1、关于基于全寿命周期的建设项目成本风险识别和管理的思考摘要：建设项目全寿命周期成本控制是成本管理研究的新发展。本文对全寿命周期的建设项目成本风险识别和管理作了详细的探讨，供大家参考. 关键词： 全寿命 周期 建设项目 成本 风险识别 1 前言 风险是指在一定的环境、一定的时期内，在目标的期望值约束下，预期结果与实际结果可能发生的差值，一般是指影响组织实现目标带来的损失可能性。建设项目全寿命周期成本风险则是建设项目从酝酿到建成投入使用，直至项目寿命终结全过程中，由于不确定性的存在导致建设项目实际结果偏离预期结果造成损失的可能性。本文探讨建设项目全寿命周期成本风险的来源及控制。 2 全寿命周期的成本
2、风险识别 2.1 立项决策阶段成本风险识别 项目立项决策阶段的工作内容包括预可行性研究、可行性研究、项目评估及决策。主要论证项目投资的必要性、可能性、可行性，以及何时投资、如何实施等，该阶段的工作量虽不大，但却十分重要。该阶段所面临的成本风险因素（基础信息的可靠度、可行性研究的深度、研究报告质量、项目实施的承发包模式选择等 ）最多，且对后期各阶段的成本影响最大。所以，该阶段工作质量的好坏直接影响项目的最终成败。 2.2 设计阶段成本风险识别 工程设计是从技术和经济 2 个方面对项目进行整体规划和具体描述的关键阶段，其质量的优劣决定着各项资源的投入量，直接影响到成本及工期。所以，该阶段全面识别影
3、响成本的风险因素（主要是设计单位和设计人员的水准、设计依据选择的适宜性、设计审查监督的严格程度） ，有助于降低成本风险发生的概率和项目全寿命周期的成本。 2.3 施工阶段成本风险识别 工程施工阶段是成本风险发生的主要阶段，该阶段将设计成果进行实施建造，可能会将立项和设计阶段造成的风险隐患集中在施工阶段爆发。由于施工阶段的工期所限，缓冲时间往往不足，风险一旦发生，就会影响工期和成本目标的实现。所以，该阶段要对主要成本风险因素（施工招投标、技术管理、材料供应、机械设备、施工组织、安全管理、自然因素、通货膨胀等）进行严格控制和管理，将可能发生的风险降低到最低程度。 2.4 运营阶段成本风险 建设项目
4、竣工投入运营后，为全寿命周期中时间最长的阶段。要保持该阶段的正常运行就需要投入人力、物力（原材料、燃料、动力、安全、维护、保养、环保、闲置损失、社会保障等 ）进行维护和维修，其手段和水平的高低直接影响到资源的消耗。另外，成本风险还会来自于法律法规及政策的变化、规划的调整、经营决策、人工和材料价格上涨等方面。 2.5 报废回收阶段的成本风险 建设项目运营周期届满后如需报废回收，进行报废处理和回收利用也需要消耗一定的成本，伴随一定的风险因素（报废回收方法、对环境影响的差异、建筑垃圾、粉尘、噪音等污染源 ） ，如果处理不当就会加大成本消耗。 3 成本风险的估计与评价 成本风险识别是风险估计与评价的基
5、础，在识别出建设项目全寿命周期中的成本风险因素后，可采用以下步骤和方法对成本风险因素进行分析、估计与评价。 3.1 成本风险估计 3.1.1 风险概率估计 成本风险发生的概率视客观概率确定，即根据历史资料关于风险发生和风险造成的损失统计资料确定。在未掌握历史数据资料时，可利用理论概率估计法或主观概率估计法进行风险估计。 （1）在掌握某一类型建设项目发生风险的历史资料时，可通过统计分析这些数据资料得出风险发生的客观概率分布。 （2）在掌握的历史数据资料不充分时，可根据理论概率分布得到项目的风险概率。 （3）当可利用的历史数据资料较少、又不具备理论概率估计条件时，可通过专家经验主观概率估计法来确定
6、风险发生的概率。 3.1.2 项目风险损失估计 工程项目风险损失估计是风险估计的重要内容，其精确度对项目决策和风险应对措施具有较大的影响，通常从风险损失范围和时间分布 2个方面估计风险损失。 风险损失范围主要包括损失严重程度、变化幅度和损失分布情况，可以通过研究损失概率分布的数学期望和方差表示其严重程度和变化幅度；损失分布情况指的是风险损失影响到的项目利益相关者 。 时间分布是指风险事件是否突发，损失效应是指突发的还是随时间逐渐显现。风险损失的时问分布对建设项目的成败影响极大。如果损失数额很大且一次性突然发生，项目极易就此而停建或消号；若同一类风险或其他类风险间隔一定的时间分多次发生，即使产生
7、的总损失同数额，但有弥补损失的措施和机会，项目仍可继续下去获得成功。 3.2 建设项目风险评价 建设项目风险是风险发生概率和风险损失的函数，可用公式表示。 R=f（ Pr，Q） 式中：R 风险量； Pr风险事件发生的概率； Q风险事件发生导致的项目损失。 风险评价即评估风险对项目的影响程度，其重要作用包括：根据风险大小进行排序、找出风险事件之间的相互关系、根据风险间的关系将风险化为机会、评估风险发生概率、造成的损失程度。 评价步骤为： （1）确定风险评价标准。即确定项目主体对各风险概率的可接受值，包括单个风险评价标准和整体风险评价标准。 （2）评估单个风险和整体风险水平。 （3）对比风险水平和
8、风险评价标准，根据比较结果作出决策，或考虑制定可采取的风险应对措施。 4 采取的成本风险控制措施 在对建设项目成本风险识别和评估后，最重要的就是根据识别出的风险和评估结果进行风险控制。 4.1 决策阶段成本风险控制 （1）通过招投标选择信誉好、报价合理的咨询机构或设计单位进行前期咨询及可行性研究工作。 （2）加强可行性研究工作深度，深入现场全面调查，收集各方面所需资料进行分析研究，提出防止风险发生的对策措施。 （3）根据项目规模、方案和计划进度，采用科学的方法编制投资估算，做到准确而符合实际。 4.2 设计阶段成本风险控制 （1）通过招投标方式确定具有综合实力的勘察设计单位，对设计方案进行论证
9、和优化。 （2）推行标准化设计和限额设计，提高设计质量，有效控制施工阶段的“三超”现象，节约成本。 （3）建立设计文件评审制度，对完成的设计文件进行评审，评审设计方案的可行性及实用性，所编概算的合理性和完整性，及其是否控制在可行性研究投资估算范围内。 4.3 施工阶段成本风险控制 业主（或建设单位）要结合实际编制施工招标文件，选择适用的发包方式。对施工过程中可能发生的成本风险进行预测和防范，加强发包合同管理，控制工程变更，降低成本风险。 4.4 运营阶段成本风险控制 （1）系统建立项目运营成本管理制度和控制措施。 （2）设立适于项目运营管理的职能部门，落实岗位责任制。 （3）提升项目运营功能，实行社会化、专业化服务，降低成本风险。4.5 报废回收阶段成本风险控制 制定报废回收方案，组织行业专家对报废回收方案进行评估，选择节省人力、物力、环保的报废回收方法，降低成本风险。 5 结束语 由于建设项目全寿命周期内各个阶段的成本风险来源不同，各成本风险因素之间还存在一定的内在联系，前一阶段的风险因素可能影响到下一阶段，阶段风险因素越靠前，对以后阶段的影响就越大。所以，应将建设项目全寿命周期作为一个系统，从整体出发全面识别、估计和评价各个阶段的成本风险因素，并根据评价结果全面系统地采取相应的措施，对可能发生的成本风险进行有效控制，实现工程成本控制目标。
