1、 不定项选择题涉及命题章节第 2 章 劳动合同与社会保险法律制度第 3 章 支付结算法律制度第 4 章 增值税、消费税和营业税法律制度第 5 章 企业所得税和个人所得税法律制度一、 第二章 劳动合同与社会保险法律制度2010 年考题【 资料】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为 2 年，试用期为3 个月；（ 2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。在劳动
2、合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。孙某同意公司不支付 10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限 12 年。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1. 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。A. 甲公司与孙某不应约定试用期B
3、. 甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C. 甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D. 甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限2. 孙某可以享受的法定医疗期是（ ）。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.12 个月3. 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。A. 孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B. 孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C. 公司只需支付孙某劳动合同期满前 1 个月的病假工资D. 公司应支付孙某 3 个月病休期间的病假工资4. 对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）。A.
4、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B. 竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C. 甲公司应支付孙某离职的经济补偿D. 甲公司不需支付孙某离职的经济补偿二、第二章 劳动合同与社会保险法律制度例题【资料】某大型建材生产企业甲公司，主要生产建筑材料，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2012 年 8月，因生产规模扩大，乙分公司决定新招一批生产工人。随后乙分公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1日开始工作，乙分公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资金额。10 月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司以各种理由推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王
5、和小李在内的 15 名工人签订了 2 年的书面劳动合同，合同中约定试用期 6 个月，试用期的工资为合同约定工资的 60%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，回答下列小题：1.用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（ ）的工资。A.50%B.1 倍C.2 倍D.3 倍2.下列属于乙分公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款有（ ）。A.乙分公司的名
6、称B.小王等人的姓名C.劳动合同的期限D.小王等人的试用期3.下列关于小王要求与乙签订书面劳动合同的说法中，正确的有（ ）。A.小王要求签订书面劳动合同合法B.小王要求签订书面劳动合同不合法C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 2 个月内订立书面劳动合同4.关于乙分公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的有（ ）。A.合同约定的试用期时间符合法律规定B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 6 个月C.试用期内的工资待遇不符合法律规定D.劳动者在试用期
7、的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%5.下列关于劳动合同解除和终止的说法中，正确的是（ ）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的， 劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿C.用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同D.对于劳动者可以随时通知解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿三、第三章 支付结算法律制度（2012 年考题）【资料】甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人
8、员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（ ）。A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明2.甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是（ ）。A.Q 银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D
9、.中国人民银行当地分支机构3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（ ）。A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章 C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D 甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章4.下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（ ）。A.收款人乙公司B.付款人 Q 银行C.支票金额 260 万元D.出票人甲公司签章5.甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户四、第三章 支付结算法律制度（2011 年考题）【资料】2010 年 4 月 6 日，甲
10、公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为 10 月 6 日，4 月 14 日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9 月 8 日，丙公司持该汇票向其开户银行 Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行 P 银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.该汇票的付款人是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.P 银行D.Q 银行2.下列各项中，属于转让背书行为的是（ ）。A.甲公司将汇票交付乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持
11、汇票向 Q 银行办理贴现D.汇票到期 Q 银行办理委托收款3.下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P 银行4.Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）。A.28 天B.29 天C.30 天D.31 天5.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款B.乙公司应当对 Q 银行承担第一付款责任C.Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款D.Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款五、第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（2012 年考题）【资料】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务
12、，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012 年 3 月有关经营情况如下：（1）取得建筑工程总包结算收入 180 万元；向分包单位支付工程款 45 万元。（2）取得建筑工程分包结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。（3）取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。（4）取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。（5）取得房屋租金 17 万元。支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 3%；服
13、务业适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.总包建筑工程应缴纳营业税税额1803%=5.4 万元B.总包建筑工程应缴纳营业税税额（180-45）3%=4.05 万元C.分包建筑工程应缴纳营业税税额1603%=4.8 万元D.分包建筑工程应缴纳营业税税额（160+5）3%=4.95 万元正确答案BD答案解析本题考核建筑业营业税的计算。根据规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。因此总包建筑工程应缴纳营业税税额（180-
14、45）3%=4.05 万元。建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用，因此分包收入缴纳营业税为（160+5）3%=4.95 万元。2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.安装工程应缴纳营业税税额=123%=0.36 万元B.安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）3%=4.44 万元C.装饰工程应缴纳营业税税额=163%=0.48 万元D.装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）3%=4.08 万元正确答案AC答案解析本题考核安装和装饰工程的营
15、业税计算。根据规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，因此选项 A 正确；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额，因此选项 C 正确。3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.175%=0.85 万元B.（17-3）5%=0.7 万元C.（17-3-2）5%=0.6 万元D.（17-3-2-1）5%=0.55 万元4.下列税款征收方式中，适用于该公司的是（ ）。A.查账征收B.查
16、定征收C.查验征收D.定期定额征收六、第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（2010 年考题）【资料】某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：（1）2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；（2）10 月，持有关资料办理了发票领购手续；（3）12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；（4）2010 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 350
17、0 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600元。已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。A.2009 年 9 月 5 日B.2009 年 9 月 10 日C.2009 年 9 月 15 日D.2009 年 9 月 30 日2.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）。A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表
18、人身份证明D.财务印章或发票专用章印模3.该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。A.门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳B.观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳4.该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）。A.营业税 1145 元B.营业税 1575 元C.城市维护建设税和教育费附加 114.5 元D.城市维护建设税和教育费附加 157.5 元七、第四章 增值税、消费税、营业税法律制度例题【资料】甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主
19、要经营食品的生产，2012 年 11 月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为 50000 元，货物验收入库；支付某运输企业运费 400元，取得合法的货运发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款 65000 元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共 585 元。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款 400000 元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费 3000 元，甲企业取得运费发票。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款 30000 元。（5）购进自用货运卡车一辆，
20、支付不含税价 180000 元，取得机动车销售统一发票。要求： 根据上述资料，回答下列小题。1.业务 1 中准予抵扣的进项税是（ ）元。A.0 B.6500C.6528 D.85002.甲公司 11 月的销项税额为（ ）元。A.11050 B.68000C.79050 D.791353.甲公司 11 月需要缴纳的增值税为（ ）元。A.36697 B.36907C.43435 D.417974.下列关于本题的表述中，正确的有（ ）。A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以计算抵扣进项税C.购进货运卡车自用，不可以抵扣进项税D.销售货物
21、并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税八、第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（2012 年考题）【资料】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入： （1）工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。（2）3 年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2000 元。（3）为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。（4）将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2000 元。已知：个
22、人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额级数含税级距 税率（%） 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 555 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.张某工资 、薪金所得应缴纳个人所得税税额的 下列计算中，正确的是（ ）。A.（38003500）3%9 元B.（3800+600）35003%27 元C.（3800+600+300）3500 3%36 元D.（3800+600+300+900）3500 10%10
23、5105 元2.张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（ ）。A.银行存款利息收入 800 元B.股票买卖所得 2000 元C.授课收入 3000 元D.稿费收入 820 元3.下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（ ）。A.契税B.印花税C.营业税D.个人所得税4.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。A.生产经营所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得九、第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（2011 年考题）【资料】中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1 月将新的 1 套公寓住房出租，
24、租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。（3）11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。A.出售公寓收入按照“财产转让所得
25、”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴2.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ ）。A.房产税B.个人所得税C.营业税及其附加D.土地增值税3.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。A.按每次支付金额 600 元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳4.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3000（120%）10%240 元B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额5
26、000020%10000 元C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额20000（120%）20%3200 元D.授课收入应缴纳的个人所得税税额（2000800）20%240 元十、第五章 企业所得税、个人所得税法律制度例题【资料】某货物生产企业为增值税一般纳税人，2012 年经营业务如下：（1）取得销售收入 3000 万元（包括发生的销售折让 500 万元），销售成本 1343 万元；（2）发生销售费用 670 万元（其中广告费 420 万元，三新技术开发费用 100 万元）；管理费用 400 万元（其中业务招待费15 万元）；财务费用 60 万元（发生现金折扣 20 万元） ；（3）销售税金 16
27、0 万元（含增值税 120 万元）；（4）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。1.2012 年企业的销售营业收入为（ ）万元.A.2500 B.2570 C.3000 D.30702.2012 年企业的会计利润为（ ）万元。A.-113 B.7 C.27.14 D.1273.广告费和业务招待费的税前扣除额为（ ）万元。A.381B.384C.387.5D
28、.4354.2012 年应纳企业所得税（ ）万元。A.0B.4.11C.5.48D.6.85正确答案C答案解析广告费调增所得额420250015%42037545（万元）；三新技术开发费用加计扣除=10050%50（万元）；业务招待费： 2500512.5（万元）1560%9（万元），业务招待费调增所得额151560%1596（万元）；捐赠支出扣除的限额712%0.84（万元）；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额100.84615.16（万元）；职工工会经费扣除限额1502%3（万元），实际发生 3 万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额2915016.5%4.25（万元）；应纳税所得额7+45-50+6+15.16+4.2527.41（万元），应纳税所得额小于 30 万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税27.4120%5.48（万元）5.下列说法正确的有（ ）。A.现金折扣不得从销售收入中减除B.现金折扣不得从财务费用中减除C.销售折让可以从销售收入中减除D.销售折让不得从销售收入中减除
