1、纳税服务类试题 一 、 单选题： 1关于纳税服务下列说法错误的是（ B ） A、是税务机关行政行为的组成部分 B、是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的辅助性工作 C、指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施 D、与税收征管一并作为税务部门的核心业务 2十二五时期要加快纳税服务平台体系建设，拓宽纳税服务渠道，下列关于打造纳税服务平台，为推进纳税服务工作提供渠道保障的要求不正确的是（ D ） A、标准统一 B、功能整合 C、运转协调 D、信息高效 3、下面不符合办税服务厅建设要求的是 ( C ) A、简洁实用
2、B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理 4、纳税服务投诉事项应当自受理之日起 日内办结；情况复杂的，经 批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过 个工作日。你认为正确答案是（ D ） A、 15 日，主管局长， 10日 B、 20日，受理税务机关负责人， 10日 C、 10 日，主管局长， 7日 D、 30日，受理税务机 关负责人， 15日 5、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（ D ）种。 A、 12、 10 B、 10、 12 C、 13、 14 D、 14、 10 6、纳税人采取（ A ）纳税申报方式
3、，不需要经税务机关批准。 A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 7、纳税服务应坚持的首要原则是（ A ） 。 A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平 8、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ B ）原则共同确定。 A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁 9、税务机关收到投诉后，应于（ A ）个工作日内进行审查，决定是否受理。 A、 3 B、 5 C、 7 D、 二 、 多选题： 1纳税信用等级评定管理办法规定，下列说法正确的有（ ABDE ） A、纳税
4、信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况 B、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置 A、 B、 C、 D四级 C、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年新发生欠缴税款情形的，一律定为 C级 D、税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的，一律定为 C级 E、主管国家税务局和 地方税务局应当以联席会议的形式加强本项工作的协作，对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照从低原则共同核定 2、纳税服务工作的基本目标包括（ ABCD ） A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效
5、能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻 D、纳税人满意度持续提高 3、要提高人们的纳税意识，就必须 ( ABC ) A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 4、办税服务厅应当建立健全以 下（ ABCDE ）服务制度 A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任 5、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ ABCD ）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。 A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 6、 12366 纳税服务热线以自动
6、语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ABCD ）服务功能。 A、纳税咨询 B、办税指南 C、涉税举报 D、投诉监督 7、“ 12366 纳税服务热线”标识释义是（ ABCD ） A、“ 12366”作为标识的设计主题，象征着一年 12个月 366 天，全程为纳税人服务。 B、“ 6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。 C、“ 6”字与“电话”结合，用“ 6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。 D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。 8、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体
7、包括（ ABCD ） A、在办理涉 税审批 和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定 式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的； B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的； C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的； D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。 9、“十二五”时期纳税服务工作发展规划提出，到 2015 年末，我国将基本形成以（ ABCDEF ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系 。 A、理论科学化 B、制度系统化 C
8、、平台品牌化 D、业务标准化 E、保障健全化 F、考评规范化 10、根据国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局合作的意见，国税局、地税局在纳税服务方面的合作事项（ ABCD ） A、对于新建、改建、扩建办税服务厅，将实现国税局、地税局共建； B、并鼓励各地国税局、地税局共建网上办税服务厅，倡导有条件地区国税局、地税局共建实体办税服务厅； C、共建 12366 纳税服务热线平台，共同使用统一的 12366热线系统和知识库； D、共 建“纳税人之家”、“纳税人学校”等征纳互动平台，联合开展纳税信用等级评定与结果公布工作，共同为纳税人提供税法宣传、培训辅导、纳税咨询、纳税人权益维护等服务。
9、三、 判断题： 1依据总局办税服务厅规范化管理办法（试行），纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，由办税服务厅统一受理。（） 出口退税试题 一、单项选择题 1、目前生产企业以一般贸易方式出口自产货物，适用的出口退税方法是：（ A ） A.免抵退税 B.先征后退 C.免税 D.免退税 2、来料加工复 出口的货物，适用（ C ）规定。 A.免抵退税 B.征税 C.免税 D.免退税 3出口企业办理退税的申报期限是：（ A ） A.次年 4月份纳税申报期 B.次年 5 月份纳税申报期 C.次年 6月份纳税申报期 D.出口 90 天内 4、一般来说，出口货物退免税的计算依据以（ ）上列明的
10、（ ）为准。 ( B ) A. 报关单 CIF 价 B. 报关单 FOB 价 C. 出口发票 FOB 价 D. 银行水单 收款额 5、 出口企业或其他单位出口货物劳务，（ D ）情况下方可进行退（免）税正式申报。 A.收齐纸质单证 B.收到外汇后 C.收齐电子信息 D.单证齐信息齐且比对相符 6、出口企业出口的货物，须在做（ B ）进行增值税纳税申报。 A.出口次月 B.会计确认销售次月 C.退（免）税当月 D.会计确认销售当月 7、 生产企业应根据当月（ B ）计算免抵退税不得免征和抵扣税额。 A.出口销售额 B.正式申报免抵退税销售额 C.信息收齐销售额 D.单证收齐销售额 二、多项选择题
11、 1、下列退（免）税申报办法选用正确的有（ AD ） A.生产企业免抵退税 B.生产企业免退税 C.外贸企业免抵退税 D.外贸企业免退税 2、出口企业经海关报关进入 ( BCD )可以办理出口退税。 A保税区 B保税港区 C保税物流园区 D综合 保税区 3、 出口货物 单证 备案的资料包括：（ ABC ） A 出口的 购货 合同 B出口 货 物装 货单 C出口 货 物 运输单 据 D. 出口货物明细单 4、外贸企业出口货物劳务增值税免退税计算公式正确的有：（ AC ） A增值税应退税额 =增值税发票上不含税金额出口货物退税率 B增值税应退税额 =原材料不含税金额原材料退税率 +加工费出口货物退
12、税率 C增值税应退税额 =海关增值税专用缴款书上的组成计税价格出口货物退税率 D. 增值税应退税额 =FOB 人民币销售额出口货物退税率 5、下 列哪些业务适用免税政策：（ ABCD ） A增值税小规模纳税人出口的货物 B非列名生产企业出口的非视同自产货物 C外贸企业取得普通发票货物 D进料深加工结转的货物 6、下列业务实行征税政策的有：（ AD ） A取消出口退（免）税的货物 B来料加工复出口货物 C不能备案单证的货物 D发现虚假备案单证的货物 7、有（ ABC ）情形的出口企业，在申报退（免）税时，应提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证： A.被外汇管理部门列为 B类企业的 B.被外汇管理
13、部门列为 C类企业的 C.被海关列为 C企业的 D.被税务机关评定为 C级纳税信用等级的 三、判断题 1. 2014 年出口的货物退税申报的截止日期是 2015年 4月 30之前。（错误 ） 2. 在退 (免 )税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退 (免 )税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退 (免 )税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料：（ 正确） （ 1）、出口退 (免 )税凭证无相关电子信息申报表及其电子数 据 ; （ 2）、退 (免 )税申报凭证及资料。 3. 某机械生产企业自产货物的外购设备和原材料
14、，不符合退税政策要求只能免税。（ 错误） 4. 生产型出口企业每年 4月 20日前，在当月申报免抵退税前，需要对上一年度海关已核销手册在税务机关进行核销。 .（正确 ） 5. 某生产型出口企业， 2014 年 11月份出口一笔货物到美国，由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢失了。因此，造成公司无法在 2015年 4月份的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报，按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的。（错误 ） 6. 外贸企业遗失增值税专用发票的出口货物，一律不予退税。（错误 ） 7. 生产企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购
15、货物，符合下列条件之一的即属于生产企业视同自产货物范围（正确）： （ 1） .用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。 （ 2） .不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。 国际税收知识题库 一、 判断题、 1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的， 或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（） 2、 非居民企业取得应税所得，适用税率为 25%。 （ ） 3、 对非居民企业应当缴纳的企业所得税的征收管理统一实行源泉扣缴的办法。（ ） 4、对实行源泉扣缴的非居民企业取得的所
16、得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （） 5、对 非居民企业取得的收入只征收企业所得税 。（） 6、 凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后 计算征税。（ ） 7、境内机构和个人向境外单笔支付等值 5万美元以上（不含等值 5 万美元），除税法规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，也应向所在地同级国税机关备案。（ 8 预约定价安排包括单边、双边和多边 3种类型。（） 9、一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。（） 10
17、、主管税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算应纳税额不真实，有权予以调整。 （） 11、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。（） 12、依照外国（地区）法律成 立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企） 13、非居民企业在内蒙古自治区境内需要办理税收协定待遇审批业务时，应一律向业务发生地盟市级国税局主管国际税收业务部门提出申请。（ ） 14、 企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。 （） 15、 非居民、扣缴义务人或代理人实施承包工程作业和提供劳务有关事项存在税收违法行为的，税务机关应按照企业所得
18、 税法的有关规定处理。（） 二 、单选题、 1、 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ） 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（ B） A、 5 B、 7 C、 10 D、 15 2、企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（ B） A、 3 B、 5 C、 6 D、 7 3 外国企业常驻 代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内 持相关资料，向其所在地主管
19、税务机关申报办理税务登记、（ B） A、 15 B、 30 C、 45 D、 60 4、外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于 ( )。 ( A ) A、 15 B、 20 C、 25 D、 30 5、 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称 合同）签订之日起（）向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。（ A） A、 30 日 B、 20日 C、 10 日 D、 60日 6、 扣缴义务人对 外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所 税时，应当按照（）国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（ A） A、扣缴当日
20、B、扣缴前日 C、合同签订日 D、支付日 7、 股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将（ ）报送主管税务机关。（ A） A、股权转让 合同复印件 B、工商登记证 C、税务登记证 D、会计账簿等。 8、税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。被调查企业必须据实报告其（ ）情况，并提供相关资料，不得拒绝或隐瞒。 （ A A、关联交易 B、独立交易 C、会计核算 D、帐务调整 9、在资本弱化管理中，所称“实际支付利息”是指企业按照（ ）计入相关成本、费用的利息。 （ B）A、收付实现制原则
21、B 、权责发生制原则 C 、按照银行同期利率 D、中国人民银行人民币贷款基准利率 10、非居民企业在销售货物合同中未列明劳务服务费金额或计价不合理的且无参照标准的，主管税务机关可按（ ）确定劳动收入。（ B） A、 15% B、 10% C、 20% D、 9% 三、多选题 1、企业所得税法第三十七条 ：“ 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”中 所称的支 付，包括、（ ABCD） A、现金支付 B、汇拨支付 C、转账支付 D、权益兑价支付 2、 对非居民企
22、业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款 或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形，包括 （ ABC） A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 3、非居民企业取得的下 列所得可以免征企业所得税、（ A、 B、 C） A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； C、经国务院批准的其他所得。 4、非居民
23、企业取得下列那些所得适用源泉扣缴、（ A、 C、 D） A、利息、租金、特许权使用费所得 B、提供劳务所得 C、转让财产所得 D、股息、红利等权益性投资所得 5、对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根 据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额据实申报的外国企业常驻代表机构，税务机关有权采取以下那种方式核定其应纳税所得额： ( A、 C ) A、按经费支出换算收入后再核定应纳税所得额。 B、 由企业自己申报应纳税所得额。 C、 按收入总额核定应纳税
24、所得额。 D、按上年的应纳税所得额计算。 6、 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起 30 日内，向主管税务机关报送境内机构和个人发 包工程作业或劳务项目报告表，并附送（ A、 B、 C、 D） A、非居民的税务登记证 B、合同 C、税务代理委托书复印件 D、非居民对有关事项的书面说明等资料。 7、 对于非居民工程或劳务项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关可制作税务事项告知书，通过（ ）等方式，告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方或劳务受让者协助追缴税款。（ A、 B、 C） A、信函 B、电子邮件 C、传真 D、电话 8、非居民企业
25、因帐簿不健全或其他原因不能准 确 计算并据实申报的按下列 （ ）方式核定应纳税额。（ A、 B、C） A、按收入总额核定应纳税款 B、按成本费用核定应纳税款 C、按经费支出换算收入核定应纳税款 9、非居民企业发生哪些税收协定条款规定的待遇时需要到主管税务机关备案（ A、 B、 C、 D） A、税收协定常设机构及营业利润条款 B、税收协定独立个人劳务条款 C、税收协定非独立个人劳务条 D、税收协定财产收益条款 10、下列情形，有权审批的税务机关可以不予受理的非居民享受税收协定待遇申请（ ABCD） A、按国内法律不构成纳税 义务的所得 B、申请内容不属于应审范围 C、申请的时间超过应享受而未享受
26、时日起 3年的 D、申请资料不全，在税务机关告知 90日内不补正的 发票管理办法试题及答案 一、单选题 1.中华人民共和国发票管理办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ B ）。 A.报销凭证 B.收付款凭证 C.收款凭证 D.税务凭证 2.2013 年 8 月 1 日起，“营改增”试点纳税人可以向国税机关申请领购、开具国税机关监制的发票，结余的地税机关监制的发票必须在（ A ）前到主管地税机关办理发票缴销手续。 A.2013 年 11 月 15日 B.2013年 11月 1日 C.2013 年 8 月 1日 D.2013年 12月 1日 3.（
27、A ）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专用发票 D.商业批发统一发票 4.中华人民共和国发票管理办法是什么时间发布的？（ B ） A.1993 年 12 月 12日 B.1993 年 12 月 23日 C.2010 年 12 月 20日 D.2011 年 2 月 1日 5.税务机关以（ D ）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。 A.行政命令 B.资格认证 C.政府委派 D.招标 6.2013 年“营改增”试点纳税人必须使用国税机关监制的相关普通发票时间为（ D ）。 A.2013 年 7 月 1日 B.2013年 8月 1日 C.2013 年
28、 12 月 1日 D.2013 年 11月 1日 7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（ C ），向经营地税务机关领购经 营地的发票。 A.所在地发票领购簿 B.经营活动书面证明 C.所在地税务机关证明 D.经营地税务机关认证 8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（ B ）。 A.财务专用章 B.发票专用章 C.财务专用章或发票专用章 D.公章 9. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ C ），并限期缴销发票。 A.保证人和不超过 1万元的保 证金 B.保证人和不超
29、过 3万元的保证金 C.保证人或不超过 1万元的保证金 D.保证人或不超过 3万元的保证金 10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ B ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 A.3年 B.5年 C.8 年 D.10年 11、内蒙古自治区国家税务局铁路运输和邮政业“营改增”普通发票启用时间为（ A ） A自 2014 年 1月 1日起 B自 2014 年 2月 1日起 C自 2014 年 3月 1日起 D自 2014 年 4月 15 日起 12、根据内蒙古自治区国税局相关文件规定，如小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取普通发票的，使用（ B ） A 内蒙古自治区国家税务局
30、通用平推机打票（ 1） B 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（ 2） C 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（ 4） D 内蒙古自治区国家税务局通用平推机打票（ 5） 二、多项选择题： 1.在中华人民共和国境内印制、领购、（ ABCD ）发票的单位和个人，必须遵守中华人民共和国发票管理办法。 A.保管 B.开具 C.取得 D.缴销 2.（ ABCD ）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。 A.财政 B.审计 C.工商行政管理 D.公安 3.印制发票的企业应当具备哪些条件（ ACD ） A.取得印刷经营许可证和营业执照 B.有良好的经营状况 C.设备、技术水平能够
31、满足印制发票的需要 D.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度 4.需要领购发票的单位和个人，应当持（ AB ），按照国务院税务主管部门 规定样式制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。 A.税务登记证件 B.工商登记执照 C.公章 D.经办人身份证明 5.需要临时使用发票的单位和个人 ,可以凭（ AB ）直接向经营地税务机关申请代开发票。 A.税务登记证件 B.经办人身份证 C.经营活动书面证明 D.以前开过的发票 6.发票管理办法规定开具发票的单位和个人应当（ ABCD ） A.建立发票使用登记制度 B.设置发 票登记簿 C.定期向主管税务机关报告发票使用情况
32、 D.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁 7.税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查（ ABCD ）。 A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 B.调出发票查验 C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 8.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。 （ ABD ） A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的 B.以其他凭证代替发票使用的 C.私自印制、伪造、编造发票的 D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
33、 9.发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（ BC ）。 A对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励 B.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证 C.对违反发票管理规定 2次以上或者虚开发票金额在 1万元以上的单位和个人，税务机关可以向社 会公告 D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道 10、目前，内蒙古国税系统普通发票共三大类 50种，三大类包括（ ABD ） A通用平推机打发票、通用卷式机打发票 B. 通用手工发票 C. 冠名发票 D.通用定额发票 11、内蒙古自治区交通运输业和部分现代服务业实
34、施“营改增”后， 交通运输业中的出租汽车行业（不含汽车租赁）纳税人选择使用的普通发票有（ CD ）。 A内蒙古 XX 市（盟）公路客运发票（机打） B内蒙古 XX市（盟）公 路客运发票（定额） C内蒙古 XX 市（盟）出租汽车发票（机打） D内蒙古 XX市（盟）出租汽车发票（定额） 三、判断题： 1.印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印刷管理制度和保管措施。（ ） 2.各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应当在本省、自治区、直辖市内印制。（ ） 3.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。（ ） 4.需要临时使用发票的单
35、位和个人向税务机关申请代开发票，税务机关应当先开具发票，再征收税款（ ） 5.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。（ ） 6.税务机关对外地企业来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，收取保证金应当开具资金往来结算票据。 （ ） 7.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。（ ） 8.使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。 （ ） 9.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登
36、记之后，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。（ ） 10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，国务院税务主管部门可以规定跨市、县开具发票的办法 ( ) 11、内蒙古自治区铁路运输和邮政业营业税改征增值税后国、地税普通发票票种的衔接使用实行过渡期管理，过渡期从 2014 年 1月 1日起至 2014 年 4月 15日止。（ ） 12、 营业税改征增值税 的纳税人， 使用内蒙古 自治区国家税务局通用机打发票（平推）的，应通过内蒙古国税局网络发票系统开具，不得以其它方式开具（特殊行业除外）。（ ） 法规 科试题 一、单选题 1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理
37、机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 2按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机 构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ B ）。 A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地 3下列企业为企业所得税纳税人的是（ A ） A一人有限责任公司 B个人独资企业 C普通合伙企业 D有限合伙企业 4提供劳务所得按（ B ）确定来源 A合同签订地 B劳务发生地 C提供劳务企业机构所在地 D交易活动地 5企业在年
38、度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A 30 B 40 C 60 D 10 6.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ D ）。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布 解析： 选项 A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项 B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署 国务院令公布实施
39、；选项 C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。 7.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ A ）。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 解析： 选项 BCD 不符合题意。 8.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中 的（ C）。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 解析： 当争议发生时，适用的原则为程
40、序优于实体原则。 9.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（ B ）。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则 解析： 税法的 时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式；税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；我国及许多国
41、家的税法均坚持不溯及既往原则。 10.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（ B ）。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释 解析： 最高司 法机关对如何办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为税收司法解释。 11.某家用电器修理厂会计核算健全， 2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。 2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ D ）万元。
42、A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析： 根据增值税暂行条例实施细则第三十四条的规定，纳税人销售额 超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税 23.4（ 1 17%） 17% 3.4（万元） 12. 甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款 50000 元，税款 8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳（ A ）元。 A.增值税 145.30 B.增值税 170.00 C.营业税 50.00 D.营业税 2975.00 解析： 甲企业取得的收入全部征收增值税。甲企业应纳增值税税额（ 58500 1000） 1.17 17% 8500 145.30（元） 13. 根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（ D ）。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽 解析： 玉米胚芽属于初级农产品，适用 13%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用 17%的增值税税率 14. 甲服装厂为增值 税一般纳税人， 2012 年 9 月
