法院管辖 7、关于甲状腺癌的描述，正确的是A滤泡状腺癌常见于中年人B未分化癌多见于 70 岁左右的老年人，预后较好C乳头状癌占成人甲状腺癌的 60%和儿童甲状腺癌的全部，预后较好D髓样癌来源于滤泡旁降钙素分泌细胞(C 细胞)，预后为甲状腺癌中最差的 8、生产型增值税的特点是_。A将当期购入固定资产价款一次全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的价款C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 9、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列指
14、标中，能反映企业发展能力状况的有_。A资本积累率B不良资产比率C技术投入比率D销售增长率E三年资本平均增长率 10、下列货物销售，可以免征增值税的有_。A小规模纳税人自营出口的自产货物B养殖场销售的猪崽C个体商店销售粮食D个人销售自己使用过的旧自行车E农户销售自己种植的玉米11、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A国内不能生产的残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C加工装配和补偿贸易D无商业价格的广告品和货样 12、下列表述符合车船税征税现行规定的有_。A电车需缴纳车船税
15、B半挂牵引车不需缴纳车船税C挂车不需缴纳车船税D拖船按照船舶税额的 50%计税E非机动驳船按照船舶税额的 70%计税 13、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有_。A个人因从事彩票代销业务而取得的所得B个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得C私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房E出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得14、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费 (使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费
16、者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 15、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税 16、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有_。A免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税B城镇内的农贸市场
17、用地，按规定应征收土地使用税C企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税D林业系统的生活区用地，应征收土地使用税 17、根据公司法规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是_。A一人有限责任公司 10 万元B有限责任公司 10 万元C股份有限公司 500 万元D合伙企业 300 万元 18、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009 年 7 月取得汽车保养、修理收入 100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元。A6429.61B7864.08C3600
18、D3495.15 19、按照现行营业税规定，下列说法正确的有_。A融资租赁业务取得的收入，按“服务业”税月征税B个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征税C从事干租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征税D从事广告代理业务取得的收入，按“服务业” 税目征税 20、下列表述符合现行增值税规定的有_。A税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D
19、增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理 21、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有_。A租金的结算方式B租赁设备价款C租赁设备用途D设备残值E租赁手续费和利息 22、以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税_。A制造业B商品流通业C交通运输业D餐饮服务业23、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，_。A如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。B如果用于连续生产应税消费品，纳税C如果用于连续生产非应税消费品，纳税D如果用于生产非应税消费
20、品，不纳税E如果用于在建工程，纳税 24、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除D0.5的印花税E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出25、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有_。A职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
