1、1关于印发平阴县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的通知各镇人民政府、各街道办事处、县直各部门、单位：为进一步贯彻落实行政事业单位内部控制规范（试行）(以下简称内控规范)（财会 201221 号），提高行政事 业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。根据市财政局要求和工作安排，结合我县实际，研究制定了平阴县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案，现予以印发，请认真贯彻实施。平阴县财政局 平阴县审计局2014 年 9 月 8 日2平阴县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案为推动全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理水平，根据市财政局关于印发济南市实
2、施推进 工作方案的通知（济财办201458 号）要求，结合我县实际，特制定本实施方案。一、工作目标内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防控和管控。实施好内控规范，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。各部门（单位）要紧紧抓住贯彻实施内控规范的有利契机，加强组织领导，采取得力措施，狠抓工作落实。通过内控规范的贯彻实施，夯实单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理，提高行政事业单位内部管理水平，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果的总
3、体目标。二、工作组织（一）成立县实施领导工作小组，加强对内控规范贯彻实施的组织领导。内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是全县各级各单位的共同责任。为确保内控规范的顺利实施，由县财政局、审计局联合成立行政事业单位内部控制规范实施领导工作小组（具体成员名单见附件 2），负责内控规范贯彻实施的统3筹安排和具体部署，协调和解决实施过程中存在的问题，监督指导工作的开展。领导小组下设办公室，设在财政局，分管负责同志兼任办公室主任，财政局、审计局相关科室负责同志为成员，具体负责内控规范实施的督促、指导、检查等工作。（二）建立内控工作联络员制度，加强对内控规范贯彻实施工作的沟通交流。聘请大学
4、院校专家教授、负责内控规范贯彻实施的培训学习、政策指导和咨询服务，各单位内控实施负责同志担任联络员，及时向领导工作小组反馈实施情况。不定期召开联络员例会，沟通交流内控实施情况，提出工作思路、意见及建议等。（三）各单位认真填报 实施情况报告表（附后），调查统计行政事业单位户数，掌握行政事业单位基本情况、内控实施情况等，建立行政事业单位基本信息档案。各部门在做好本级工作的同时，还要加强对本系统所属单位内控实施情况的督促指导和检查，组织下属单位认真填报实施情况 报告表于 9 月 30 日前将主管部门及推荐下属单位的报告表一并发送县内控规范实施工作领导小组办公室邮箱。三、工作步骤各部门各单位要按照要求
5、制定具体实施方案，明确工作步骤和时间节点，扎实做好内控规范的实施工作。各单位要确定内部控制联络员，上报实施领导小组，联络员负责组织协调内部控制工作。各主管部门要把贯彻实施内控规范作为提升管理水平的基础工4作和重要抓手，积极带头开展工作。主管部门在做好本级工作的同时，要加强对本系统所属单位内控实施情况的督促指导和检查。1、梳理工作流程。各单位按照内控规范要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。2、健全内控制度。各部门各单位在全面梳理的基础上，完善业务流程，将制衡机制嵌入到部门、单位内部管理制度中，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。3
6、、建立内控手册。各部门各单位在单位内部控制制度基本框架上，继续补充完善，把各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，进而形成部门单位的内部控制工作手册。四、工作要求各部门、单位要加强领导，密切配合，结合党的群众路线教育实践活动和反“四风 ”要求，将落实内控 规范作为当前一项重要工作抓实抓好，确保内控规范建设尽快取得实效。县内控规范实施工作领导小组办公室地址：县财政局会计科邮箱：联系电话：87883981平阴县行政事业单位内部控制规范领导工作小组成员名单5组 长： 焦卫星 县委常委、常务副县长成 员： 张明国 县政府办公室副主任王伟红 县财政局局长 黄新柱 县审计局副局长陈焕星 县财政局副局长办公
7、室设在县财政局，陈焕星同志兼任办公室主任。行政事业单位内控实施报告表基本情况分表填报日期： 年 月 日单位全称组织机构代码6单位法人姓名 联系电话内控工作联络员 联系电话单位地址 工作邮箱单位拨款方式本单位在岗人数是否成立内控体系建设工作小组（未成立，请填写牵头部门）是否执行行政（事业）单位会计制度下属单位（行政事业类）单位名称单位负责人(签字)： 填报人： （单位公章）行 政 事 业 单 位 内 控 实 施 情 况 报 告 表 组 织 层 级 分 表填报日期： 年 月 日制度情况 执行情况基本要素 尚未建立基本建立尚未执行基本执行7成立内控体系建设工作小组，或明确内部控制牵头部门 明确内设机
8、构和岗位的职责分工决策权、执行权和监督权分离 组织架构对内控有重要影响的关键岗位明确岗位职责系统分析经济活动风险，对单位的内部和外部风险进行识别、评估、应对和控制。根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度决策机制对重大经济活动的决策实行集体决策制度明确相关人员对内部控制的组织实施职能及相应的责任划分岗位权责范围，权责对等执行机制建 立 内 控 控 制 标 准 ,明 确 各 个 控 制 活 动 的 主 要 方法监督机制贯穿日常工作，由单位领导、财务部门负责人各业务部门负责人共同负责通过内审及时发现内控缺陷监督机制纪检监察对内控务必进行监督 从组织机构和人员岗位上对业务流程进行优化，各业务流程衔接
9、有序协同机制管理信息和财务信息沟通顺畅，协同一致单位负责人（签字）： 填报人： （单位公章）行 政 事 业 单 位 内 控 实 施 情 况 报 告 表 控 制 流 程 分 表填报日期： 年 月 日制度情况 执行情况控制流程 业务环节 基本要素 尚未建立基本建立未能执行基本执行查找风险点个数1.预算控制1.1 建立预算管理组织体1.1.1 建立预算管理组织体系及预算内部管理制度。8控制流程 业务环节 基本要素制度情况 执行情况 查找风险点个数尚未建立基本建立未能执行基本执行1.1.2 按照预算编制的“二上二下”工作流程，明确各环节时间要求、权限、责任。 系1.1.3 明确预算业务管理决策、工作、
10、执行机构，合理设置预算业务管理机构和岗位。编制、审批、执行、评价等不相容岗位分离。 1.2.1 落实单位内部各部门预算编制责任，确保编制合规性1.2.2 建立单位内部部门之间的沟通协调机制，细化预算编制1.2.3 强化预算审核责任，经归口管理部门和财会部门审核后，提交审定1.2 预算编制控制1.2.4 根据财政部门批复预算，经预算管理部门审批后下达各业务部门，完成内部资源配置。1.3.1 明确预算执行方式，加强对预算执行申请审核。1.3.2 严格预算执行审批控制，强化资金收付业务控制1.3.3 规范内部预算追加调整，严格预算调整审核审批。1.3 预算执行控制1.3.4 建立预算执行监控和分析机
11、制1.4 决算管理 1.4 强化决算报表的编制和审核，加强决算数据的分析运用1.5 预算绩效管理1.5 建立“目标-效果导向”管理制度，做到编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有反馈和应用。 2.1.1 建立健全收入内部管理制度，明确收入范围，实施归口管理2.1.2 合理设置收入业务岗位，收款、会计核算等不相容岗位分离，加强对票据和印章管控。2.1 收入控制 2.1.3 严格执行“收支两条线”管理2.2.1 建立健全支出内部管理制度，明确支出开支范围和标准 2.收支控制2.2 支出控制 2.2.2 合理设置支出业务岗位，支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗9
12、控制流程 业务环节 基本要素制度情况 执行情况 查找风险点个数尚未建立基本建立未能执行基本执行位分离。2.2.3 加强支出事前申请控制、审批控制、审核控制、支付控制。2.2.4 加强支出核算和归档控制，强化对支出业务的分析控制2.3.1 建立健全债务内部管理制度，实行归口管理。2.3.2 合理设置债务业务岗位，举债申请与审批、经办与会计核算、经办与对账检查等不相容岗位分离。2.3 债务控制（根据国家规定可以举债的单位实施） 2.3.3 加强债务业务的审批控制和日常管理3.1.1 建立健全合同业务内部管理制度，实施归口管理3.1 建立合同业务控制管理体系3.1.2 合理设置业务岗位，合同拟订与审
13、核、审核与审批、审批与订立、执行与监督等不相容岗位分离3.合同控制3.2 合同订立管理3.2 加强合同订立管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管3.3 合同履行控制3.3 单位对合同履行情况实施有效监控，针对对方或单位原因无法按时履行合同的，应当及时采取应对措施。单位应当建立合同履行监督审查制度；加强对合同价款结算的控制3.4 合同登记归档控制3.4 合同归口管理部门应当加强合同登记管理，定期对合同进行统
14、计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行合同的全过程管理3.合同控制3.5 合同纠纷控制3.5 明确合同纠纷的处理办法及审批权限和处理责任。履行过程中的纠纷，应当在规定时效内与对方协商谈判。4.政府采购控制4.1 建立健全政府采购业务内部管理4.1.1 建立健全政府采购业务内部管理制度，明确采购业务工作流程，明确审核责任和审批权限，实施归口管10控制流程 业务环节 基本要素制度情况 执行情况 查找风险点个数尚未建立基本建立未能执行基本执行理制度4.1.2 合理设置政府采购业务管理机构和岗位，采购预算编制和审定、采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保
15、管、付款审批与付款执行、采购执行与监督检查等不相容岗位分离。4.2.1 建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位间的沟通协调机制。4.2 政府采购预算和计划管理 4.2.2 按照“先预算、后计划、再采购”的工作原则，实现预算控制计划、计划控制采购、采购控制支付4.3.1 在政府采购活动中，建立政府采购、资产管理、财会、内审、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约机制4.3.2 加强采购部门、资产管理部门、财会部门间的信息沟通4.3 政府采购活动管理4.3.3 内审和纪检监察部门应当加强对采购活动的监督检查，防范采购需求制定、采购组织实施中的串通舞弊4.4 政府采购验收管理4.4 确定验收方
16、式，组建验收小组，出具验收证明4.5 政府采购业务质疑投诉答复管理4.5 指定牵头部门负责，相关部门参与，明确质疑投诉答复工作职责权限和工作流程。4.6.1 建立政府采购业务档案，并按规定妥善保管4.6.2 需向财会部门同时提交或按规定向外部有关部门备案的，应及时提交和备案4.6 政府采购业务记录控制 4.6.3 定期对采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。4.政府采购控制4.7 政府采购项目保密管理4.7 加强对涉密政府采购项目安全保密管理5.资产控制5.1 建立健全资产内部管理制度5.1.1 明确资产管理使用和保管责任，资产配置、使用、处置工作流程，对外投资及动态管理要求，资产相关的检查责任
