1、一、某企业销售产品一批,货款 30000 元,增值税款 5100 元,购货方交给企业一张面值为 35100 元的不带息经承兑的商业承兑汇票,该汇票的期限为 90 天,企业持有 45 天后,向银行进行贴现,贴现率为 12%(年利率) 。要求: 进行有关的帐务处理。(列出计算过程 )（5 分）34573.5三、某企业坏帐损失采用备抵法核算,按应收帐款余额 5%。计提坏帐准备金。该企业 98 年年末应收帐款余额 20000 元;99 年发生坏帐 600 元,本年年末应收帐款余额 160000 元;2000 年,上年转销的坏帐又收回,本年年末应收帐款余额 180000 元。要求: 编制有关的会计分录。
2、 (列出有关计算过程)（15 分）99 补 400, 00 年冲 500一、二、 根据下面数据，用加权平均法计算5 月结存材料成本，5 月份发出材料成本最后金额保留 2 位小数。年 收入 发出 结存月 日摘要数量 单价 金额 数量 单价金额数量 单价金额5 1 期初 03 购进 1000 2 2000 1000 5 购进 500 2.5 1250 150010 发出 800 / / 70020 购进 600 3 1800 130030 发出 500 / / 80031 合计 2100 50502.4二.某企业对原材料存货采用计划成本进行核算。 “原材料”帐户的月初余额为 20000 元, “材
3、料成本差异原材料”帐户的期初借方余额 600 元。本期发生下列经济业务:(1) 购入甲材料 100 吨,实际单价 385 元,共计货款 38500 元,并按 17%的税率向对方支付增值税,款项均用银行存款支付。材料运到,验收入库,计划单价 380 元。(2)根据领料单本月生产产品领用甲材料 80 吨.要求: 发出材料, 结存材料实际成本.六、计算题某企业月初结存材料的计划成本为 5 万元，材料成本差异为超支1000 元；本月收入材料计划成本为 250000 元，实际成本 210000 元；本月发出材料计划成本为 12 万元。要求列式计算：（1） 材料成本差异率=（2） 发出材料应分摊的材料成本
4、差异=（3） 发出材料实际成本=六、计算题（1）成本差异率= 1000+（2100025000）（50000+2500000） 100%=-1%（2）发出材料应分摊的材料成本差异=120000（-1%）=-1200（元）（3）发出材料实际成本=1200001200=118800（元）三.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17%，原材料采用计划成本计价核算，甲材料计划单价为 90 元/千克，2009 年 9 月初“原材料甲材料”账面余额为 36000 元,“材料成本差异”账户贷方余额为 1015 元。该企业 9 月份发生如下经济业务：（1）9 月 8 日，购入甲材料 100 千克，取
5、得的增值税专用发票上注明买价为 100 元/千克，增值税额为 1700 元，发生运费 500 元（按运费金额的 7%计算准予抵扣的进项税额） ，所有款项均已采用转账支票予以支付，材料已验收入库。（2）9 月 15 日，基本生产车间领用甲材料 300 千克，用于生产产品；厂部管理部门领用材料 90 千克，用于一般消耗；生产车间领用甲材料 80 千克，用于一般消耗。要求: 计算甲材料的材料成本差异率，发出材料成本的会计分录,结存材料的成本.1%四.企业将一批原材料委托外单位代加工 H 产品（属于应税消费品） ，发出原材料计划成本为 100000 元，差异率为 1%,本月成本差用银行存款支付加工费用
6、 10000 元，取得增值税发票上注明增值税额 1700 元。支付应交纳的消费税.税率为 10%.加工完毕，验收入库成本为 115000 元。 （H 产品收回后直接用于销售）写相关业务的分录.123333五、AB 工厂和新旺工厂均属于增值税一般纳税人，双方执行的增值税税率均为 17%。AB 工厂材料按计划成本计价核算，本月委托新旺工厂加工应税消费品一批，拨付加工原材料的计划成本为 120 000 元，应分摊的材料成本差异按月初材料成本差异率2%计算，用现金支付该委托加工物资的外地往返运费 2 000元（不考虑运费抵扣问题） 。按合同规定应支付加工费 40 000 元，增值税按 17%计算支付，
7、假设应付加工环节的消费税为 60 000元。加工费、增值税、消费税已用银行存款支付给新旺工厂。收回的应税消费品的计划成本为 155 000 元，准备用于继续生产应税消费品。六.某企业对车间领用工具采用一次摊销法，7 月份发生如下经济业务： （1）7 月 10 日，车间领用工具一批，实际成本 1 500 元。报废工具一批，收回残料价值 200 元，残料已入库。 七.企业低值易耗品的摊销采用“五五摊销法”。购进低值易耗品一批 100 件,实际单价 80 元,并按 17%的税率支付增值税,款项均已支付,低值易耗品已验收入库(按实际成本计价核算)。当日管理部门领用 10 件,共计 800 元。低值易耗
8、品报废时收回残料价值 60 元。要求: 编制有关的会计分录。八.某公司为增值税一般纳税人，2009 年 5 月 2 日购入包装箱 40只，取得增值税专用发票注明价款 2000 元，增值税税款 340 元，包装箱已验收入库，5 月 8 日，公司出借该包装箱 30 只给恒风公司，每只收取押金 60 元，计 1800 元存入银行。采用一次摊销法结转成本。8 月 8 日，恒风公司退回包装箱 20 只，该公司以银行存款退回押金 1200 元，其余 600 元押金没收。要求：编制 1)结转出借包装物成本，2)收回押金并没收剩余押金的会计分录。九. 出租新包装物 100 个，包装物实际总成本 6000 元，
9、共收取押金 8000 元，每月收取租金 819 元（其中增值税 119 元） ，包装物价值摊销采用五五摊销法。承租单位退回包装物 80 个，退还押金 6400 元。20 个包装物报废时收回废料残值 200 元。要求: 编制有关的会计分录。某企业 2009 年 12 月财产清查中发现长期未使用的设备缺少一台，该设备账面原值 200000 元，已提折旧 130000 元，盘亏设备经批准后转作企业损失。要求：编制企业盘亏设备、报批后转作损失的会计分录。某公司为增值税一般纳税人，2009 年 9 月 5 日购入数控设备一台，增值税专用发票上注明的价款为 135000 元，增值税额为22950 元，发生
10、运杂费 1400 元，安装调试费 8600 元，上述款项全部用银行存款支付，安装时还领用了原材料 5000 元，增值税为 850 元.该设备当月安装完工并交付生产车间使用。设备预计净残值率为 5%，预计可使用 5 年。 要求：（1）计算该数控设备的入账价值。150000（2）用双倍余额递减法计算该数控设备 2009 年和 2010 年应提折旧额。某项电子设备，原价 300000 元，预计使用年限为 5 年，净残值率 5%。分别按照直线法、年数总和法、双倍余额递减法计算该电子设备每年的折旧额。某项固定资产原值为 10 万元，预计净残值率为 4%，预计使用寿命为 5 年。要求分别采用年限平均法、双
11、倍余额递减法和年数总和法计算其第二年的折旧额。（1） 年限平均法：（2） 双倍余额递减法：（3） 年数总和法：（1）年限平均法=（1000001000004%）5=960005=19200（2）双倍余额递减法=60000（25）=24000（3）年数总和法=（1000004000）（415）=25600资料：长建公司属于增值税一般纳税企业，执行的增值税率为17%。公司一套管理用的 A 设备从 2002 年至 2007 年 1 月发生的有关事项如下：2002 年 5 月经批准自行购置安装一套管理用的 A 设备。5 月10 日购入需要安装的 A 设备，增值税专用发票注明价款 702 000元，增值
12、税 119340 元，运杂费 15 000 元，款项用银行存款支付。A 设备验收入库。 （5 分）2002 年 5 月 12 日，A 设备交付安装，同时领用自产的甲产品一批，该批产品的成本金额 30 000 元，计税价格 35 000 元，增值税率 17%。 （5 分）2002 年 6 月 20 日，以存款支付工程承包款 150 000 元，并分配在建工程施工人员应负担的职工薪酬 50 000 元。 （5 分）2002 年 6 月 30 日，工程应分配供电车间提供的供电费用 20 000 元。 （5 分）2002 年 6 月 30 日，计提 A 设备安装工程应负担的长期借款利息 15 050
13、元。 （5 分）2002 年 6 月 30 日工程完工，达到可使用的状态。 （5 分）9880002002 年 7 月，该设备预计使用年限为 8 年，预计净残值为 4 000 元，采用年限平均法计提该项固定资产应提的月折旧额。 （5分）(8)2007 年 1 月，将该设备出售，出售时以银行存款支付清理费用 2 000 元。双方协议作价 458 000 元，款项存入银行。 （假定不考虑相关税费） （10 分）10250截止 2007 年 1 月 1 日已累计折旧 新华公司购入一台需要安装的生产用设备，买价为 100 000 元，增值税额 17 000 元，另支付运输费、保险费等 4 000 元，
14、所有款项已通过银行支付。该设备安装过程中，领用生产用甲材料 20 000 元（不含增值税） ；支付专业安装人员安装费 6 000 元。该设备预计可使用 5 年，预计净残值率为 2%元，采用直线法计提折旧。二年后，由于发生意外事故，该设备被毁损，清理过程中支付清理费用 2 000 元，残料变价收入 800 元收存银行，该设备已清理完毕。 （假定所购设备的增值税允许抵扣，不考虑运费的增值税） （计 8 分）要求：（1）编制购入、安装、安装完毕交付使用的会计分录；（3 分）（2）计算每年应提折旧额并编制会计录；（2 分）（3）编制二年后处置的相关会计分录。 （12：2005 年 1 月高新企业购入一
15、辆丰田小轿车归厂部使用，用银行汇票支付共计 54.1 万元，其中买价 49 万，增值税 5.1 万元，(2)预计使用年限 15 年，预计使用里程 49 万公里，净残值率2%，2005 年行驶了 2 万公里。该固定资产采用工作量法提取折旧。计提 2005 年的折旧.（3）2008 年 1 月发生车祸，轿车报废，将由保险公司赔偿 30万元，废车变价收入 2 万已存入银行，用现金支票支付相关费用1 万元。此时该车已行驶 10 万公里，要求：编制 2005 年到 2008年有关固定资产的分录。某企业 08 年 7 月 1 日为降低产品生产成本对一生产线改良，原价 100 万，已提折旧 30 万，已提减
16、值准备 5 万。支付费用 15 万。08 年 9 月达到预定可使用状态，预计可回收金额为 80 万。双倍余额递减法计提折旧，尚可用 5 年，净残值 0.5 万。要求：（1）编制分录。 （2）计算 09 年折旧额 。28.8 2010 年新建办公楼，1)购买工程物资 300000 元，增值税为 51000 元。2）领用工程物资 327600 元。3）领用原材料 30000 元。4）工人工资 50000 元，存款支付其他费用20000 元，接受供电车间劳务 4000 元。5）2010 年 6 月交付使用，预计使用 40 年，残值率 5%，使用直线法折旧。 2011 年 7 月至 12 月进行装修，
17、发生支出 198000 元，取得变价收入 40000 元，12 末达到可使用状态，预计寿命延长 3 年，折旧方法和残值率不变。437600（7 分）75、 （8 分）某公司由甲、乙两公司投资成立，注册资本 200 万元，甲、乙两公司各占 50%的股份。经营三年后，该公司所有者权益增至 280万元，发展前景看好。公司因业务发展需要进行增资，现有丙公司愿意加入该公司。经投资各方协商，丙公司以一项专利权投入，协商作价 70 万元，占该公司 20%的股份。该专利权法定使用年限 10 年，合同约定使用期限为 8 年。两年后，公司将该专利权出售，取得出售收入 50 万元存入银行，营业税率 5%。要求：编制
18、该公司接受丙公司投入专利权、出售专利权时的会计分录。75、接受专利权借：无形资产 700000贷：实收资本丙 500000资本公积资本溢价 200000出售专利权借：银行存款 500000累计摊销 175000营业外支出 50000贷：无形资产 700000应交税费应交营业税 250001 企业在同一会计年度内开始并完成的劳务,应( )确认收入。BA 在收到预付款时 B 在劳务完成时 C 按完工百分比法D 款项结算完毕时2 一张票面金额 2000 元，60 天到期的不带息应收票据，企业已持有 30 天，现按 9%的贴现率（年贴现率） ，向银行进行贴现，贴现息为( )元。AA 15 B 30 C
19、 450 D 9004 企业在建工程领用生产用的原材料,该材料实际成本为 10000 元,该材料的进项税额为 1700 元,企业应计入在建工程成本的金额为( )元。CA 8300 B 10000 C 11700 D119895 企业存货发生毁损,属于自然灾害造成的，经批准后将净损失计入( )。AA 营业外支出 B 制造费用 C 管理费用 D 销售费用6 某制造业发出包装物的核算采用一次摊销法，当包装物出租时，应借记“( )”帐户，贷记“包装物” 。DA 生产成本 B 销售费用 C 经营费用 D 其他业务支出7 某制造业出售固定资产(房屋)，应交纳营业税的帐务处理为：借记“( )”帐户，贷记“应
20、交税金应交营业税”帐户。DA 产品销售税金及附加 B 营业税金及附加 C 其他业务支出 D 固定资产清理1 企业的其他货币资金包括( )。BA 银行存款 B 银行汇票存款 C 外币存款 D 银行承兑汇票出租包装物的摊销应计入（ ）A其他业务成本 销售费用 制造费用 管理费用在建工程领用企业自产商品产品，其增值税属于（ ）C进项税额转出 进项税额 销项税额 已交税额利润表属于动态报表，其填列的主要依据是（ ）C有关账户的期末余额 各账户的本期发生额损益类账户的本期发生额 有关账户总分类账户期末余额4、某制造业 2001 年 11 月份发生有关的经济业务如下:(1)企业本期销售应税消费品 A，货款
21、为 100000 元,增值税 17000 元,货款及增值税税款收到存入银行。计算 A 商品应缴纳的消费税,消费税税率 10% 。结转本期已销 A 产品的销售成本 50000 元。(2)企业以分期收款方式销售 B 商品一批。该批商品的售价为 40000元,应收取的增值税为 6800 元。合同规定,款项分二次(本月及下月) 收取,每次 50%, 第一次应收取的款项已于本月受到存入银行。该批商品的实际成本为 30000 元。(编制发出商品、受到货款、结转成本的分录)(3)企业收到中兴公司预付购买 C 商品的货款 20000 元。C 商品为中兴公司定做的商品,下月投入生产并交货。(4)用银行存款支付本
22、期销售费用 5000 元。(5)企业出售一项专利权，取得收入 600000 入银行，营业税税率为5%,该项专利权的原价值为 660000 元,已经累积摊销 110000 元。该项无形资产没有计提减值准备。 (6)企业本期发生管理费用 20000 元,其中:计算分配行政管理人员工资 5000 元;按行政管理人员工资计提职工福利费 700 元;计提行政管理部门用固定资产折旧费 14300 元。(7)本期销售甲材料收入 5000 元,应向对方收取增值税 850 元,款项收到存入银行。并结转本期销售甲材料的成本 4000 元。(8) 企业本期计提银行借款利息,其中短期借款利息 2000 元;长期借款利息 4000 元。(注:企业的长期借款用于在建工程)(9) 。(10)按 33%的所得税率计算本期应缴纳的所得税(假定无纳税调整项目),编制计税
