1、新疆地方政府对企业研发活动的资助现状及政策选择【摘 要】随着社会的进步，经济的发展，技术进步是一个国家一个地区经济增长的主要源泉。随着市场竞争的加剧，研发投入对于促进地区的经济增长，提高地方核心竞争力，培养企业技术创新能力的作用愈加明显。本文通过三部分内容介绍了新疆地方政府对企业研发活动的资助现状以及相关的政策选择。 【关键词】研发投入；资助方式；政策选择 一、新疆地方政府对企业研发活动的资助方式 政府资助企业进行 R&D 活动，通常采用直接和间接支持两种方式。直接资助方式通常采用的政策工具主要有：政府补贴和采购。间接资助方式采用的政策工具一般有：税收激励、科技溢出、其他政策扶持。 （一）新疆
2、自治区政府对企业 R&D 活动的直接资助情况 2009 年，自治区的 R&D 经费支出总额为 218043 万元，按经费来源分，政府资金有 62804 万元，占到了总额的 28.8%；按执行部门分，在 R&D 经费支出中，企业（包括工业企业和非工业企业）R&D 经费支出达到了154387 万元，在企业的 R&D 经费支出中，来自政府部门的资金投入有10134 万元，占政府 R&D 活动总投入的 16.14%，企业从政府部门获得到资金占企业 R&D 投入的比重为 7.35%。 表 1 按执行部门和资金来源分 R&D 经费支出（2009 年） 单位：万元 合计 政府资金 企业资金 国外资金 其他
3、合计 218043 62804 142462 615 12162 企业 154387 10134 137873 6380 研究与开发机构 38491 33786 414 407 3884 高等学校 11266 9709 857 700 其他 13898 9175 3318 208 1199 数据来源：新疆自治区第二次全国 R&D 资源清查主要指标数据 2009 2000 年，自治区的 R&D 经费支出总额为 32381.2 万元，按经费来源分，政府资金有 9186.9 万元，占到了总额的 28.37%；按执行部门分，在R&D 经费支出中，企业（包括工业企业和非工业企业）R&D 经费支出达到了
4、20884.5 万元，在企业的 R&D 经费支出中，来自政府部门的资金投入有 408 万元，占政府 R&D 活动总投入的 4.44%，企业从政府部门获得的资金占企业 R&D 投入的比重为 2.46%。 表 2 按执行部门和资金来源分 R&D 经费支出（2000 年） 单位：万元 合计 政府资金 企业资金 国外资金 其他 合计 32381.2 9186.9 17371.4 86.8 5736.2 企业 20884.5 408 16564 3912.5 研究与开发机构 7838.8 6037.5 224 28.6 1548.7 高等学校 940.4 704.8 170.4 9.2 56 其他 27
5、17.5 2036.5 413 49 219 数据来源：新疆科技实力研究报告 表 3 新疆自治区企业获政府 R&D 活动资助情况一览表 年度 来自政府部门的资金 占政府 R&D 投入的比例 占企业 R&D 投入比重 2000 年 408（万元） 4.44% 2.46% 2009 年 10134（万元） 16.14% 7.35% 从 2000 年到 2009 年，新疆自治区的总 R&D 经费支出大幅度的增加，政府对所有 R&D 活动的投入比例相当，均占到了总 R&D 经费支出的 28%左右，在政府对所有 R&D 活动投入比例相当的情况下，政府对企业的 R&D投入却有了较大的增长，2009 年，企
6、业获政府 R&D 活动资助比起 2000 年增长了 2.64 倍，来自政府部门的资金在企业的 R&D 投入中的比重也大大增加。由此可以看出，新疆自治区政府对企业 R&D 活动的投入力度越来越大。 （二）新疆自治区科技税收优惠政策 为进一步贯彻落实企业自主创新的优惠政策，引导、鼓励和支持企业增加科技投入，提高自主创新能力，根据我国相关法律法规，新疆自治区国家税务局制定了一系列促进科技进步和自主创新的税收优惠政策，主要有三大类：第一，鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。如对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。第二，鼓励企业增加研发投入提高自主创新能力的税收优惠政策。如
7、对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的 150%税前扣除。第三，鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。如一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。 二、政府诱导企业 R&D 投入的政策工具比较 （一）直接资助 这类政策工具主要由政府向企业和一些研究机构提供研究资金、政府担保、政府贴息和政府贷款等。对新疆自治区技术创新的统计资料研究后发现，政府直接资助的促进作用随着资助总量的变化而变化：作用效果先是增加，当资助总量占企业研究费用的比例达到某一极值后，作用效果就会降低。 政府直接投入对企业
8、自身的 R&D 作用却是双刃剑。一方面降低企业研发成本，促进企业进一步加大 R&D 投资，开展新的 R&D 活动，促使企业 R&D 活动总投入水平的上升：另一方面可能使企业仅仅用政府资助来替代他们计划的原 R&D 投入，政府的科技资助并没有有效的刺激企业 R&D投入的增加，企业总 R&D 经费维持不变。 （二）税收优惠 新疆自治区和我国多数经济发达地区一样，都对企业的技术创新和R&D 活动提供了一定程度的税收优惠支持。 与直接资助不同，税收优惠一般是用于纠正市场提供技术创新产品这种准公共产品时的不足和低效率，从而改善技术创新资源的配置条件，提高地方总体的技术创新的投入水平。税收优惠的作用不如直
9、接资助那么直接和明显，但它的作用效果比直接资助要广，因为它一般是采取法律法规的形式，符合其规定的企业都能享受到它的优惠。税收优惠政策虽然是科技政策的发展方向，其名目较多，但存在法律规范过于概括、简约、原则和笼统，弹性较大，缺乏可操作性，因此其激励作用非常有限。 （三）直接资助与税收优惠政策的比较 一系列的研究表明，政府直接资助和税收优惠政策是相互替代的；增加一种资助方式的强度，就会减少另一种方式对企业 R&D 的资助效果；直接资助和税收优惠政策在促进企业 R&D 投入过程中存在一定的互补性和利弊（见表 4） 。不同地区的经济和科技发展特点不同，选择的政策组合也不一样。在沿海一带经济、科技较发达
10、的地区，其直接资助和税收优惠的程度都比较高；而新疆等经济、科技相对较弱的地区，主要还是依靠政府的直接资助。 表 4 直接资助和税收优惠两种政策工具比较 直接资助 税收优惠 政策对象 政府选定的研发领域和项目 从事研发活动的所有企业 项目决策 政府选择资助重点和项目 企业选择研发项目 公平性 可能扭曲公平 公正、透明、非歧视 反映速度 迅速、直接和明显 初期较弱，长期较好 支持时间 事前 事后 此外，政府也采取其它政策措施对企业 R&D 施加影响，如鼓励科技创新，对未来科技发展趋势进行规划，引导 R&D 资金投入方向，组织基础研究和战略性科技项目的研究等；建立 R&D 投入市场发展的完善法律制度
11、体系，创造良好的 R&D 投资环境，包括完善专利、知识产权、反垄断方面的法律法规等。 三、新疆地方政府促进企业 R&D 投入的政策选择 （一）建立研发信息平台的政策措施 研发项目的盈利性促使企业进行研发活动。建立研发信息平台，有助于企业获取相关的项目收益的信息，有利于企业做出正确的决策。高新技术研发平台的构建思路是主张地方政府与当地高校联合创办研究院。由政府出面，与相关重点高校合作。一方面地方政府负责提供土地、资金、优惠政策等扶持条件；另一方面高校负责相关技术专家和市场分析专家的配备。实体人员由政府和高校双方组成，各施其责。 （二）促进中小企业发展的政策措施 中小企业是最活跃的创新群体，它比大
12、企业有更强的平均创新能力，在全区创新体系中具有重要作用。促进中小企业发展，是保持新疆经济持续稳定快速发展的重要基础，是化解危机、保持稳定的重要支撑，是保持财政收入增长的重要源泉，是吸纳就业、增加居民收入的重要渠道，中小企业的发展和技术创新活动需要多种措施相互配合。新疆自治区政府可通过加大对全区中小企业的 R&D 投入来提升中小企业的研究与发展的创新能力，从而促进全区中小企业的发展。 （三）建立保护知识产权的政策措施 我国虽然已建立了知识产权保护法律框架，但（下转第 225 页） （上接第 221 页）还没形成涵盖 R&D、技术转移和扩散等各环节的创新产权界定与保护的法律制度和规范体系，使企业很
13、容易通过技术追随战略获得“后发性优势” ，分享创新企业的收益，从而出现大多数企业不愿意采取技术领先战略，创新动力不足的不利局面。因此自治区政府要采取有力措施提高企业的专利意识，对企业采用专利技术给予一定的政策优惠，包括制定保证 R&D 收益在创新企业与追随企业之间合理分配的定价制度、税收制度以及政府补贴与政府采购制度等，从而促进企业加大对 R&D 活动的投入。 参考文献： 1新疆科技实力研究报告课题组.新疆科技实力研究报告R.新疆：新疆科学技术出版社，2004： 43-49，133-136. 2新疆维吾尔自治区科学技术厅.2000 年-2009 年的新疆科技统计数据. 3新疆维吾尔自治区第二次全国科学研究与试验发展（R&D）资源清查主要数据公报. 4新疆维吾尔自治区第二次全国科学研究与试验发展（R&D）资源清查主要指标数据，2009. 5杜文献.政府 R&D 投入对企业 R&D 投入的诱导及效应研究D.江南大学，2010. 6程华.直接资助与税收优惠促进企业 R&D 比较研究J.中国科技论坛，2006（3）：56-59.
