1、 1 基础会计形成性考核册参考答案 提供编制：工商管理班长 基础会计作业 1答案 习题一 ： 短期借款期末余额： 10000； 低值易耗品期末余额： 40000； 现金本期借方发生额合计： 15000； 应收账款本期贷方发生额合计： 3000； 应付账款期初余额： 400； 实收资本本期贷方发生额合计： 30000； 银行存款期末余额： 16000； 其他应付款期末余额： 2400。 习题二 ： 1、借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 2、借：银行存款 50000 贷：长期借款 50000 3、借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 4、借：原材料 4500
2、 贷：银行存款 4000 应付账款 500 5、借：现金 5000 贷：银行存款 5000 6、借：物料用品 1530 贷：银行存款 1500 现金 30 7、借：管理费用 1200 贷：现金 1200 8、借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000 9、借：应收账款 400 贷：主营业务收入 400 10、借：营业费用 400 管理费用 50 贷：银行存款 450 11、借：主营业务成本 6000 贷：原材料 6000 12、 借：主营业务税金及附加 1200 贷：应交税金 应交营业税 1200 借： 应交税金 应交营业税 1200 贷：银行存款 1200 2 13、借：现金 4
3、000 贷：银行存款 4000 14、借：营业费用 4000 贷：现金 4000 15、借：主营业务收入 20400 贷：本年利润 20400 16、借：本年利润 12850 贷：主营业务成本 6000 主营业务税金及附加 1200 营业费用 4400 管理费用 1250 习题三 ： 借方 现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 2000 30 期初余额 50000 100000 5000 1200 100000 4000 4000 4000 50000 5000 本期借方发生额 9000 本期贷方发生额 5230 20000 1500 450 期末余额 5770 1200 4000 本期
4、借方发生额 170000 本期贷方发生额 116150 期末余额 103850 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 40000 期初余额 6000 6000 100000 4500 本期借方发生额 100000 本期借方发生额 4500 本期贷方发生额 6000 期末余额 140000 期末余额 4500 借方 长期借款 贷方 借方 实收资本 贷方 50000 期初余额 100000 本期贷方发生额 50000 100000 本期贷方发生额 100000 期末余额 50000 期末余额 200000 3 借方 应付账款 贷方 借方 营 业费用 贷方 500 400 4400 本
5、期贷方发生额 500 4000 本期借方发生额 4400 本期贷方发生额 4400 期末余额 500 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1200 1250 20400 20000 50 400 本期借方发生额 1250 本期贷方发生额 1250 本期借方发生额 20400 本期贷方发生额 20400 借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成本 贷方 400 6000 6000 本期借方发生额 400 本期借方发生额 6000 本期贷方发生额 6000 期末余额 400 借方 应交税金 应交营业税 贷方 借方 本年利润 贷方 1200 1200 12850 20400 本期借方发生额
6、 1200 本期贷方发生额 1200 本期借方发生额 12850 本期贷方发生额 20400 期末余额 7550 借方 主营业务税金及附加 贷方 借方 物料用品 贷方 1200 1200 期初余额 2000 本期借方发生额 1200 本期贷方发生额 1200 （ 6） 1530 本期 借方发生额 1530 期末余额 3530 4 习题四 ： 本期发生额及余额试算表 编制单位： *饮食企业 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 2000 9000 5230 5770 银行存款 50000 170000 116150 103850 原材料 6
7、000 4500 6000 4500 物料用品 2000 1530 3530 应收账款 400 400 固定资产 40000 100000 140000 应付账款 500 500 应交税金 应交营业税 1200 1200 长期借款 50000 50000 实收资本 100000 100000 200000 主营业务收入 20400 20400 营业费用 4400 4400 管理费用 1250 1250 主营业务成本 6000 6000 主营业务税金及附加 1200 1200 本年利润 12850 20400 7550 合计 100000 100000 332730 332730 258050
8、258050 习题五 ： 资产负债表 20*年 *月 *日 编制单位： *饮食企业 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 现金 5770 应付账款 500 银行存款 103850 长期借款 50000 原材料 4500 负债合计 50500 物料用品 3530 实收资本 200000 应收账款 400 未分配利润 7550 固定资产 140000 所有者权益合计 207550 资产合计 258050 负债及所有者权益合计 258050 5 损益表 20*年 *月 *日 编制单位： *饮食企业 单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、 主营业务收入 减：主营业务成本
9、主营业务税金及附加 二、 主营业务利润 减：营业费用 管理费用 三、 营业利润 减：所得税 四、 净利润 20400 6000 1200 13200 4400 1250 7550 2491.50 5058.50 基础会计作业 2答案 习题 一： （ 1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 6 500 000 贷：累计折旧 1 000 000 6 实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷
10、：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000 习题 二 : 根据经济业务编制会计分录如下： 借：物资采购 甲材料 42 750 乙材料 60 500 应交税金 应交增值税 17 425 贷：应付账款 广州某单位 120 675 甲材料应分摊运费 =50*5=250 元 乙材料应分摊运费 =100*5=500 元 借：其他应收款 张某 3 000 贷：现金 3 000 借：物资采购 丙材料 6 300 应交税金 应交增值税 1 020 贷：银行存款 7 3202 借：应付账款 广州某单位 120 675 贷：银行存款 120 675 借：物资采购 甲材料 80
11、 600 应交税金 应交增值税 13 600 贷：银行存款 94 200 借：原材料 甲材料 42 750 乙材料 60 500 7 丙材料 6 300 贷：物资采购 甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 习题 三 ： 根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本 子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料 甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 000 借：管理费用 3 000 贷：原材料 丙材料 3 000 借：管理费用 5 850 现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 借：制造费用 50 贷
12、：现金 50 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900 a.借：生产成本 子产品 25 760 丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付工资 56 000 a.借：现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000 借：生产成本 子产品 3 606.40 丑产品 1 545.60 制造费用 1 148 管理费用 1 540 贷：应付福利费 7 840 借：制造费用 290 管理费用 560 8 贷：现金 850 借：应付福利费 2 800 贷：现金 2 800 借：管理费用 2
13、 000 贷：现金 2 000 习题 四 ： 根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 189 540 贷：主营业务收入 子产品 72 000 丑产品 90 000 应交税金 应交增值税 27 540 借：银行存款 12 000 贷：应收账款 某单位 12 000 a.借：应收账款 某公司 49 140 贷：主营业务收入 子产品 24 000 丑产品 18 000 应交税金 应交增值税 7 140 b.借：应收账款 某公司 600 贷：银行存款 600 借：营业费用 1250 贷：现金 1250 借：营业费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：主营业务税金及附加 6 120 贷：应
14、交税金 应交城市维护建设税 6 120 习题 五 ： 答：（ 1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下： 权责发生制： 收付实现制： 借：待摊费用 6 000 借：营业费用 6 000 贷：银行存款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 2100 借：财务费用 6 300 预提费用 4200 贷：银行存款 6 300 贷：银行存款 6 300 9 借：银行存款 50 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 借：管理费用 8 000 收付实现制下不存在应计费用。 贷：预提费用 8 000 借：制造费用 25
15、 600 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 贷：累计折旧 35 600 借：营业费用 1 000 收付实现制下不存在应计费用。 管理费用 400 贷：待摊费用 1 400 借：预付账款 7 500 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 收付实现制下不存在应计收入。 贷：主营业 务收入 55 000 （ 2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下
16、： 权责发生制： 收付实现制： 利润 =收入 -费用 利润 =收入 -费用 =55 000 -（ 2100+8 000+10 000+1 400） =50 000-（ 6 000+6 300+10 000） =33 500（元） =27 700（元） 10 习题 六 ： 借：制造费用 2 560 借：管理费用 140 管理费用 1 000 贷：待摊费用 140 贷：累计折旧 3 560 借：其他应付款 1 900 借：财务费用 2 100 贷：其他业务收入 1 900 贷：预提费用 2 100 a. 借：银行存款 45 000 b借：其他应付款 7 500 贷：其他应付款 45 000 贷：其
17、他业务收入 7 500 借：应收利息 800 贷：财务费用 800 习题七 ： 1、制造费用总额 : 3 000+50+ 4 000+ 8 200+ 1148 +290+ 2 560 =19 248 按工时 分配 制造费用分配率： 19 248 /(200 小时 +300小时 ) = 38.496 元 /小时 子产品应分配 : 200 * 38.496 = 7 699.2（元） 丑产品应分配 : 300 * 38.496 = 11 548.8（元） 借 :生产成本 子产品 7 699.2 丑产品 11 548.8 贷 :制造费用 19 248 2.生 产成本 子产品 30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40
