1、1中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案税法一、单项选择题1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（ ） A 将委托加工收回的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送他人D 将购买的货物用于集体福利2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（ ） 。A 工资薪金所得 B 稿酬所得C 个体户生产经营所得 D 劳务报酬所得3.某农机生产企业（一般纳税人）2003 年 6 月销售自产拖拉机，取得不含税销售额 200 万元，为农民修理拖拉机取得现金收入 15 万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为 80
2、万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。A. 14.35 B.14.58 C. 17.55 D.22.95 4.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ） 。A 外购生产设备B 外购修理用备件C 外购生产用车辆D 外购发给职工的节日慰问品5.2003 年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）元。A.565.38 B.588 C.832.08 D.8826我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（
3、 ）A企业 B单位或个人 C机关团体 D法人7下列商品中不属于消费税征收对象的是（ ）A小汽车 B雪茄烟 C汽车轮胎 D原油8我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（ ）A增值税 B包装费 C运输装卸费 D储存费9增值税属于（ ）A中央税 B地方税 C中央和地方共享税 D直接税10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10 B.7 C.6 D.4%11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )A.修理修配 B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消2费税应由( )
4、向税务机关申报缴纳。A. 振华加工厂 B. 厂商甲 C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者13.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用14.某企业 2000 年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得额为 100 万元,境外实纳税款 20 万元,全年累计预缴税款 56 万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。A.10 万元 B.12 万元 C.23 万元 D.79 万元15.企业所得税法规定纳税人发生
5、年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。A.3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（ ） A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ ） 。A 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B 赊销方式下收到货款当天C 预收货款结算方式下收到货款当天D 分期收款结算方式下实际收款日期18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60,000 元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司 25,000 元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50,00
6、0元，其计税营业额为（ ）元。A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,00019.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ） 。A 将不动产交付使用的当天 B 不动产所有权转移的当天C 签订不动产赠于文书的当天 D 承受不动产人交纳契税的当天20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ） 。A 一般贷款业务的计税依据为利差收入B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3,0
7、00 万元，在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1,500 万元，建设一栋办公楼自用，价值 1,000 万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A 165 B.75 C.135 D.4522.某邮局本月取得邮汇业务收入 10 万元，邮务物品销售收入 2 万元，报刊发行收入 20 万元，行李传递收入 80 万元，其应纳营业税为（ ）万元。A3.33 B.3.36 C.7.28 D.7.3623.下列属于营业税免税项目的有（ ） 。A 个人按市场价格出租住房的收入B 文艺团体义演的门票收入C 外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入3D 某房地产公司销售普通住宅住房收入24.按营
8、业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ） 。A 运输企业销售货物并负责运输所售货物B 饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务25.下列营业税应税行为中，应按 5税率缴纳营业税的有（ ） 。A 搬家公司搬家服务 B 单位出租房屋C 电影放映 D 电子游戏厅26.某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 50 万元，台位费收入 20 万元，相关烟、酒、饮料收入 18 万元，零点小食品 5 万元。该歌舞厅本月应纳营业税为（ ）万元。A.4.55 B.1
9、5.15 C.17.6 D.18.627.某生产白酒的集体企业，2002 年全年销售额 1,600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元（该费用比上年实际发生额增长 20） 、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）万元。A33 B.46.2 C.49.5 D.62.728.新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（ ） 。A.1 年内免税 B.2 年内免税C.第一年免税，第二年减半征税 D.第一年免税，第 2、3 年减
10、半征税29.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（ ） 。A 对外投资支出 B 劳动保护支出C 违反经济合同违约金 D 已霉烂变质的存货30.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为销售税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ ） 。A 增值税 B 消费税 C 房产税 D 进口关税31.我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（ ）A.在一个纳税年度中临时离境不超过 60 日B.在一个纳税年度中临时离境不超过 90 日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过 30 日或累计不超过 6 次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过 30 日或多次累计不超过 90 日32.外商投资企业的外资一方用分得的税后
11、利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生产经营期限在（ ）A.3 年以上的项目 B.5 年以上的项目C.7 年以上的项目 D.10 年以上的项目33.企业所得税的纳税地点是指纳税人的（ ）A.生产经营场所所在地 B.生产经营所得来源地C.企业登记注册地 D.企业实际经营管理地34.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是（ ）A.土地增值税 B.增值税 C.营业税 D.消费税35.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（ ）4A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售36.我国增值税实行的计税方法是（ ）A.
12、加法 B.减法 C.购进扣税法 D.扣额法37.耕地占用税的征收机关是（ ）A.税务机关 B.财政机关C.政府土地管理部门 D.国有资产管理部门38.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（ ）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税39.下列各选项中，根据规定不需缴纳契税的是（ ）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋 B.国有土地使用权出让C.房屋赠与 D .房屋交换40.中国公民李某于 2005 年 8 月取得一次性提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局将该
13、项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除 2400 元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税C.可以在税前扣除 660 元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除 900 元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税41.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。A 偶然所得 B 财产转让所得C 股息红利所得 D 特权使用费所得42.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ） 。A 发表论文取得的报酬B 提供著作权的使用权取得的报酬C 将外国小说翻译出版取得的报酬D 受托从事文字翻译取得的报酬43.在对个体工
14、商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（ ） 。A 各种赞助支出 B 个体户业主的工资支出C 与生产经营有关的修理费用 D 缴纳的个人所得税44.某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费 20,000 元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ） 。A. 2,880 B. 3,142 C. 3,809.52 D. 457.43 45.居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其他应纳税额计算时可作（ ）处理。A 分国分项的限额扣除5B 分国不分项的限额扣除C 提供完税凭证原件的，据实扣除D 提供完税凭证原件的，也不予以扣除二、判断题1.纳税人
15、兼营应纳消费税的不同税率消费品的，一律从高适用税率。2.纳税人用于企业基本建设的自产货物，应当于移送使用时缴纳增值税。3.营业税的起征点，按次计征的，为每次（日）营业额 50 元。4.企业借款用于固定资产购置、建造的，在该项资产达到预定可使用状态前发生的利息，可计入财务费用。5.某人承包一个企业，企业工商登记不变，且该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，此时，该承包者按合同规定取得的所得，按照“对企事业单位的承包、承租经营所得”税目缴纳个人所得税。6. 一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运输费结算单据（普通发票）所列运费金额依 7的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日从当期销项税额中
16、抵扣。7. 纳税人兼营不同税率消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于应税消费品移送使用时缴纳消费税。9. 服务业中的租赁业包括融资租赁业务和经营租赁业务，其计征营业税的营业额为租赁费。10. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。11. 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。12. 某企业以一项专有技术对外投资，并商定按被投资方收入的一定比例每年收取转让费，此行为属于以无形资产投资，不交营业税.1
17、3. 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税14. 建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人无纳税义务。15. 运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。16. 甲饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租给乙开设商场，则甲饭店发生货物销售行为，应缴纳营业税。17. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。18. 在计算应税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资薪金支出总额和规定比例计算扣除
18、。19. 现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行 18和 27两档照顾税率。20. 为鼓励企业开发新产品，新技术，新工艺，企业所得税法规定只要企业当年“三新”费用比上年实际发生额增长达到了 10以上，均可将当年实际发生的“三新”费用再加扣 50，从应税所得额中扣减。21.增值税出口退税“免、抵、退”办法，适用于外贸企业出口货物。 22.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。 623.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征营业税。24.企业购买国债利息的收入不计入应纳税所得额。 25 外国企业对我国负有全面的纳税义务，应就其来源于境内、境外的所
19、得缴纳所得税。26. 按照个人所得税法对于纳税人规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指一次离境不超过 30 天、多次离境累计不超过 90天。27. 某歌星取得一次性的劳务报酬 2.3 万元，对此应实行加成征税办法计算个人所得税。28. 王某承包某单位商店，承包协议中规定发包方每年支付王某承包费 5 万元，并视盈亏情况，给予适当奖励或处罚，故王某应对该项所得按九级超额累进税率缴纳个人所得税。29. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。30. 扣缴义务人向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税，向外单位个人支付应税
20、所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。三、简答题1.简述一般纳税人在销售货物时，如何按结算方式的不同确定其纳税义务发生时间。2.简述营业税的纳税义务发生时间如何确定。3.简述消费税的纳税义务发生时间如何确定。4 简述计算企业所得税应纳税所得额时，收入总额由哪些项目组成.5.简述计算企业所得税应纳税所得额时，哪些支出属于不得扣除项目？6.计算个人所得税各税目的应纳税所得额时，其扣除项目如何确定？7.简述哪些纳税人的工资薪金所得适用加计扣除？四、计算题1、某工业企业（增值税一般纳税人） ，2003 年 10 月购销业务情况如下： 购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明
21、的价、税款分别为 23 万元、3.91 万元，另支付运费（取得发票）3 万元； 购进钢材 20 吨，已验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8 万元、1.36 万元； 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元，货已验收入库； 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额 42 万元； 将本月外购 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 期初留抵进项税额 0.5 万元。要求；计算该企业当期应纳增值税和期
22、末留抵进项税额。2、长沙市某工业企业系增值税一般纳税人，其 2004 年 8 月购销业务情况如下：.开具普通发票以现金收款方式，直接向某使用单位销售产品一批 23.4 万元；.开具增值税专用发票以赊销方式销售货物 100 万元，合同约定付款期两个月，10 天内付款可享受现金折扣 2%，购货方在第 10 天支付货款 98 万元；.以还本方式销售货物取得货款收入 10 万元（不含税价） ，承诺 2 年后退还 7 万元价7款；.当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 250 万元，货款未付，材料已验收入库；取得的铁路运输发票金额为 5 万元，其中仓储、装卸费 1 万元；.当月企业基本
23、建设装修行政办公楼还从仓库领用了一批原材料，购进成本为 8 万元；领用了一批自产的产品，该产品同期售价为 5 万元。该企业原材料和产成品均适用 17税率。请计算当月企业应纳增值税额。3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004 年 10 月有关生产经营情况如下： 从某烟丝厂购进已税烟丝 200 吨，每吨不含税单价 2 万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款 400 万元，增值税 68 万元，烟丝已验收入库。 向农业生产者收购烟叶 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万元，另支付运输费用 3 万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具
24、的增值税专用发票，注明支付加工费 8 万元，增值税 1.36 万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 卷烟厂生产领用外购已税烟丝 150 吨，生产卷烟 20,000 标准箱（每箱 50000 支每条200 支，每条调拨价在 50 元以上） ，当月销售给卷烟专卖商 18,000 箱，取得不含税销售额 36,000 万元。要求 （1）计算卷烟厂 10 月份应缴纳的增值税（2）计算卷烟厂 10 月份应缴纳的消费税4. 某工业企业为一般纳税人（增值税税率为 17 ） ，2008 年 3 月有关资料如下：(1）采用交款提货方式销售货物 200 万元，并开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物
25、销售额为 120 万元，另开红字专用发票折扣 20 万元；(3) 当月采购取得的增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，货款已付，货已入库；（4）当月企业为装修公司会议厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款 20 万元，增值税款为 3.4 万元；（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款 11 万元；（6）从国外购进一批材料用于职工集体福利设施建设，价款为 5 万美元，海关代征进口环节的增值税 7 万元，已取得海关的完税凭证。5.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2000 年 8 月取得以下收入: 依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40,000 元，个人会员
26、会费 10000 元 代售大型演唱会门票 21,000 元，其中包括代售手续费 1,000 元 代销中国福利彩票 50,000 元，取得代销手续费 500 元 协会开设的照相馆营业收入 28,000 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2,000 元 委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60,000 元 举办一期培训班，收取培训费 120,000 元，资料费 8,000 元要求： 计算上述业务应缴纳的营业税 计算该协会代扣代缴的营业税 6.某市商业银行 2002 年第 2 季度有关业务资料如下： 向生产企业贷款取得利息收入 600 万元，逾期贷款的罚息收入 8 万元 为电信部门代收
27、电话费取得手续费收入 14 万元8 4 月 10 日购进有价证券 800 万元，6 月 25 日以 860 万元的价格卖出 受某公司委托发放贷款金额 5,000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 4.8，银行按贷款利息收入的 10收取手续费 2001 年 3 月 31 日向某商场定期贷款 1500 万元，贷款期限 1 年，年利息率 5.4 该贷款至 2002 年 6 月 30 日仍未收回，商场也未向银行交付利息。（提示：2002 年银行适用营业税税率 6）要求：计算该银行 2002 年第 2 季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。7.某商业银行 2003 年第 4 季度发生以下经营业务： 代发行国
28、债手续费收入 23 万元，受托发放贷款 200 万元（期限 1 年） ，贷款利率4，已收到手续费收入 1 万元 吸收存款 600 万元，支付存款利息 10 万元，自有资金发放贷款 1,000 万元，取得贷款利息 100 万元，另有逾期 100 天的应收未收利息 10 万元 外汇转贷业务取得贷款利息收入 30 万元，支付转贷利息支出 25 万元 办理结算业务手续费收入 20 万元 销售支票、账单凭证收入 15 万元 结算罚息、加息 2 万元，出纳长款 0.5 万元要求: (1) 计算该银行本期应纳营业税税额及纳税义务发生时间（2）应代扣代缴的营业税额8.某饭店 2003 年 9 月取得以下收入：
29、 房客收入 80 万元，保龄球馆收入 5 万元 餐厅餐饮收入 50 万元，另收服务费 2 万元 附设小卖部零售收入 1 万元 出租柜台销售字画，本月取得租金 0.5 万元，字画销售收入 8 万元。要求:计算饭店本月应纳流转税（附加税费不考虑） 。9.中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003 年收入情况如下： 112 月每月取得由雇佣单位支付的工资 15,000 元 112 月每月取得由派遣单位支付的工资 2,500 元 5 月一次取得稿费收入 8,000 元 6 月一次取得翻译收入 30,000 元 7 月一次取得审稿收入 3,500 元 8 月取得国债利息收入 6,235 元 10
30、月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息 6,000 元对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询： 2003 年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？ 需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？ 自己还应做些什么？要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答。10.某公司高级职员黄先生 2003 年收入情况如下：9 公司每月支付其工资 5,000 元，年终又得奖金 20,000 元 在国内专业杂志上发
31、表文章两篇，分别取得稿酬收入 1,200 元和 700 元 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入 20,000 元，其中黄先生分得稿酬12,000 元，并拿出 3,000 元捐赠给全国老年基金会 在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 30,000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2,000 元 12 月为某集体公司作专题讲座 4 次，每次 2,000 元。 将其拥有的两处住房中的一套已使用 7 年的住房出售，转让收入 220,000 元，该房产造价 120,000 元，支付交易费用等相关费用和流转税费 4,000 元，另缴纳产权转移书据的印花税. 10 月将私有住房
32、出租，没有取得租金收入 3,000 元，出租前发生装修费用 2,000 元要求：请根据上述资料分项计算黄先生 2003 年应缴纳的个人所得税。10中南大学网络远程教育课程税法考前复习题参考答案一、单项选择题 (共计 45 道)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15A C B B A B D A C D B A B C C16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30B A C B C D B C B B D C B A B31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45D B C
33、B D C B D B D B D C C A二、判断题 (共计 30 道)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 三、简答题（略）四、计算题 (共计 10 道)1. 【参考答案】： 当期进项税额3.91371.36(422.1) 10 1.361.367.17（万元） 当期销项税额42177.14（万元） 当期应纳增值税7.147.170.5= 0.53（万元） 期末留抵的进项税额为 0.53 万元注意，收购农产品的进项税额扣除率现在已经变为 13。2. 【参考答案】：业务销项税额23.4（1+17%）17%3.4 万元业务销项税额10017%17 万元业务视同销售销项税额1017%1.7 万元业务进项税额25017%47% 42.78 万元业务进项税额转出817%1.36 万元
