1、各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于 1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）/年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额*1001 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料
2、制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率: 商业 4%,工业 6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负
3、率就不是 17%或 13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税- 期末留抵进项税额注:1 对实行“免抵退 “的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税 =应纳增值税明细账“转出未交增值税“累计数+“出口抵减内销产品应纳税额“累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书战略预算-管理界的工业革命。战略预算-管理界的工业革命是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员
4、承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有 3 年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到 180 万2外销收入占总销售收入的 95以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算征税率为 17，退税率为 13请列计算公式。答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到 180 万元以上的限制。但 2004 年 7 月 1 日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到 180 万元以上，方可申请一般纳税人资格
5、认定。2、税负=【年度销项税额合计+免抵退货物销售额 17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额） 】【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】100%。如你第二问中，假设总销售收入为 100 万元，外销收入 95 万元，内销收入 5 万元，进项税金 15 万元，征税率 17%，退税率 13%，计算如下：销项税金=50000*17%=8500 元进项税金转出=950000*（17%-13% ）=38000 元应交税金=8500- （150000-38000）=-103500 元税负=8500+950000*17%- （1500
6、00-38000 ）/1000000*100%=5.8%如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为 0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为 5.8%。企业所得税行业预警税负率企业所得税行业预警税负率行业 预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2
7、.50%其他制造业-管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业-轴瓦 6.00%金属制品业-弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业-水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业-珍珠 4.
8、00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业-袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%附件：计算增值税税负率表已知道进项税额用此表税负率计算公式含税销售额 7858882.2销项税额 1141888.867不含税销售额 6716999.333进项税额 1007549增值税率 17%税负率已知道不含税销售额用此表税负率计算公式已知道含税销售额用此表税负率计算公式该表已经设置计算公式。引起税负率降低的因素主要有二：1. 进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减进项税的差额也就少了2. 一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率
