1、纳税会计实务课程标准制定人：姚爱丽 审核人：陈普青 核准时间：2017.06.26一、课程定位1.课程名称纳税会计实务2.修订版本2016 级第 1 版3.教学对象：统计与会计核算专业、二年级4.学时学分64 学时，4 学分5.课程性质本课程为统计与会计核算专业学生的专业核心课程。本课程旨在通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，使学生了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识，掌握各税种的具体计算方法、账务处理方法、纳税申报和税款交纳等相关工作，培养学生运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划的能力。6.先修课程和后续
2、课程先修课程：会计基础、初级会计实务、财经法规与会计职业道德后续课程：中级会计实务、经济法概论7.参考教材纳税会计实务第二版，宋剑茹主编，教育科学出版社（“十二五”职业教育国家规划教材）经济法基础 财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社（初级会计师资格考试指定教材，其中一多半内容是税法）8.课程开设依据统计与会计核算专业的人才培养方案指出，本专业的核心能力是“能收付、精核算、会管理、善申报”。而作为核心能力之一的“善申报”，即要求学生具备税费计算能力和税务申报能力，这部分能力的培养，必须通过开设纳税会计实务及纳税申报实训课程。通过大量的企业调查研究发现，纳税申报是任何一个企业从事经济活动都不
3、可避免的须依法进行的一项重要工作，尤其目前中小企业如雨后春笋般涌现，其财务岗位的核心工作是日常财务核算和定期办理纳税事宜，而且由于税收监管的信息化技术发展和处罚力度的加大，后一项工作越来越被企业和社会所重视。“办理纳税事宜”要求财务人员具有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，企业需要日常财务处理准确、涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为纳税会计实务课程标准的制定指明了方向。学生未来就业不论从事财务会计相关的哪一个岗位，作为一个社会人，懂一些涉税事务是基本素养，因为涉税事务都会涉法，无论是法律的禁止和限制规定，还是税法规定的一些优惠政策，都与个人和企业利益息息相关。从学生未来发展需求出发，本课程
4、也是必须开设的。二、教学目标（一）知识目标1.掌握“三证合一”、“五证合一”的新政下，企业税务登记、签署三方协议、缴纳税款的基本流程。2.掌握发票领购、开具、认证、以旧换新等基本流程。3.了解我国现行税制概况，熟悉我国税收的种类，掌握企业日常缴纳的主要税种的含义、征收范围、税率、应纳税额的计算方法和纳缴程序。4.熟悉企业纳税会计处理中的会计科目设置、账务处理和账簿的登记方法。5.掌握企业纳税申报、缴纳税款的基本流程，以及纳税义务发生时间等期限规定和其他相关法规规定。（二）技术目标1.具备税务登记能力。能够进行开业的税务登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、税务登记验证换证等。2.具备发票管理
5、、使用能力。能够使用各类发票，尤其是掌握增值税普通发票、专用发票的领购、开具、作废、红冲等。3.具备确认应纳税种并计算应纳税额的能力。能够根据企业类型、业务等具体情况，确定本企业应缴纳的税种，并计算各税种应纳税额。4.具备涉税会计账务处理能力。能够根据各税种所涉及的会计业务，填制记账凭证以及登记账簿。5.具备纳税申报能力。会填制涉税文书，填制增值税、企业所得税、出口退税、消费税及地方税种相关的纳税申报表，进行国税、地税网上报税、网上缴纳税款等。6.会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（三）素养目标1.人文素养具备正确的道德观、价值观；具备遵纪守法、诚实守信、爱岗敬业的精神；培养严谨
6、的逻辑性思维能力；具备批判性思维和创新性思维；具有不断学习、与时俱进的能力。 2.职业素养遵规守纪，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德；具备勤奋务实、吃苦耐劳、精益求精的工作态度；具备扎实的专业理论基础，广阔的知识面，具有依法节税的意识；具备职业创新和发展思维，注重自我提高学习，有持续发展能力；具备以诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账的职业素养。3.技能素养具备精核算、善申报的技能素养；较为熟悉一般的企业应缴纳哪些税种、何时纳税，税款如何计算等；熟练使用开票软件、网上和手机报税系统等。熟练打印、装订、保管各类发票、凭证等。三、教学内容及设计本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，从企
7、业纳税岗位工作任务（认知、计算、申报、缴纳）和工作领域（不同税种）两个维度出发设计教学内容的框架结构。一是将企业处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关规定等）、计算（税率、公式、税额计算）、申报（申报程序、申报表格编制）、缴纳（过程）、做账（账务处理）等工作任务。二是将企业需缴纳的不同税种分解为：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、行为税、财产税等几大类主要工作领域。两个维度有机结合，将计算、申报、缴纳、做账等工作任务嵌入到几大工作领域中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构能够突出重点，消化难点，既符合学生学习认知的逻辑，又能够应对实际工作过程的逻
8、辑。在讲授过程中充分采用精讲多练、讲练结合的授课方式，强化学生操作能力，尤其要突出学生对于各种税的计算和申报以及会计处理的操作能力。教学内容及设计主要包括以下内容：项目、任务、知识目标具体要求、技术目标具体要求、素养目标具体要求、课时、教学方案与手段、考核内容。具体见下表。参考学时：64 学时学 时项目 任务 知识目标具体要求 技术目标具体要求 素养目标具体要求 理论学时实践学时理实一体学时教学方法与手段考核内容备注项目 1 纳税流程概述1.三证合一手续2.发票管理3.纳税申报4.税款缴纳1.掌握三证合一和税务登记的有关知识和准备的资料内容2.掌握发票领购、使用的基本流程3.了解企业纳税申报、
9、税款缴纳的基本流程1.能够依法进行企业各类税务登记2.能够依法领购、开具发票3.能够按照纳税申报流程进行纳税申报，并缴纳税款1.了解国家政策、法规，树立遵纪守法的道德素养2.树立正确的纳税意识3.掌握税收申报、税收缴纳的技能素养2教师讲授、实物示范、多媒体演示、视频1.税务登记、纳税申报的流程2.开具发票的信息点和发票打印方法项目 2 纳税会计概述1.纳税会计概述2.基本前提和原则3.科目设置与凭证1.熟悉企业纳税会计的概念、特点2.掌握纳税会计的基本前提和原则3.了解企业纳税会计的科目设置和会计凭证4.掌握纳税会计与财务会计的区别能熟练进行会计处理1.培养认真负责的工作态度和严谨细致的工作作
10、风2.具备以诚信为本、操守为重、坚持准则不做假账的职业素养4教师讲授、案例示范、多媒体演示、小组任务、1.对税务会计能有整体上的把握2.会进行税务会计处理项目 3 增值税纳税会计实务1.增值税概述2.增值税基本内容和 2016 营改增内容3.增值税应纳税额的计算4.增值税会计核1.了解增值税和纳税人相关知识2.掌握应纳税额的计算3.熟悉相关账务处理4.熟悉纳税申报的流程5.掌握最新营改增的政策1.能够熟练进行增值税应纳税额的计算2.能按规定申报缴纳增值税3.会完整登记增值税相关账簿4.会进行增值税的会依法使用和管理增值税发票，不虚开，不伪造变造发票10教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课
11、堂练习1.增值税的应纳税额的计算2.增值税纳税申报表的填制3.增值税相关账务处理算和拓展知识 计核算项目 4 消费税纳税会计实务1. 消费税基本内容2. 消费税应纳税额的计算3. 消费税会计处理1.了解消费税相关知识2.熟悉消费税的会计核算和申报缴纳3.掌握消费税应纳税额的计算方法4.熟悉相关账务处理1.能熟练进行消费税应纳税额计算2.能按规定申报缴纳消费税3.会进行消费税的会计核算依法缴纳消费税，不偷税漏税 10教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.消费税的应纳税额的计算2.消费税纳税申报表的填制3.消费税的账务处理项目 5 关税纳税会计实务1.关税概述2.关税应纳税额计算3.
12、关税会计处理1.了解关税相关知识2.掌握关税的计税依据，应纳税额的计算3.熟悉关税的会计核算和申报缴纳1.能正确计算关税应纳税额2.能熟练进行关税的会计核算3.能按规定申报和缴纳关税1.依法缴纳关税2.关注关税新政，享受税收优惠，为企业合理减税6教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.关税的应纳税额的计算2.填制企业关税纳税申报表3.关税相关账务处理项目 6 企业所得税纳税会计实务1.企业所得税概述2.企业所得税基本内容3.企业所得税会计处理1.了解企业所得税相关知识和申报流程2.掌握企业所得税的直接计算和利用会计利润进行纳税调整两种思路下应纳税额的计算3.熟悉相关账务处理4.熟悉
13、纳税申报流程1.能正确计算企业所得税应纳税额2.能按规定申报缴纳企业所得税4.能熟练进行企业所得税的会计核算1.依法缴纳企业所得税2.诚实信用，按企业实际利润申报并缴纳企业所得税8教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.企业所得税的应纳税额的计算2.企业所得税纳税申报表的填制3.企业所得税账务处理项目 7 个人所得税纳1.个人所得税基本内容2.个人所得税应1.理解个人所得税基本知识2.熟练掌握个人所得税1.能正确计算个人所得税应纳税额2.能办理个人所得税1.依法代扣代缴个人所得税2.诚实信用，按员工6教师讲授、案例示范、小组任务、1.个人所得税应纳税额计算2.填制个人所得税代税会计
14、实务纳税额计算3.个人所得税会计处理应纳税额的计算、纳税申报和税款缴纳3.熟悉相关账务处理4.熟悉纳税申报流程纳税申报3.能进行个人所得税的账务处理实际工资代扣代缴个人所得税，不可虚增员工工资冲抵企业利润任务点评、课堂练习扣代缴纳税申报表3.代扣个人所得税的账务处理项目 8 资源税类纳税会计实务1.资源税概述2.城镇土地使用税纳税会计3.耕地战胜税纳税会计4.土地增值税纳税会计1.了解本项目各税种的基本知识、特点和发展前景2.掌握本项目各税种的计税依据和计算方法3.熟悉相关账务处理4.熟悉纳税申报的流程1.会进行城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等应纳税额计算2.会进行相关的账务处理3.会
15、申报缴纳各种税1.依法缴纳企业资源税类各税种2.诚实信用，不偷税漏税6教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.企业资源税的应纳税额的计算2.资源税纳税申报表的填制3.相关账务处理项目 9 行为目的税类纳税会计实务1.印花税纳税会计2.车辆购置税纳税会计3.附加税费纳税会计1.了解本项目各项税的征税范围、税收优惠等相关知识2.掌握上述税的应纳税额计算方法3.熟悉相关账务处理4.熟悉纳税申报流程1.能够正确计算各种税的应纳税额2.会进行账务处理1.依法缴纳企业行为税类各税种2.诚实信用，不偷税漏税6教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.印花税、车辆购置税、城建税等的应纳税
16、额的计算2.各种申报表的填制3.相关账务处理项目 10 财产税类纳税会计实务1.房产税纳税会计2.车船税纳税会计3.契税纳税会计1.了解财产税类各种税的征税范围、税收优惠等相关知识2.掌握不同税种应纳税额的计算3.熟悉相关账务处理4.熟悉纳税申报流程1.能够正确计算各税种的应纳税额2.会进行账务处理1.依法缴纳企业财产税类各税种2.诚实信用，不偷税漏税6教师讲授、案例示范、小组任务、任务点评、课堂练习1.房产税、车船税、契税等的应纳税额的计算2.各种申报表的填制3.相关账务处理四、考核方式及评分1.考核性质及方式：考试课，期末考核。2.学生课程成绩中平时成绩（养成教育、项目考核成绩）占 40%
17、，期末考核成绩占 60%。平时成绩中养成教育包括考勤和课堂表现、笔记、实训作业三部分，分别占 30%、20%、20%，项目测试占 30%。课程总成绩 = 平时成绩*40% + 期末成绩*60%平时成绩 = 考勤和课堂表现*30% +笔记*20%+ 作业*20% + 项目测试*30%项目考核流程及评分见附表。项目考核流程及评分表考核项目 考核内容 分值占比 评分标准 考核用时 备注项目 151.纳税会计、增值税、消费税、关税基本知识2.上述各类税额计算3.相关会计处理50%1.基本概念、基本方法掌握准确2.税额计算正确3.账务处理正确90min项目 6-71.企业所得税和个人所得税基本知识2.上述各类税额计算3.相关会计处理30%1.基本概念、基本方法掌握准确2.税额计算正确3.账务处理正确90min项目 8-101.资源税、行为目的税、财产税类基本知识2.上述各类税额计算3.相关会计处理20%1.基本概念、基本方法掌握准确2.税额计算正确3.账务处理正确90min五、教学组织1.班级容量30,602.主讲教师：姚爱丽、董慧琳、张丹等。3.教研室负责人：王晓辉六、其他说明本课程标准限统计与会计核算专业。开设本课程其它专业，可根据自身专业要求，在本课程标准基础上作内容和课时分配的调整。
