1、第一章 税法总论 课后作业 一 、单项选择题 1.税法的本质是（ ）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（ ）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法 的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。 A.征税对象又叫课税对象
2、，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设臵了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原 则中的（ ）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（ ）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6
3、.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关 系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 9.在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.
4、纳税环节 10.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税 和直接税为双主体 D.多种税种结合 12.下列税种中，不属于资源税类的是（ ）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值
5、税 D.城镇土地使用税 13.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购臵税 D.房产税 14.下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（ ）。 A.消费税 B.车辆购臵 C.增值税 D.关税 15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。 A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定 二 、多项选择题 1.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（ ）。 A.税法是国家法律的组成部分，它是依据宪法的原则制定的 B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条
6、款 C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面 转移，这是一般行政法所不具备的 D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则 3.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.民政机关 D.履行纳税义务的人 4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。 A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则 C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法律的稳定性 、连续性与废、改、立相结合的原则
7、5.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）。 A.税法的解释权 B.增减税目的权力 C.调整税率的权力 D.制定税法实施细则的权力 6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 7.下列税种中，属于间接税的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税 8.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（ ）。 A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省 级人民政府及其税务主管部门掌握 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制
8、定涉外税收的优惠政策 D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权 9.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。 A.印花税 B.车辆购臵税 C.资源税 D.城市维护建设税 10.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（ ）。 A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构 B.税务代理具有无偿性的特点 C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜 D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权 11.税
9、务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。 A.夫妻 B.兄弟姐妹 C.岳父和女婿 D.父子 12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属 于纳税人、扣缴义务人的权利的有（ ）。 A.依法申请减税、免税、退税的权利 B.按照规定缴纳税款 C.接受税务机关依法进行的税务检查 D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 13.中共中央办公厅、国务院办公厅于 2015 年 11 月印发了深化国税、地税征管体制改革方案，方案中提出改革的基本原则要坚持（ ）。 A.依法治税 B
10、.便民办税 C.科学效能 D.协同共治 14.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收 管辖权大致可以分为（ ）。 A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.公民管辖权 D.国家管辖权 15.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。 A.国际税收协定是以国内税法为基础的 B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务 C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价 D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给
11、政府税收收入造成有害后果 第二章 增值税法 课后作业 一 、单项选择题 1. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 2. 下列各项中，不适用 13%低税率的是（ ）。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机 D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3. 根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（ ）。 A.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009年以前购 进的属于不得抵扣且未抵扣过进项
12、税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税 4. 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税 B.自 然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的
13、物品，按照简易办法依照 3%的征收率减按 2%征收增值税 D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税 5. 增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 A.销售旧货 B.销售免税货物 C.销售自己使用过的固定资产，并依照 3%征收率减按 2%征收增值税的 D.销售生产经营过程中产生的边角废料 6. 根据 增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为 11%的是（ ）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C.代理记
14、账 D.放映服务 7. 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购臵税 8. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额 C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业
15、采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额 9. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人， 2016年 2月从烟农手中收购烟叶用于生产 烟丝，收购凭证上注明收购价款 60 万元，价外补贴 6 万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 1 万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2016 年 2月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 10. 某企业为增值税一般纳税人， 2015年 4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值
16、税专用发票上注明价款 350000元，增值税59500 元；支付运输企业不含税运输费用 8000 元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资 产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.0 B.60860 C.60380 D.60060 11. 某企业（增值税一般纳税人） 2016 年 2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000 元（含运费 465 元），则该企业当期应纳增值
17、税税额为（ ）元。 A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 12. 某超市为增值税小规模纳税人， 2016 年 2月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 2000元、增值税 340元；当月零售货物取得零售收入 10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款 3万元、增值税 0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（ ）元。 A.1286.31 B.1456.31 C.572.62 D.0 13. 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人， 2015 年 4 月 2日向某商场销售电冰箱 100台，开具的增值税专用发票上注明价款 170000
18、 元，因商场在 10日内付款所以享受含税价款 2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款 194922 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计 8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业 4 月份应缴纳增值税（ ）元。 A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 14. 某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙）， 2016 年 2 月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 20000 元，增值税 3400元；购入生产货物乙的 原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 300
19、00 元，增值税 5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款 28000元，增值税 4760 元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000 元，其中销售货物乙取得不含税收入 180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。 A.24310 B.18530 C.21930 D.27540 15. 某企业为增值税小规模纳税人， 2016 年 2 月销售自产的货物，开具的普通发票上 注明含税金额 50000 元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 170元，上月销售的货物在本月发生销货退
20、回，退还给购买方 2000 元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业 2月应纳增值税（ ）元。 A.1228.05 B.1286.31 C.1398.06 D.1456.31 16. 某企业为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月进口 10 辆小汽车，其中 2 辆自用，另外 8 辆用于对外销售，进口这 10 辆小汽车共支付买价 40 万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计 15 万元。货物报关后 ，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入 250万元，则该企业 2016 年 2月应缴纳增值税（ ）万
21、元。（已知小汽车关税税率为 20%，消费税税率为 9%） A.32.56 B.30.17 C.33.45 D.35.58 17. 甲企业为增值税一般纳税人， 2015 年 4 月 1 日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计 585 万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为 4 月 20 日、 5月 20 日和 6 月 20 日，乙企业因资金紧张于 2015年 5 月 4 日才支付了第 一笔款项 195 万元。甲企业 2015 年 4月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.0 B.28.33 C.33.15 D.85 18. 境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以
22、放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。 A.12 B.24 C.36 D.48 19. 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810万元、增值税税额 137.7 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币 690万元；已知，适用的增值税税率为 17%，出口退税率为 13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。
23、A.应缴纳增值税 25.5万元，免抵增值税额为 89.7万元 B.应退增值税 84.6万元，免抵增值税额为 0 C.应退增值税 89.7万元，免抵增值税额为 0 D.应退增值税 84.6万元，免抵增值税额为 5.1万元 20. 某超市为增值税一般纳税人， 2016 年 2 月零售大米和蔬菜共取得销售收入 15000 元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为 3000 元，则该超市 2016 年 2 月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66 二 、多项选择题 1. 根据增值税法的有关规定，
24、下列说法正确的有（ ）。 A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税 B.纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税 C.翻译服务按照咨询服务 征收增值税 D.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选劳务，应当征收营业税 2. 根据增值税的有关规定，下列关于化肥的现行增值税政策，说法不正确的有（ ）。 A.出口化肥，免征增值税 B.出口的库存化肥，不允许选择按照简易计税方法依照 3%征收率征收增值税 C.销售和进口化肥统一按 17%税率征收国内环节和进口环节增值税 D.自 2015 年 9月 1日起至 2016 年 6月 30 日，对增值税一
25、般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照 3%征收率征收增值税 3. 下列跨境服务免征增值税的有（ ）。 A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境外的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务 D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 4. 增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。 A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额 5. 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企
26、业性单 位 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 D.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户 6. 下列各项中，增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.药品经营企业销售生物制品 D.提供的公共交通运输服务 7. 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征增值税的有（ ）。 A.干姜 B.姜 黄 C.麦芽 D.淀粉 8. 增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率 13%计征
27、增值税的有（ ）。 A.巴氏杀菌乳 B.灭菌乳 C.调制乳 D.鲜奶 9. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.自来水 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 10. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为 17%的有（ ）。 A.远洋运输的程租、期租业务 B.远洋运输的光租业务 C.航空运输的湿租业务 D.航空运输的干租业务 11. 下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（ ）。 A
28、.化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在 1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 B.食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 C.黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税 D.白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在 1 年以 内，又未过期的，不并入销售额征税 12. 根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税 C.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款
29、和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围 D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税 13. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额 抵扣凭证的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的税收缴款凭证 C.增值税普通发票 D.农产品收购发票 14. 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。 2016 年 2 月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款 200 万元、增值税 34 万元，当月按平价全部销售，月末
30、甲服装厂按照协议支付给商场返利 6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（ ）。 A.商场应以 200 万元作为计税销售额计算销项税额 B.商场该 项业务的销项税额为 34.87万元 C.商场应缴纳的增值税为 0.87万元 D.商场应缴纳的营业税为 0.3万元 15. 根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有（ ）。 A.利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务 B.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信服务 C.出租、出售带宽 D.通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务 16. 根据增值税的有关规
31、定，下列期货保税交割业务，暂免征收增值税的有（ ）。 A.上海国 际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务 B.上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的铁矿石期货保税交割业务 C.大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的原油期货保税交割业务 D.大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务 17. 根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（ ）。 A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放 弃免税，放弃免税后， 36
32、个月内不得再申请免税 B.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税 C.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票 D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣 18. 根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（ ）。 A.出口企业对外援助、对外承包、 境外投资的出口货物 B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物 C.
33、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品 D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 19. 属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.零售烟、酒 B.零售劳保用品 C.零售化妆品 D.零售食品 三 、计算题 1. 甲企业为增值税一般纳税人， 2016 年 2月发生以下业务： （ 1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400元，将其全部用于集体福利。 （ 2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费 10000 元，取
34、得增值税专用发票。 （ 3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不含税收入 12000 元、出租汽车取得不含税租金收入5000 元。 （ 4）当月将本企业使用过的 2008 年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入 25750 元，甲企业未放弃减税。 （ 5） 因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为 6000 元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （ 1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （
35、2）计算该企业当月的增值税销项税额； （ 3）计算该企业当月应缴纳的增值税。 2. 甲商场为增值税一般纳税人， 2016年 2月发生下列业务： （ 1）从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额 30000 元。 （ 2）从某增值税一般纳税人处购进货物， 取得普通发票，支付价税合计金额 46800 元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费 10000 元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （ 3）采用预收款方式销售电脑 5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为 5000 元，本月 20日收取全部货款，电脑于下月发出。 （ 4）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入
36、11232 元、 10848 元；销售蔬菜取得销售收入 20000 元。 （ 5）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入 3000元，安装劳务收入 234元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求 ：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （ 1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额； （ 2）计算该商场当月应缴纳的增值税。 四 、综合题 1. 甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。 2016年 2月，甲企业发生下列经营业务： （ 1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 23000 元，增值税 3910 元，委托某运输企业（增值税
37、一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费 1300 元，取得增值税专用发票。 （ 2）销售边角废料，取得不含税收入 62000 元；销售自己使用过的小汽车 1辆，取得含税 收入 42120 元（小汽车系上年 2 月购进，账面价值为 80000 元）。 （ 3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款 14000元。 （ 4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 120000 元，另外收取包装物押金 28080 元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款 175500 元，另外收取包装物押金 37440 元。合同约定，丁商场于 201
38、6 年 2 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。 （ 5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白 酒，已知换出白酒的市场不含税价 36000 元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为 100620 元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。 （ 6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为 8800元。 （其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （ 1）计算该企业当期准
39、予抵扣的进项税额； （ 2）计算该企业当期应确认的增值税 销项税额； （ 3）计算该企业当期应缴纳的增值税。 2. 甲企业为增值税一般纳税人， 2016年 2月份发生如下生产经营业务： （ 1）为生产免税产品，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 15000 元，增值税 2550 元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费 1 万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （ 2）组织优秀员工外出旅游，支付旅客运费 20000元，取得相应的运输凭证。 （ 3）对外出租自己的一项生产设备，租赁合同中约定租赁期限为 5个月， 2016 年 2月份一次性收取全部不含税租金收入 1800
40、0 元。 （ 4）采取直接收款方式销售一台 A 型号自产机器设备，取得价税合计金额为 25740 元，该设备当月尚未发出。 （ 5）将 2 台 A 型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业 10%的股权；另将 B 型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为 13000元，成本利润率为 10%。 （ 6）因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为 5200元。 （其他相关资料：上期留抵税额 5000 元；上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每 问需计算出合计数。 （ 1）计算该企业当
41、月应确认的增值税销项税额； （ 2）计算该企业当月应缴纳的增值税。 第三章 消费税法 课后作业 一 、单项选择题 1. 消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。 A.生产地 B.销售地 C.起运地或所在地 D.消费地 2. 下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产 护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位 3. 下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。 A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工 B.化妆
42、品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水 C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品 D.外贸企业进口木制一次性筷子 4. 下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。 A.含汞原电池 B.锂原电池 C.锂离子蓄电池 D.太阳能电池 5. 甲烟丝厂为增值税一般纳税人， 2015 年 10 月发生如下业务： 10 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 1.8 万元； 10 月20 日销售 300箱自产烟丝，每箱不含税价格为 1.6万元； 10月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（ ）万元。 A.84 B.244 C.306 D.1010
