1、如何防控住房公积金业务操作风险【摘要】随着住房公积金制度发展，住房公积金资金规模的扩大，住房公积金越来越受到监管层的重视。其中操作风险是全国各地住房公积金管理中心普遍面临的问题。本文在分析了住房公积金业务操作风险的表现、特点的基础上，提出了防控操作风险的对策和手段。 【关键词】住房 公积金 操作风险 一、住房公积金业务的发展状况 我国住房公积金制度建立于 1991 年，全国各地经过 20 多年的发展，累计归集余额 3 万亿元。随着今后缴存基数逐年提高，每年归集、提取、贷款发放、回收的资金量会越来越大，使用住房公积金贷款已经成为满足职工购房的主要渠道之一。 各地住房公积金管理中心先后建立了住房公
2、积金业务系统、财务系统，用于办理日常归集、提取、贷款发放、回收业务，记载单位明细账、个人明细账。 随着住房公积金受益面的扩大，住房公积金管理中心自主性地体现，以独立审核、独立记账为标志的自主运行模式逐步在全国范围内占据了主导地位。为了保证资金安全，各级政府逐渐加强对住房公积金监管力度。 二、住房公积金业务监管的情况 （一）国家级监管。主要体现在国家住房城乡建设部、财政部、发展改革委、人民银行、审计署、银监会已经开展住房公积金督察员制度，按照统一部署开展督察工作。 （二）省级监管。各省住建厅均成立了住房公积金监管办，负责监管省内各市住房公积金业务运营情况。 （三）各地方监管。住房公积金管理中心所
3、在市级财政、审计部门例行对住房公积金管理中心业务监督、审查。 （四）住房公积金管理中心内部检查。住房公积金管理中心内部通过审计部门对住房公积金业务审计监督。 三、住房公积金业务操作风险 （一）住房公积金业务操作风险定义。巴塞尔协议 III 第 607 条对操作风险的定义是“操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险” 。 笔者认为，住房公积金业务操作风险是指由于住房公积金管理中心不完善或有问题的内部操作流程、人员的误判或误操作、系统的缺陷而造成的损失。 （二）住房公积金业务操作风险的主要表现。在实践中，发生概率较大的操作风险表现为经办人员审核失误、录入系统错
4、误、缺少必要的留存资料等；发生概率较小的操作风险表现为系统发生错误、经办人员内外勾结、内部流程存在漏洞等。 （三）住房公积金业务操作风险的特点。 1.内生性 操作风险大部分是住房公积金管理中心内部产生的。 2.广泛性 一是业务广泛性，涉及住房公积金各项业务；二是位置分布广泛性，涉及住房公积金管理中心各个网点；三是人员广泛性，每名经办人员都有可能涉及操作风险。 3.隐蔽性 一是经办人员多，业务量大，不容易发现有操作风险的业务；二是信息系统的缺陷是隐形的，不容易暴露；三是对于内部欺诈、外部欺诈都是披着合理的外衣，不容易甄别。 （四）防控住房公积金业务操作风险的原则。 防控住房公积金业务操作风险的原
5、则是事先预防、主动防范、实时把控、事后监督。 （五）防控住房公积金业务操作风险的新思路。 1.主动性 虽然目前已经形成多渠道体系监管，但是操作风险的防控必须是各地住房公积金管理中心的头等要务，需要住房公积金管理中心管理层主动认识，主动防控。 2.系统把控 凡是能够使用计算机系统的，都要录入系统，利用系统的规范性，降低人工操作的随意性，用系统杜绝经办人员非分的想法。 3.全覆盖 利用计算机技术，对全部业务审核，防止由于检查样本的局限而没有发现的操作风险，让案例无处遁逃。 4.实时性 在办理业务的同时，通过系统对业务监测，力争在第一时间发现操作风险，一方面及时反馈异常业务，另一方面产生强大的震慑力
6、。 四、防控住房公积金业务操作风险的对策 （一）制定完善的内部操作流程 1.应对住房公积金管理中心的法规体系进行顶层设计，明确各类规章制度的层次。 2.制定各类业务内部操作流程，清晰地描述每项业务的要件、办理步骤、办理时限、留存资料、系统录入项目，并在流程中明确每个业务风险点的审核标准和处理流程。 3.在制度执行期间，建立不断完善的机制。对于业务处理过程中的发现的问题，及时反馈，及时响应，及时完善。 （二）严格按照内部操作流程编制信息系统。 1.根据内部操作流程编写系统需求，对业务风险点落实到系统控制。对于绝对不能突破标准的要使用系统严格控制；对于同一审核项目，有些情况下可以审核通过，有些情况
7、下不可以通过的，要使用双人审核或授权审核。 2.对编制完成的系统进行严格测试，凡是涉及的风险点要逐一测试，对于各种审核项目均要穷尽所有可能出现的情况测试。 3.利用权威部门的系统验证。对于身份证验证，可以与公安网联网核查；对于购房信息可以与房管局联网核查；对于贷款信息可以与各银行联网核查。通过权威部门系统验证，降低了人为操作失误的风险。 4.对于系统的修改，需要回归测试的风险点一定要测试。 （三）加强对经办人员的培训和教育。 1.对经办人员开展上岗前培训，熟悉业务政策和业务操作，提高业务水平。 2.提高经办人员政治觉悟和思想认识水平，要求做到尽职守则，必要时通过反面事例开展警示教育。 3.加强
8、经办人员的风险意识培养，增强办理业务时对风险把控的敏锐性，增加主动发现问题的积极性。 五、防控住房公积金业务操作风险的手段 （一）实时监控。实时监控是指在业务发生的同时，将业务信息同时地传输监控系统，由监控系统根据事先预置的风险点来比对，触发风险点的业务会实时地显示出来，供监控人员查看。 实时监控主要用于实时监控业务信息的发生，一方面所有业务在发生的同时，通过监控系统筛选过滤，触碰红线的业务会预警，比如突破上限的业务，需要授权而未经授权的业务等等；另一方面也可以通过预先设定的模型，实时分析超常规的业务，比如同一名经办人员当天办理的业务笔数超出经验值，某一网点提取业务资金量过大等等。 （二）事后
9、全覆盖稽核。事后全覆盖稽核是指在业务发生之后，通过把全部业务票据通过格式化扫描的方式读入稽核系统，由稽核系统将业务票据信息与业务系统记载的业务信息校验，检查业务票据和系统记载的一致性。在系统校验过程中，如果发现业务票据和系统记载内容不一致的，需要由人工审核；确实可疑的，要传输到网点，由网点负责人核实情况。 事后全覆盖稽核主要用于事后检查办理业务的经办人员留存的原始凭证是否齐全，是否正确，是否完整，确保账实相符、账证相符。网点经办人员办理业务后留下的业务票据和资料，既成为业务办理真实性、正确性的重要证据，也作为会计部门的原始凭证。对于客户提供的原始资料（比如购房合同原件、房屋产权证原件、契税发票
10、原件等需要退还客户的资料） ，尽可能地采用现场拍照或扫描的方式，留存电子资料，既方便了客户降低了客户复印的成本，又节省了档案保管空间；对于系统打印并需要客户签字确认的收付款单据，一定保留纸质凭证，考虑到缩短网点办理业务的效率，采用后台统一扫描成像的方式，日后查询尽可能通过影像查询，除非遇到公检法、审计部门调阅再调取纸质单据。 （三）定期检查。定期检查是指后台检查人员通过定期调取录像、到网点柜面抽查通过系统无法看到的环节，比如单据交接，管理人员授权程序，印章管理，密码管理，空白凭证管理等等。 定期检查主要用于针对网点经办人员现场业务办理流程、操作习惯、熟练程度来检查。定期检查还包括通过现场的检查、分析，评估网点管理人员的履责效果，检查与外部单位业务往来与合作关系是否正常。定期检查作为实时监控和事后全覆盖稽核的必要补充手段，也是不可替代的方法。
