1、福州金安印章治安管理信息系统有限公司财务、会计管理和内部控制制度第一章：企业内部会计机构、核算原则及基础工作； 第二章：企业资本金管理办法；第三章：银行存款管理制度；第四章：现金管理制度；第五章：各项物资采购、验收、保管的管理办法 第六章：企业存货管理办法； 第七章：企业成本管理制度；第八章：企业招待费用管理办法；第九章：差旅费报销制度；第十章：企业管理费用、财务费用、销售费用管理办法； 第十一章：企业往来账款的管理办法； 第十二章：固定资产管理制度； 第十三章：营业收入管理制度；第十四章：企业利润及利润分配的管理办法；第十五章：财务报告与财务评价制度；第十六章：各种发票及其它票据管理办法；第
2、十七章：合同管理制度；第十八章：财务档案管理制度；第一章 公司内部的会计机构、核算原则及基础工作一、总则一、为了加强本公司内各部门的财务会计工作，根据中华人民共和国会计法 、 企业财务会计报告 条例 、 企业会计制度等有关法律、法规而制订本制度。二、实行公司内部的经济责任制、经济核算制及内部监督控制等制度，最终以提高经济效益为宗旨。 三、规范公司内部的财务会计工作，做好各项基础工作，提高企业的管理水平。 四、全面实行公司内的财务会计人员岗位责任制，以提高财会人员的业务水平与工作能力。五、本制度报财、税部门及上级主管部门备案。二、会计机构及会计人员一、公司设置财务部，配置有一定素质的会计人员作为
3、独立的财会机构，办理公司的财务会计工作。 二、公司财务部在公司总经理直接领导下进行工作，是开展日常财务管理工作和会计核算的职能部门。 三、公司财务部负责对公司内各部门进行会计核算和财务监控及对外的银行、财政、税务、保险等各项业务工作。 四、公司财务部和全体财务人员要认真履行岗位职责，认真负责进行工作，正确反映和严格监督企业的经济业务活动。 五、财会人员调离本岗位工作时，必须按规定办理交接工作，否则不准调离。三、会计核算的原则一、公司的会计核算应符合国家有关法律、法规和企业会计制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间，分期核算账目及编制会计报表。会计期间分为年度和月份，会计年度按公历日历
4、确定，自当年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。三、公司的会计核算工作应以实际发生的经济业务为依据，应遵循准确完整、手续完备、符合时限、如实反映的原则。四、公司应实行和按照权责发生制原则记账。 五、公司的财产应按照实际成本计价。 六、公司会计核算所采用会计处理方法应保持前后一致，不得任意变动，如有必要变动，一般应自新年度开始时变更。 四、记账、凭证与账簿一、公司采用借贷记账法，并以人民币为记账本位币。如有人民币以外的币种业务，还必须换算成人民币同时进行登记。二、公司必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，各种原始凭证必须内容真实，手续齐备，数据准确。 三、公司根据实际需要设置现金、银行
5、、转账三种记账凭证，记账凭证的填制、登记、审核、签章等操作程序应按照会计人员工作规则进行。 四、企业应设置日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及必要的辅助性账簿。 五、各类账簿根据审核无误的记账凭证进行登记，登记各类账簿时必须根据规范要求，及时准确，内容完整，摘要简明。账簿的月度、年度结算及错账的更正，必须根据会计的规范要求进行操作。五、财务工作基础一、定额管理：1、公司必须制订符合本公司内部实际状况的各项定额，通过对企业生产经营活动中的人、财、物等资源耗费的控制，从而达到提高经济效益的目的。2、公司各项定额的制订必须配套和互相制约，计算方法必须明确，水平上必须具有先进性、科学性、合理性。
6、3、随着经营活动的变化，各项定额也必须随之修订；遇有新品种的开发，也必须补充新定额以保持定额系统的完整性。4、对定额执行情况，应定期进行检查，并与经济责任考核紧密挂钩。5、企业各项定额的范围必须是全面的，它应包括质量、设备、消耗、劳动、成本、资金、收 入、盈亏各方面。二、计量管理：1、公司的计量管理必须是公司物资采购、验收、消耗、产品的入库、销售等全过程的计量工作。2、计量管理工作是企业管理中必不可少的一项管理，必须由企业的专业部门（或专人）负责。3、计量管理部门应建立明确的经济责任制，负责各种计量器具的配置、验收、校验、维修等日常的管理工作。三、经济核算：公司必须根据原始记录进行核算，要算好
7、资金收支和费用开支的两本账，并要求在实际运行过程中随时汇总， 汇报分析，以达到预期效果。四、财务分析：1、公司定期进行财务分析，对各种专题或重大经济措施、经营投资决策可随时进行财务分析，目的在于选择最佳方案，确定目标。2、分析的内容应包括企业的生产经营、产量、质量、成本消耗、盈亏效益等各方面的情况，以对存在问题作出对策。五、财产、物资清查、盘点：1、公司对各种存货物资一律实行永续盘存制。2、对各种流动资产存货应按月在月终进行实地盘点，以确保财产物资的“三相符” 。3、对财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废、转移应及时查明原因，按会计核算的要求，进行报批后 处理。4、对固定资产可采用不定期的盘点办法
8、，随时反映增减情况，在年度终了前必须进行一次全面的盘点，以确保资产的完整性。六、会计科目与会计报告一、企业会计科目根据会计核算的需要，按财政部 2001 年制订的企业会计制度规定的科目设置。 会计科目应分为资产、负债、所有者权益、成本和损益五大类。企业可根据实际情况自行增设、减少或合并若干会计科目。二、公司应根据本企业的实际状况，对所确定启用的会计科目及明细科目形成文字资料，作为本制度的附件材料。三、会计科目的启用应按企业会计制度统一规定进行编号，填制会计凭证及登记账簿时，不能只填写编号，不填写科目名称，应同时填写。四、会计报表是企业会计报告必要内容，应包括资产负债表、损益表、现金流量表及利润
9、分配等及有关附表，会计报表必须按财政部门制定的统一格式表格填报，其报表要保证其真实性、准确性、 及时性，清洁整齐，对弄虚作假，经发现要究其责任。五、报表应及时报送上级部门及有关部门。各企业月度报表于月份终了次月 7 日前报出。 六、会计报告的另一内容是财务情况说明书（或分析） ，主要内容包括：生产经营情况；实现利润及 分配情况和盈亏原因分析；资金增减及周转情况；财务收入及税金交纳情况；各项资产变化情况及原因；成本开支及升降的原因；会计核算方法及变更；其它需要说明的情况等。第二章、企业资本金管理办法为保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理。 制定资本
10、金管理办法的根本目的，是促使本公司逐步实现自主经营，自负盈亏，自我约束的经营机制。资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积） 的管理。一、资本金的筹集公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。1、本公司以联营合资方式筹集资本金，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保 物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本20%，特殊情况经有关部门审查批准，最高时不得大于 30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。2、公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据以发给投资者出
11、资证明。3、本公司公积金、公益金提取比例如下：(1) 法定公积金：按本年度净利润 10%提取；(2) 法定公益金：按本年度净利润 5%提取；二、资本金的管理1、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本，公司依法享有经营权，经营期内，投资者除依法经 过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方式抽回投资，投资者必须按合同，协议履行出资 义务，分享公司利润，分担风险及亏损，公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。2、财务部门为资本金的管理部门，财务部要建立健全资本金核算制度和手续。公司应设置“实收资本” 科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详细记录和反映资本金的增加、减少及
12、结存情况。3、实收资本与注册资本必须保持一致，当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后， 公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。4、资本公积是一种资本的储备形式（准资本） ，可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管理，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。5、盈余公积是公司按规定从税后利润中提取的积累资金，既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此公司必须加强盈余公积的核算与管理
13、，按公司法规定和股东大会决议提 取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资本的 50%时，可不再提取。公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的 25%。第三章、银行存款管理制度为了加强企业对银行存款的管理，统一本公司的银行结算程序和办法，严肃结算纪律，特制定本办法。一、企业发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付以外，都必须通过银行办理，转账结算，严格执行中国人民银行发布的银行结算办法各项规定，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。 二、企业在银行或其它金融机构开立结算账户后，应加强管理，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和
14、损害本单位的信用和经济利益。 三、根据业务的需要，企业可以选用银行汇票、本票、支票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。四、为了及时掌握货币资金动态，企业需指定专人与各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。 五、 “银行存款”的收、付款凭证都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。六、财务部门要设置“银行存款日记账” ，按各银行的营业场所和其它金融机构以及存款种类分别以一个银行账号设置一个银行账户。银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。七、收到“
15、银行对账单”后应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。对未达款项如超过三个月仍未到账清理者，报经企业领导追查经办人的责任。八、银行支票（包括现金支票和转账支票）由银行出纳会计负责保管和签发。对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务签发支票。银行支票如有遗失或盗窃等意外发生，银行出纳必须及时向财务主管、保卫部门提出报告，同时向开户银行挂失，登报声明作废。撤销账户时，应将剩余空白支票全部交回原开户银行注销。九、根据银行结算办法规定，出纳必须
16、遵守：1、不准签发空头支票；2、不准签发远期或过期支票；3、不准签发印鉴不全、不符的支配；4、不准出租、出借支票或转让给别的单位和个人使用；5、不准将支票交给收款单位代为签发；6、不准将支票做抵押。 十、签发支票必须填好日期、用途及限额或应付金额，同时要核查收款单位、用途是否一致，支付金额是否在批准的限额或申请额以内，如发现不一致或有较大额度的出入，则应向财务主管汇报，并查明原因及时处理。十一、收受外来的支票、汇票等票据应注意审查票据的真伪、内容是否正确、有无涂改，是否在有效期内，核对持票人的身份证件，及时提交银行结算。十二、出纳不兼管银行支票印鉴，以保证银行存款的完整无缺，出纳应定期如实向相
17、关领导上报银行存款收支情况。第四章、现金管理制度为了贯彻国务院颁发的“现金管理条例” ，严格遵守财经纪律，满足正常的现金周转，特制订本管理制度。一、严格按照国家有关现金管理条例进行现金收付的结算业务。出纳根据稽核人员签章的收付款凭证，认真复核，办理日常现金收付业务。二、严格执行现金支出的范围：1、除通过银行发放的职工工资及各种津贴奖金等其它的个人报酬或其它专门工作报酬；2、各种劳保、福利费用；3、出差人员差旅费；4、零星物资采购款及不足转账起点的小额零星支出。 三、现金收入的来源的规定：1、对个人或不能办理转账的销售收入；2、职工退回剩余差旅费的借款；3、不足转账起点的零星收入及其它现金收入。
18、四、现金日常的管理：1、库存现金必须规定限额，不得超过银行核定的限额量。2、本公司现金库存限额暂规定为 3000 元/日（银行核定） 。3、不得以“白条”抵现，更不得任意挪用现金。4、不得坐支现金，当日收入的现金应及时解缴入库。 五、现金的财务核算：1、出纳员根据已办理完毕的收付款凭证，及时登记现金日记账，做到日清月结，并保证库存现金与明细账完全相符。2、现金收支的原始凭证，对其真实性、合法性及开支标准范围应进行严格的审核。 第五章 各项物资的采购、验收、保管的管理办法为了降低产品成本，必须加强各项物资的采购、验收、保管等各个环节上的管理，为此特制订本办法。一、物资采购的管理：1、 物资供应部
19、门应根据仓库库存物资的实际状况（现有库存物资的品种、数量、等级等）及下个月的生产计划，每月编制主要原辅材料的采购计划。此采购计划应制订所采购物资的名称、等 级、数量、价格、生产厂家等详细内容。该计划须经总经理审批后实施。2、 采购人员根据批准的采购计划，贯彻“比质、比价、择优采购”的原则，积极做好采购工作，按期完成。3、 对大宗原辅材料的采购，不论其供货时间的长、短都应根据“合同法”的要求，认真签订供货合同，以避免不必要的经济纠纷。二、 物资验收的管理：1、 对采购回来的各项物资必须进行严格的验收后方可办理入库手续。2、 入库手续必须有采购人员、检验人员、保管人员共同签字的入库单，仓库方可办理
20、收料手续， 财务凭此收料单及相关发票方可予以报账。3、 对不符合数量、质量要求的物资原则上予以退货处理，对不需退货处理的（如短少、降等）经协商在价格中解决的必须办理相关的索赔手续（索赔手续附后） 。三、 物资保管的管理：1、 对验收入库的物资必须加强管理，仓库人员应制定严格的岗位职责，明确物资保管的责任，并严格的进行经济责任的考核。2、 仓库保管人员对所保管的物资，严防短少、霉烂、变质，保证其财产完整无缺。3、 对于各类物资一律采用永续盘存制。4、 仓库应建立库存物资明细账，根据物资进出情况，及时登账并反映其库存状况，仓库应保持所 有物资的账、卡、物相符。5、 对所有库存物资，每年度决算前必须
21、进行一次全面的清查盘点，如实地反映出盘盈、盘亏、毁 损、报废的状况，并对此查明原因，及时地在年终决算前处理完毕。对特殊情况，根据需要也 可随时进行物资的盘点。6、 由于因个人过失而造成物资的短少、盘亏、霉烂、变质等损失的，应视其损失大小，追查当事 人不同程度的责任。第六章 企业存货管理办法为了反映和监督企业存货的情况，确保资产的完整无缺，正确计算产品成本，加速流动资产的 周转，根据会计法 公司法和企业会计准则 ，结合本公司的实际状况，特制订本管理办法。一、企业存货的范围：1、用于制造并构成产品实体的各种原料、主要材料和辅助材料、备品备件；2、包装物、低值易耗品；3、在产品、产成品；4、已购入正
22、在运输途中的在途材料和货物已到但尚未办理入库手续的存货以及委托加工材料。二、 存货的计价：存货的计价采用无税的实际成本计价。1、 存货增加的计价：(1) 外购存货应包括买价、运输装卸费、包装费、保险费、运输中的合理损耗及大宗材料的市内运费等。(2) 自制材料、半成品等按制造过程中实际支出的成本计价。(3) 委托加工的材料，按耗用原材料成本和外付加工费等进行计价。(4) 盘盈的存货，按同类存货的成本计价入账。2、 存货减少的计价： 存货按实际成本计价时，可采用各种不同的方法计算存货的单价，根据实际情况，本公司确定一律采用加权平均方法来计算存货的平均单价，并据以进行存货减少的核算。三、 存货的日常
23、管理：1、 存货的领退料及存货发出的有关规定：（1） 各种材料、物资的领用，一律使用领料单，领料单必须由领用部门负责人及材料员（核算员）签字后，按领料单所填写的名称、等级、规格、数量及用途经仓库人员审核后方可发料。（2） 凡月末已领未用的物资，应于月底办理退料手续。（3） 若有偿调拨（销售）时，需经财务部门开出销售发票后，仓库凭此方可发货。（4） 对需要报废的物资，仓库管理人员应及时报告，物资部门负责办理报批手续，由分管领导安排专职人员进行鉴定后予以审批，财务部门凭此进行转账。（5） 财务部门应加强对存货的管理，材料核算人员应会同物资部门对仓库进行定期盘点和不定期的抽查。2、 包装物的管理：（
24、1） 包装物是为了包装企业的产品，并附同产品一并出售；对出租或出借（指应回收的包装物）的包装物也在此范围内进行管理与核算。（2） 包装物的购入可比照材料核算的办法进行办理。（3） 随同产品一并出售的包装物成本，已纳入产品成本中进行核算，故不单独核算；对出租的 包装物收取的租金或押金的，在财务上应单独进行核算。（4） 对回收的包装物应冲减相应的产品成本，对此不得另设小金库。3、 低值易耗品的管理：（1） 低值易耗品的管理范围： 低值易耗品应包括不列入固定资产的一般工具、专用工具、管理用品用具及劳保防护用品等。（2） 低值易耗品的购入，比照材料核算的办法进行办进。（3） 对低值易耗品应根据不同的用
25、途而采取不同的管理办法：一般的工具用具可采取个人使用 并保管的办法；对某些专用某用工具要采取公用专人保管的办法（或部门负责保管）；对以 上不管采用那种办法，都应制订详细的使用、更换、借用、丢失赔偿及移交等管理细则（由物资管理部门另文制订） 。（4） 低值易耗品的领用，本公司确定原则上采取一次摊销法。4、 在产品与产品成的管理：（1） 在产品、产成品的界限： 在产品是指处在生产过程中尚未加工完成的各项半成品，其会计核算科目为“生产成本” ，在产品 成本一般留有原料及主要辅助材料成本，燃料动力及费用则不留成本。 产成品是指完工并已验收入库的合格产品，会计核算科目为“产成品” 。（2） 为了加强产成
26、品的管理，对产品的收发必须具有完备的手续，对出入库凭应认真填制，对 不符合规定要求的，仓库保管员有权拒绝收发。（3） 物资部门应制订严格的产成品出入库管理制度，明确仓库人员的岗位职责，加强仓库人员 的经济责任考核。（4） 产成品的单位成本计价办法，确定为加权平均法。第七章 企业成本管理制度成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。一、成本开支范围：1、生产经营活动中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料动力、包装物的 实际成本。2、固定资产的折旧费、修理费和租赁费。3、低值易耗品和无形资产的摊销费。
27、4、按国家规定列入成本的职工工资和按规定比例提取的职工福利费。5、企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项制造费用。 二、成本项目设置：1、原料： 2、辅助材料：3、工资及福利费4、制造费用：各车间折旧费、修理费、办公费、机物料消耗、运输费、劳动保护费等。 三、成本核算：1、 成本核算是成本管理的中心环节。产品成本核算就是把在一定时期内所发生的生产费用进行归集汇 总，并通过一定的方法（直接的和分配的）计算出产品的实际成本。2、成本核算一般按下列程序进行：（1）根据有关原始记录，统计资料，归集统计各种资料和各种产成品、半成品的数量，用统一的计量记录和统计工时消耗量作为成本计算的
28、依据。（2）按成本项目的要求汇集发生的各项生产费用。（3）将汇集的生产费用，按一定的方法计算出完工产品和在产品的总成本和单位成本。3、成本核算科目设置： 根据会计制度规定，成本核算的科目应当设置“生产成本”和“制造费用”两个科目进行汇集各种生产费用。四、成本核算要求：1、产品的成本，除销售费用外，必须根据计算期内加工制成并已验收入库可供出售的产品产量的实消耗和实际价格，按权责发生制的原则进行核算。对已领未用的原材料，应在月末办理退料手续。2、生产中耗用的材料，必须按实际价格计算。3、对一次支付分期摊销的费用和应由当期成本负担而尚未支付的费用，应按照费用项目的受益期限采 用待摊预提的方法进行核算。4、成本核算资料必须正确完整，如实反映生产经营过程的各种消耗，原始记录、凭证、账册、费用汇 总和分配表、统计资料等内容必须齐全、真实，记载和编制必须及时。五、成本管理责任制1、财会部门负责编制财务成本计划，进行成本的预测、控制、监督和分析工作。2、物资采购部门负责编制物资采购计划，制定物资储备定额，对物资进行严格的计量检验、控制消耗、 定期盘点，严格执行物资的收、发、存的保管制度，合理组织物资的采购、运输，降低采购费用。
