1、常州市新北区村级财务预决算管理制度为加快完善我区村民自治机制，推动村务公开、规范村级财务行为、保证村级组织良性运转、扩大村民监督和参与度，提高村民自治水平，增强村级财务收支的计划性，加强财务日常收支的管理，进一步深入推进农村财务管理规范化、制度化、公开化，根据中央、省、市有关规定和常州市村级财务预决算制度，结合我区实际，制定本制度。一、预算编制原则1坚持“ 实事求是、量入为出”的原则。 财务预算既要体现实际需要，又要考虑集体财力，确保收支合理、留有余地、力求平衡。各项收入必须全部纳入收入预算，严禁账外设账，做到不遗漏、不隐瞒；各项开支必须严格执行制度和标准，严禁赤字预算和新增债务。2坚持“ 区
2、分轻重、确保重点”的原则。 支出预算应当区分轻重缓急，重点保证组织运转、公共服务、长效管理、公益事业支出和集体经济发展，压减公务性支出，优先安排事关全局的支出事项，禁止借债维持运转或兴办超越集体经济能力的事业。3坚持 “留 有 余 地 、 统 筹 兼 顾 ”的 原 则 。 村 级 预 算 不 能 出现 寅 吃 卯 粮 的 现 象 ，做 到 当 年 收 支 保 持 平 衡 并 留 有 一 定 的 结余 ，同 时 在 确 保 重 点 支 出 的 情 况 下 ，统 筹 兼 顾 ，发 挥 村 级 资 金最 大 效 益 。4坚持“ 发扬民主、透明公开”的原则。 财务预算的编制要充分发挥民主，广泛征求意见
3、、民主协商，经村民（成员）会议或代表会议审议形成决议，报镇（街道）农经、财政部门备案后执行。预算的执行要全程公开，定期公布，及时公开决算的结果，加强民主理财，增加透明度，提高预算管理水平。5坚持“ 预算调整、严格审核”的原则。 预算执行过程中，遇国家政策、上级部署、工作计划较大变动或受自然、市场等不可抗力因素的影响，可以根据变化情况，对年初预算进行适当调整。追加预算方案须再次按程序审议通过。二、职能管理区委农工办是村级财务预决算工作的主管部门，负责布置全区年度村级财务收支预算编制工作。区纪委、财政局、审计局按照各自的职能实行监督检查。区、镇（街道）两级农经部门是村级财务预决算工作的行业管理部门
4、，负责部署、指导本区域内各村财务预决算的编制工作，对其合规性进行审核把关。各镇 （街 道 ）会 计 服 务 站 是 负 责 村 级 财 务 的 核 算 、记 账 部 门 ，协 助 村 级 组 织 的 财 会 人 员 编 制 预 决 算 ，定 期 提 供 预 算 执 行 情 况报 表 。各村 集 体 经 济 组 织 （以 下 简 称 村 集 体 ）负 责 本 村 的 财 务 收 支预 算 、预 算 调 整 方 案 以 及 决 算 报 告 的 编 制 、组 织 实 施 以 及 公 开 公示 。各镇（街道）财政分局（所）负责对村级预算资金的核拨，对上级财政部门下达给村级组织的资金实施就近监管。各镇（
5、街道）监察审计部门负责对村级财务预决算执行情况的监督和审计。三、财务预算编制方法和内容（一）预算编制方法收入预算应根据前三年实际发生数和预算年度预计增减变动因素进行测算；经常性支出按照有关支出规定的标准和限额以及上年实际支出数等因素编制；公益支出主要包括办公房购修费、设备购置费、公共事务和公益事业维护费，应根据市场采购价格和工程预算编制。公益支出应在确保正常性支出后资金有结余或者有上级政府部门提供资金保障的情况下才能编列，全年收支应保持平衡，并略有结余。预算草案要详细说明：预算资金来源，预算支出项目及金额，预算安排的主要依据和测算标准，实现预算指标的具体措施，以及预测可能出现的相关问题等。编制
6、预算采用表格加文字说明形式，表格设计按照收入或支出项目、上年度实际金额、本年度计划金额、增减百分比等列明，文字说明要逐项详细表述。对于建设项目和购置项目预算的编制要按照立项审批表和工程(购置)概算表形式填写，并有相关文字说明。（二）财务预算编制内容财务收支预算指村集体经济组织开展经营管理、维持正常运转及提供村级公共服务等方面常规性收财务收支的预算，其编制内容如下：1财务收入预算。主要包括：（1）经营收入：指村集体在预算年度内生产、服务等经营活动预计取得的收入，包括农产品销售收入、物资销售收入、租赁收入、服务收入、劳务收入、其他经营收入。（2）发包收入：指村集体的耕地、林果园地、水面等资源的发包
7、收入。包括农户和承包单位因承包集体资产、资源上缴给集体的承包金以及村办企业上缴利润。（3）补助收入：指村集体预计预算年度内获得各级财政等有关部门的补助资金，包括财政转移支付资金、经济薄弱村补助资金、运转经费补助资金等。（4）投资收益：指村集体以货币资金、实物资产及无形资产方式对外投资预计取得的收益或发生的损失。（5）其他收入：指上述收入外的收入，包括存款利息收入、固定资产及产品物资盘盈收入等。2财务支出预算。主要包括：（1）经营支出：指村集体预算年度内进行各项生产服务等直接经营活动而发生的成本费用及生产用固定资产计提的折旧费等，包括销售农产品成本及费用、销售物资成本及费用、租赁成本及费用、提供
8、服务成本及费用、对外提供劳务成本、经济林木管护费用及成本。（2）管理费用：指村集体用于管理方面的支出，包括村级干部工资报酬、办公费（包括办公用品、水电费）、印刷费、报刊费、邮电网络通讯费、交通及差旅费、会议及培训费、治安及文娱费、折旧及维修费等。（3）公益支出：指村集体用于农路农桥、农村污水管网、垃圾收集、农田水利设施、文化健身设施、绿化环境、防灾救灾设施等公共设施的长效管理维护、维修费及农村基本公共服务运行维护以及其它公益服务方面的支出。不包括兴建上述公益设施的建设支出。（4）福利支出：指村集体用于集体福利、文教、卫生等方面的福利支出，主要包括军烈属等优抚对象、五保户、困难户、农村医疗卫生、
9、计生、文化教育、农业保险、村干部养老保险、村离任干部、老年人补贴等支出。（5）其他支出：指上述支出以外的支出。包括借款利息支出、农业资产毁损支出、固定资产及物资盘亏损失、坏账损失等。3专项资金预算。村集体对于一事一议财政奖补项目、固定资产购置（包括物业用房的购置、农房改造等）、农村环境综合整治、集体土地征地补偿资金使用、上级补助专项工程建设、美丽乡村等具有专门资金来源、特定用途使用的资金，应当单独编制专项预算，专项资金预算必须明确资金来源，严格按照规定用途使用资金。主要包括：（1）一事一议项目资金预算。包括一事一议以及各类农村小型公益设施等建设的项目名称、范围、用途和金额，以及资金来源（拟申请
10、财政奖补金额和其它方式筹资金额，一事一议筹资筹劳标准等）。（2）经营性固定资产购置预算。包括经营性固定资产购置的必要性、性质、购建资金来源渠道，资金使用主要项目及金额安排，资金使用方式及管理等。（3）征地补偿资金使用预算。村集体对各级政府部门和有关单位拨入的应兑付给农户或其他单位及个人的土地补偿费、地上附着物和青苗补偿费等征地补偿费用，属于代收代管款管理，实行专户储存、专账管理、专款专用，不得挪作它用。征地补偿费用集体留成部分，纳入公积公益金管理，要编制专门预算，主要用于发展集体经济、兴办公益事业。（4）上级补助专项工程预算。村集体经济组织对各级政府部门和有关单位拨入的、具有专门用途的道路、桥
11、梁、小型水利设施、公共服务设施、文化体育配套设施、土地复垦、高标准农田、美丽乡村（包括特色田园乡村、田园综合体等同类项目）、发展集体经济等扶持项目资金，纳入专项应付款核算，单独编制工程预算、决算，加强监督管理。项目建成完工形成固定资产的，转增公积公益金。社会资本等投入的重大项目应当单独编制专项预算。四、预决算编制程序（一）预算编制的程序1统一部署。由区委农工办扎口，统一布置当年村级财务收支预算编制工作，明确具体的编制要求和内容。村级财务收支预算的执行时间为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。2编制村级财务预算草案。村党组织、村委会、村集体经济组织根据本年度工作计划，结合近三年财务收支的
12、实际情况，提出本年度村级拟办的重大开支项目和初步方案，由村级财会人员编制本年度财务预算草案。如有必要，可先报镇（街道）农经、财政部门对其合法性、合规性初步审核。3村务监督委员会把关。村务监督委员会对年度预算草案进行讨论、把关，确保符合财务收支有关政策，并提出意见或建议交由财会人员修订草案后，村务监督委员会主任签字认可。4党员代表会议审议。村级组织及时召开党员代表会议、广泛征求意见并再次修订，形成正式预算草案。5村民代表会议民主表决。正式预算草案经村党员代表会议审议修订后，提交村民代表大会依照有关法律的规定讨论形成决议。到会代表须在决议上签名，由村务监督委员会签章，决议应在村务公开栏及其它指定的
13、载体上进行公示。6报镇（街道）农经、财政部门备案。财务预算决议报镇（街道）农经、财政部门备案后执行。备案除决议外，还应提交民主理财小组签字书、党员代表会议审议修订意见、村民代表大会决议签字等手续。镇（街道）农经部门对违反国家法律法规和财经制度的财务预算（包括追加预算）决议，有权发回，要求重新审议。7每年 1 月底前完成本年度财务收支预算方案的编制。（二）预算执行及调整程序村集体经济组织应当加强日常管理，确保预算执行。1村集体应当将各种发包(租赁)等经济合同进行整理，建立合同管理台账，逐项进行登记，并将各项收入预算指标分解落实到责任人，建立收缴责任制，确保预算年度内各项经济合同及时足额兑现。2根
14、据年初财务收支预算方案严把支出关，按照“先申请、后审批、再记账” 的流程要求规范支出行为。3按照财务公开规定，对村集体各项收入和支出进行分类，按月或按季在村务公开栏中公示，接受村民监督。4村级每季度要对预算执行情况进行认真分析，对执行中出现的问题，及时查明原因，并通过民主程序和采取有效措施加以解决。5在预算执行过程中，如因特殊情况需增减收支项目或增加支出额度，必须在规定的时间（原则上为当年的 10 月份），按照预算编制程序，再次召开民主理财小组会议、党员代表会议、村民代表会议，审议追加方案。预算调整方案应在村务公开栏及其它指定的载体进行公示。6预算的执行情况纳入村主要领导干部的工作目标考核内容
15、，明确工作职责，制定奖惩制度，与绩效工资挂钩。（三）财务决算的管理要求村集体经济组织应当坚持实事求是的原则，根据预算执行情况，由村财会人员编制财务决算报告，镇（街道）会计服务站应当积极协助编制。财务决算要与当年财务收支预算进行比对分析、查找变动原因，提出改进意见，指导下年度预算编制。财务收支决算报告要在次年 1 月底前完成，经村民代表会议审议通过并公示后，报所在镇（街道）农经部门备案。编制程序如下：1核实收支。对全年的各项收入和支出，严格按规定进行全面的查对核实；对经济运行情况进行全面清账、查库，核实资产，及时处理问题、如实调整账目。2清理往来。对结算资金进行全面清理，积极组织催收应收账款，及
16、时归还应付款，为年终分配做好资金准备。各项收入在抵扣各项支出后的剩余额，为当年收支的结余额。3决算报告。村级组织应将全年决算结果如实向村民会议或村民代表会议报告，并经审议通过，报镇（街道）农经部门备案，并按规定进行公开公示。五、财务预决算保障监督措施区、镇（街道）两级农经部门要加强村级财务预决算工作指导，规范操作流程，加强典型示范；开展检查和监督，定期统计分析，发现问题及时指出，并限期改正。（一）强化有效管控。坚持村级财务收支两条线管理制度，明确村级财务人员分别负责收入和支出管理。镇（街道）会计服务站每季度要向村集体经济组织提供收支结存情况报表，凡发现临界预算支出情况，要及时向村集体经济组织发
17、出书面提示。对超预算的支出，必须按照程序追加预算，否则，会计服务站有权拒绝办理款项。（二）坚持公开公示。财务收支预算、调整预算和决算要列入财务公开内容，按月或季向村民公布一次财务收支情况，公开要做到及时、真实、详细、完整。（三）强化审计监督。村级财务预决算工作要自觉接受上级农经部门的指 导 、检 查 和 监 督 。每 年 3 月 底 前 ，各 镇 （街道 ）审 计 部 门 牵 头 组 织 对 村 集 体 上 年 度 预 决 算 执 行 情 况 全 面 审计 ，对 审 计 中 发 现 的 问 题 ，下 发 书 面 整 改 意 见 ，跟 踪 督 查 落 实 。村 务 监 督 委 员 会 要 定 期
18、 对 财 务 预 算 执 行 情 况 进 行 监 督 、检 查 ，对 发 现 的 问 题 及 时 提 出 意 见 和 建 议 ，并 监 督 纠 正 和 改 进 。对 重大 问 题 ，有 权 向 上 一 级 主 管部门反映、报告。区农经部门在上述基础上进行抽审。（四）强化政策支持。各镇（街道）要保证村级组织正常运转经费，要实施精准化、差别化政策扶持，对于正常运转经费确有缺口的村，要一事一议通过多渠道筹措资金，确保村级收支平衡。要切实减轻村级组织负担，严格禁止向村集体乱下任务、乱统筹、乱摊派，以及滞留、挪用、侵占村级集体资金。规范村级组织财权和事权，对于政府职能部门委托代理事项，推行政府购买服务。加快推进支持村级集体经济发展的财政、产业、金融、土地等政策尽快落地见效。（五）强化考核奖惩。从 2018 年起，各镇（街道）将全面实行农村集体财务预决算管理纳入新形势下农村财务管理规范化建设考核的重要内容，作为评先定优的重要前提条件；要将村级集体财务预决算管理制度执行情况纳入镇（街道）、村目标考核内容，制定奖惩措施，确保实施到位。（六）强化责任追究。各镇（街道）要高度重视农村集体财务预决算管理工作，建立健全责任追究制度，切实将其真正落到实处。要明确村集体经济组织财务预决算管理相关责任人的责任和财务支出审批权限。对执行村级财务预决算管理制度不力的，以及违规增加村级组织负担的单位或个人，
