1、题干 题型 正确答案 标识A 标识B（ ）是对进出境的货物、物品征收的税务总称 S D 工商税类 行为税类（ ）是对死者留下的遗产征税，国外有时也称为“死亡税” S D 营业税 房产税（ ）是对在我国境内转移土地使用权和房屋所有权时，根据当事人双方签订的契约合同，以所有权发生转移变动的不动产为征税对象S C 营业税 房产税（ ）是以房产为征收对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税S B 营业税 房产税（ ）是以纳税人的各种收益额为课税对象的税种。也称为所得税类S A 收益税类 财产税类（ ）是以在我国境内提供的有偿应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征
2、收的一种税S A 营业税 房产税( )是在法律允许的范围内，由熟悉税法的专门人员进行的谋划活动，也是对税法进行比较研究后进行的纳税优化选择S A 合法性 超前性（ ）是指参与农业收入分配和调节农业生产的各种税收的总称 S C 工商税类 行为税类（ ）是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月按次取得的工资、薪金性质的所得S B 劳务报酬所得承包经营、承租经营所得（ ）是指个人出租建筑物。土地使用权、机器设备、车船及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产S A 财产租赁所得偶然所得（ ）是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试以及其他劳务取得的所得S A 劳务报酬所
3、得偶然所得（ ）是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖，中彩以及其他偶然性质的所得S B 财产租赁所得偶然（ ）是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术及其他特许权的使用权取得的所得S D 财产租赁所得偶然所得（ ）是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得 S D 劳务报酬所得偶然所得（ ）是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备及其他自有财产给他人或单位而取得的所得S C 财产租赁所得偶然所（ ）是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税务的总称S A 工商税类 行为税类（ ）是指因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所
4、得 S A 稿酬所得 偶然所得（ ）是指由中央立法、收入规划中央并由中央管理的税收 S B 地方税 中央税（ ）是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方，并由地方负责管理的税收S A 地方税 中央税 （ ）指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪以及与任职有关的其他所得S C 劳务报酬所得偶然所得2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;?所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公
5、司应缴纳营业税( )万元S D 【11.05】 【13.19】2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元S D 【10.38】 【11.4】2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)S
6、B 【120】 【153.5】2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元S B 【2257】 【3037】2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税( )万元S A 【1700】 【1850】2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取
7、得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税( )元S D 【2500】 【3100】2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元S B 【60】 【96】2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3，从海关监管区至公司仓库的
8、运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是S D 该批化妆品的关税完税价格为22.4万元该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万 元。（设备关税税率8%)S B 【6.05】 【6.16】2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费
9、2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税( )万元S D 【5.28】 【5.34】2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元S B 【276.5】 【
10、284】2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元;举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元S C 【3.9】 【4.65】2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元S C 【6239.32】【6837.61】2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海
11、关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税( )万元S C 【100.8】 【288.88】2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税( )万元S B 【34.97】 【35】2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为
12、5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元S B 【22392.86】【24750】2011年2月购买一辆14排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税（ ）元S D 【4628.21】【8529.91】2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营
13、业税( )万元S A 【4.5】 【7.5】2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收人680万元;购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元S D 【8.17】 【8.5】EET模式是指 S B 企业养老计划缴费是免税的，缴费的投资收益和退休后领取养老金是要交税的企业养老计划缴费和缴费的投资收益是免税的，退休后领取养老金是交税的按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价(1+45%)。其中45%的含义是S C 消费税的税率该牌号卷烟流通环节的销售成
14、本率不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是S D 税种的性质应纳税额地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元S C 【5.5】 【7】法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有S B 全面性 专属性根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是S C 缴纳资源税的国有企业缴纳土地使用税的私营企业根据消费税规定，成品油
15、纳税环节是 S C 批发环节 加油站加油环节根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是S B 以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是 S D 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是S D 供热企业向居民个人供热外国政府无偿援助进口物资关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是 S C 伴采矿量小的，可以不缴纳资源税伴采矿按照纳税人所在地的
16、主矿资源税适用税额计算纳税关于车辆购置税的说法，正确的是 S C 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税关于关税特点的说法，正确的是 S C 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大关税是多环节价内税关于国际税收抵免制度的说法，正确的是 S D 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免允许抵免额等同于抵免限额关于教育费附加的说法，正确的是 S D 某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加关于税
17、法适用原则的说法，正确的是 S B 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则关于税收立法的说法，正确的是 S B 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动关于税收执法监督的说法，正确的是 S B 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等税收执法监督的内容是税务 及其工作人员的行政执法行为关于税务行政规范的说法，正确的是 S C 可以设定50元以下的小额行政处罚可 设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是 S
18、A 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税纳 人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税关于营业税计税依据的说法，正确的是 S D 单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额关于营业税纳税地点的说法，正确的是 S C 建筑劳务纳税地点为机构所在地运输劳务纳税地点为劳务发生地关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是 S C 增值税留抵税额可申请退税企业 自行保留防伪税控专用设备关于资源兢的说法，正确的是 S D 资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节进口
19、金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税( )元S B 【11794.87】【14400】甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是S B 由税务机关核定适用甲地的税额甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续
20、，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是S A 甲进出口公司乙工业企业甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元S A 增值税145.30增值税170.00甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元;仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业
21、，支付仓储费60万元;取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税( )万元S A 【8.48】 【10.2】甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是S C 甲企业不需要转出进项税额甲企业应转出进项税额102万元某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76
22、万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元S A 【95.6】 【102.57】某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元S B 【242.36】【254.36】某服装厂为增值税小规模纳税人，
23、2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元S B 【2718.45】【3106.8】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6
24、.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元S B 【0】 【8040】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是S C 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指外购已税玉石用于镶嵌镀金手链某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元S B 【16993.2】【
25、17340】某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元S C 【108000】【130000】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元S D 【169500】【205500】某家甩电器修理厂会计核算健全，20
26、09年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元S D 【0.68】 【1.32】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元S A 【2.2】 【2.4】某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3
27、吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元S C 【64000】 【64680】某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元S B 【9.23】 【9.29】某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的
28、成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元S C 【0】 【3.4】某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元S A 【0.6098】【0.6115】某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨
29、，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨).S B 【3030】 【3400】某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元;分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。(娱乐业营业税税率为20%)S B 【0.85】 【1.09】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。20
30、10年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元S C 【116.24】【136】某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元S B 【18】 【20】某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元S D 【0】 【1.2】某企业为增值税一般
31、纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元S C 【83.04】 【83.33】某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿
32、债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元S B 【76000】 【94200】某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该
33、企业上述业务应退增值税( )元S C 【6920】 【8040】某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元S A 【262.14】【270】某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税( )元S A 【168.93
34、】【223.08】某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元S D 【1.5】 【7.35】某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元S A 【903.51】【111.05】某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20
35、000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元S B 【5422.6】【6218.39】某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值
36、税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元S A 【14321.77】【14920】某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)S C 【6000】 【6750】某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额
37、为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元S C 【22.78】 【28.78】某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000.元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元S B 【312442.5】【312500】某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(
38、已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元S B 【5600】 【6200】纳税规划是要运用多种手段，对一个纳税事项的多方面进行综合考虑和安排。多种税基相互关联，某种税基缩减的同时可能会引起其他税基的增大。因此，纳税规划必须综合考虑，不能只注重个别税种税负的降低。这体现了纳税规划的S D 合法性 超前性企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是 S D 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
39、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用S D 基筹划原理税率筹划原理1950年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有M B,D 契税 遗产税按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有M A,B,D,E 县级以下税务机关省级税务机关的内设机构按照税收收入的支配权限分类可分为 M A,B,C 中央税 地方税按照征收管理的分工体系进行分类可分为 M A,B,C 工商税类 关税从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率
40、包括M C,D 【3%】 【4%】个人所得税课税范围包括 M A,B,C,D 工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有 M A,B,D 大客车 公共汽车根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有M A,D 卷烟的批发环节金银饰品的生产环节根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有 M A,B,D 对进口的石脑油征收消费税对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有 M B,C,D 汽车厂赞助比赛用雪地车酒厂以福利形式发放给职工白酒根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业
41、额的有 M A,B,C,D 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款向建设单位收取的材料差价款根据消费税的相关规定，下列说法正确的有 M A,C,D 实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为M A,C,D 来源地管辖权居住地管辖权根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有 M A,B,C 高校学生食堂为师生提供餐饮服务境外单位在境外为境内单位提供仓储服务根据营业税相关规定，下列说法正确的有 M
42、 A,C,D 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税根据增值税规定，下列税务处理，正确的有 M C,D 商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有 M C,D 将自产的办公桌用于财务部门办公使用将外购的服装作为春节福利发给企业员工根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时，须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有M A,D,E 有骗取出口退税记录的纳 信用等级评定为B级及以下的关联企业之间进行转让
43、定价的方式包括 M A,B,C,D 利用商品交易进行筹划利用原材料及零部件购销进行筹划关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有 M B,C 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有 M A,B,C 出口关税不计入完税价格在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中关于关税政策的说法，正确的有 M B,C,D 进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算进口货物关税的完税价格不包含关税关于税收行政司法的说法，正确的有 M A,B,C,D 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的
44、重要内容对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有 M A,B,C,D 某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有 M A,B,C,D 纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天关于营业税税目确定的说法，正确的有 M C,D 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目
45、缴纳营业税关于资源税的说法，正确的有 M B,C,D 纳税人自产自用应税产品不纳税纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有 M C,D 跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳扣缴义务人代扣代缴 ，应当向开采地主管税务机关缴纳国际税收协定的基本内容主要包括 M A,B,D,E 税收管辖权避免或消除国际重复征税利用税收优惠政策来筹划方法一般包括以下哪几种 M A,B,C 直接利用筹划法地点流动筹划法列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有 M A,B, 稠油减征4
46、0%三次采油减征30%某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有M A,B 税务咨询部不用缴纳营业税税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业
47、务的税务处理，下列说法正确的有M C,D 该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元2010年10月该企业应退增值税120万元目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有 M A,B,C,D 利润分割法再销售价格法纳税人B经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有M C,D 被盗的车辆因自然灾害被毁的车辆纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有 M A,C,D 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品再生水纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有M A,D,E 集资款 增值税销项税额农业生产资料中，免征增值税的有 M A,C,D 有机肥
48、硝酸铵企业之间转移收入或利润时定价的主要方式包括 M A,C 以内部成本为基础进行价格转让以重置成本为基础进行价格转让如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有M A,C,D 纳税人可以与海关进行价格磋商完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有M A,B,C 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出 后能直接与本企业自产货物组合成成套
49、产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品收入分割策略的具体做法一般包括 M B,C,D 收入报酬化收入分期化税收程序法的主要制度，包括 M A,B,C,D 回避制度 表明身份制度税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在 M A,B,C,D 执法主体法定执法内容合法税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法盼特征主要有M A,B,C,D 具有单方意志性具有责行政行为税务规划的基本方法有 M A,B,C,D 充分利用税收的优惠政策递延纳税时间税务规划的特点 M A,B,C,D 合法性 超前性唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括 M A,B,C 采用“量出制入”原则实物税与货币税并重，并以实物税为主我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有 M C,D 超率累进税率定额税率下列不属于我国税法结构类型的有 M D,E 宪法加税收法典宪法加税收基本法加税收单行法律法规下列车辆，免征车辆购置税的有 M A,B,C,D 防汛部门专用指挥车森林消防专用指挥车下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有 M A,B
