1、税务稽查管理 目录内容简介 为贯彻落实 2007 年 7 月全国税务系统干部教育培训工作会议精神，提高广大稽查干部的业务素质，迎接经济社会发展、社会信息化对税务稽查工作的挑战，国家税务总局组织编撰了税务稽查系列教材，包括税务稽查管理、税务稽查方法和税务稽查案例。本套教材既可作为广大税务干部学习现代税收稽查理论与实务的培训教材，也可作为指导税务稽查工作实践的工具书。税务稽查管理主要介绍税务稽查基础知识和操作实务。为了让广大税务干部掌握稽查基本工作技能，提高理论水平和分析问题、解决问题的能力，本书在编写上力争达到实用性与理论性的有机统一。编写组由从事税务理论教学与研究的专家学者、具有丰富稽查工作实
2、践经验的稽查干部等不同层次和知识结构的人员组成，并采取座谈、讨论、会审等形式，多方征求对编写工作的意见和建议。本书共分九章，具体内容主要包括：税务稽查概述，税务稽查相关法律基础知识，税务稽查选案、实施、案审和执行四个环节的具体操作办法和要求，税务稽查成果的分析与应用，税务稽查信息化建设以及税务稽查队伍建设等，基本涵盖了税务稽查工作的各个方面，能满足不同岗位税务稽查干部的工作和学习需要。此外，编写过程中所参考的资料，汇集成“参考文献”附后，供广大读者查证。第一章 税务稽查概述（1）第一节 税务稽查的基本内涵（1）第二节 税务稽查的职能与任务（6）第三节 税务稽查法律关系 （8）第四节 国外税务稽
3、查简介（II）思考题（19）第二章 税务稽查和相关法律（20）第一节 税务稽查相关法律概述（20）第二节 税务稽查相关法律及运用（25）第三节 税收违法行为（53）第四节 税收法律责任（59）思考题（72）第三章 税务稽查案源管理（73）第一节 税务稽查管辖（73）第二节 税务稽查选案（77）第三节 税收违法检举案件管理（88）第四节 其他案源管理（94）思考题（95）第四章 税务稽查实施（97）第一节 税务稽查权限（97）第二节 税务稽查实施（101）第三节 税收专项检查的实施（129）第四节 涉税案件协查管理（137）第五节 稽查协作（151）思考题（154）第五章 税务稽查审理（155）
4、第一节 稽查审理的实施（155）第二节 税务行政处罚听证（168）第三节 审理终结（176）第四节 档案管理（188）思考题（197）第六章 税务稽查执行（199）第一节 稽查执行实施（199）第二节 税收强制执行措施（204）第三节 其他执行措施（210）思考题（218）第七章 税务稽查成果分析应用（219）第一节 税务稽查成果分析（219）第二节 税务稽查建议（245）第三节 税收违法案件公告（248）第四节 税务稽查成果的宣传（250）思考题（253）第八章 税务稽查信息化（254）第一节 税务稽查信息化概述（254）第二节 税务稽查管理信息化（256）第三节 会计电算化与税务稽查信息化
5、（266）第四节 “金税”三期与稽查信息化（271）思考题（275）第九章 税务稽查队伍建设（276）第一节 税务稽查组织体系 （276）第二节 税务稽查人力资源管理（282）第三节 税务稽查执法风险防范（287）第四节 税务稽查工作质量评价体系（293）思考题（298）参考文献（299）税务稽查方法内容简介 为贯彻落实 207 年 7 月全国税务系统干部教育培训工作会议精神，提高广大稽查干部的业务素质，迎接经济社会发展、社会信息化对税务稽查工作的挑战，国家税务总局组织编撰了税务稽查系列教材，包括税务稽查管理、税务稽查方法和税务稽查案例。本套教材既可作为广大税务干部学习现代税收稽查理论与实务的
6、培训教材，也可作为指导税务稽查工作实践的工具书。税务稽查方法主要介绍稽查人员实施税务稽查的主要方法。本书按照规范、实用、易读的原则，在编写内容上，通过对税务稽查基础知识的归纳整理和稽查实践的总结提炼，较为系统、深入地介绍了税务稽查的基本方法及各税种、各行业、特殊业务的稽查方法；在编写顺序上，按照由基本方法到具体方法、从一般问题到特殊问题的顺序编写。同时，配以表格、流程图，以求简练直观，通俗易懂。本书共有十二章，可划分为三个部分：第一部分为税务稽查的基本方法，包括第一章和第二章（税务稽查基本方法、税务稽查证据）；第二部分为各税种稽查方法，包括第三章至第九章（增值税、消费税、出口退税、营业税、企业
7、所得税、个人所得税和其他税种的稽查方法）；第三部分为行业和特殊业务稽查方法，包括第十章至第十二章（行业稽查方法、特殊业务稽查方法）。需要说明的是，税务稽查工作是伴随着税收政策不断完善、涉税违法行为不断变换而不断发展的一项工作。本书中所列举的“常见涉税问题”和提供的“主要检查方法”，也会随着时间的推移和形势的发展而出现新的变化。广大税务稽查人员在实践中应结合实际工作，灵活运用，举一反三，并有所创新。 第一章 税务稽查基本方法（1）第一节 查账方法（1）第二节 分析方法（9）第三节 调查方法（13）第四节 电子查账（18）思考题（24） 第二章 税务稽查证据（25）第一节 证据概述（25）第二节
8、税务稽查证据的收集与固定（30）第三节 主要税收违法行为的取证（33）思考题（46）第三章 增值税稽查方法（47）第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查（47）第二节 征税范围的检查（49）第三节 适用税率的检查（55）第四节 销项税额的检查（60）第五节 进项税额的检查（72）第六节 增值税抵扣凭证的检查（82）第七节 增值税减免税的检查（88）思考题（95）第四章 消费税稽查方法（96）第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查（96）第二节 适用税目税率的检查（97）第三节 纳税环节与纳税义务发生时间的检查（107）第四节 计税依据及应纳税额的检查（114）思考题（135）第五章 出口货物退（免
9、）税稽查方法（136）第一节 出口货物退（免）税基本规定（136）第二节 出口货物退（免）税范围的检查（142）第三节 生产企业“免、抵、退”税的检查（149）第四节 外贸企业和特定企业退（免）税的检查（158）第五节 出口货物退（免）消费税的检查（165）思考题（167）第六章 营业税稽查方法（168）第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查（168）第二节 征税范围和税率的检查（171）第三节 计税依据的检查（176）第四节 其他项目的检查（180）思考题（185）第七章 企业所得税稽查方法（186）第一节 企业所得税的一般规定（186）第二节 企业收人总额的检查（195）第三节 企业扣除项目
10、的检查（203）第四节 资产税务处理的检查（224）第五节 税收优惠的检查（233）第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查（235）思考题（239）第八章 个人所得税稽查方法（240）第一节 纳税义务人的检查（240）第二节 扣缴义务人的检查（242）第三节 征税范围的检查（243）第四节 计税依据的检查（246）第五节 税收优惠的检查（254）第六节 特殊计税方法的检查（257）思考题（266）第九章 其他税种稽查方法（267）第一节 资源税检查方法（267）第二节 城市维护建设税检查方法（271）第三节 土地增值税检查方法（273）第四节 城镇土地使用税检查方法（282）第五节 车船税检查方
11、法（284）第六节 房产税检查方法（286）第七节 印花税检查方法（288）第八节 车辆购置税检查方法（294）思考题（297）第十章 行业稽查方法（） （298）第一节 白酒生产行业检查方法（298）第二节 煤炭采掘业检查方法（320）第三节 供水行业检查方法（339）第四节 水泥生产行业检查方法（348）第五节 超市行业检查方法（362）第六节 汽车销售行业检查方法（378）思考题（390）第十一章 行业稽查方法（二） （391）第一节 建筑安装业检查方法（391）第二节 房地产开发业检查方法（408）第三节 餐饮业检查方法（425）第四节 广告业检查方法（433）第五节 旅游业检查方法（
12、440）第六节 娱乐业检查方法（449）第七节 电信业检查方法（458）第八节 公路运输业检查方法（468）第九节 国有商业银行检查方法（476）思考题（492）第十二章 特殊业务稽查方法（494）第一节 非货币性资产交换检查方法（494）第二节 债务重组检查方法（502）第三节 投资业务检查方法（508）第四节 企业合并检查方法（515）第五节 股权转让检查方法（524）第六节 建造合同检查方法（529）思考题（535）参考文献（536）税务稽查案例为贯彻落实 2007 年 7 月全国税务系统干部教育培训工作会议精神，提高广大稽查干部的业务素质，迎接经济社会发展、社会信息化对税务稽查工作的挑
13、战，国家税务总局组织编撰了税务稽查系列教材，包括税务稽查管理、税务稽查方法和税务稽查案例。本套教材既可作为广大税务干部学习现代税收稽查理论与实务的培训教材，也可作为指导税务稽查工作实践的工具书。税务稽查案例以国家税务总局在全国税务系统征集的 58 个税务稽查案例为基础，以行业为主线，共分十一章，通过编写入员对案例进行统一修改和编辑，形成了有较强启发性和借鉴意义的教材。本教材总结了各地积累的办案经验，对个案突破具有一定的指导性，同时与其他两本教材构成有机整体。税务稽查案例既是对税务稽查管理有关规范的具体体现，又是对税务稽查方法有关思路、基本技能、调查取证基本方法和技巧的具体应用和实践。本书以行业
14、归类编写，与税务稽查方法的行业检查构成一定关联； 在稽查执法权限、法律适用等方面与税务稽查管理相联系；在案件分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，与税务稽查管理的稽查成果运用相呼应。为更好地为一线税务稽查人员服务，本书编写选用案例时，侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。本书的基本体例为本案特点、案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析和思考题六个部分。对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作了必要的调整。“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来
15、源和纳税人基本情况。“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难与阻力三部分。“违法事实及定性处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。“案件分析”主要是查处案件的认识和体会，以及完善税收工作的建议。“思考题”主要结合案件的特点和内容提出，期望对读者的关注有一定启迪。由于现有法律法规对某些涉税业务处理尚未有具体规定，因此各地在法律适用实践方面可能存在不一致现象，我们在编写过程中也未作统一要求。希望读者在税务稽查执法实践中，按照最新法律法规并结合本地区实际情况执行。案例被选用单位有：北京、天津、内蒙古、辽宁、江苏、浙江、安徽、福建、山
16、东、河南、湖北、湖南、广东、广西、海南、四川、大连、宁波、青岛国家税务局；北京、天津、辽宁、吉林、黑龙江、江苏、浙江、安徽、江西、山东、湖北、广东、海南、重庆、四川、云南、大连、宁波、厦门、青岛、深圳地方税务局。第一章 加工制造业稽查案例 （1）案例 1 1 某啤酒有限公司隐匿收人偷税案（1）案例 1 2 某钢材生产企业虚增成本少列收人偷税案（6）案例 1 3 某配件公司设置账外账偷税案（II）案例 1 4 某食品有限公司隐匿收人偷税案（16）案例 1 5 某木制品有限公司利用代理出口隐瞒收入偷税案（20）案例 1 6 某外资光学制造有限公司少列收入偷税案（24）案例 1 1 某食品公司少列收
17、人偷税案 （29）第二章 商品流通企业稽查案例（35）案例 2 1 某科技有限公司分解收人偷税案（35）案例 2 2 某服饰代理有限公司隐匿收人偷税案（39）案例 2 3 某汽贸公司多种手段隐瞒收人偷税案（44）案例 2 4 某船舶油料有限公司隐瞒销售收人偷税案（48）案例 2 5 某电子商务企业隐瞒销售收人偷税案（54）案例 2 6 两煤炭公司设置账外账偷税案（59）案例 2 1 某食品有限公司账外账偷税案（63）第三章 房地产开发企业稽查案例（69）案例 3 1 某房地产公司隐瞒收人偷税案（69）案例 3 2 某房地产公司隐匿收人偷税案（15）案例 3 3 某墓园隐匿收人偷税案（81）案例
18、 3 4 某房地产公司虚增供料偷税案（85）案例 3 5 某房地产公司虚列成本偷税案（90案例 3 6 某房地产开发公司多列支出偷税案（96）案例 3 1 某房地产公司虚列成本偷税案（100）案例 3 8 某房地产集团公司多种手段偷税案（105）案例 3 9 某房地产公司虚列成本偷税案（114）案例 3 10 某物业管理公司虚假申报偷税案（122）案例 3 11 某物业公司隐瞒二手房交易价格偷税案（129）第四章 建筑安装企业稽查案例（136）案例 4 1 某路桥建筑公司虚列成本偷税案（136）案例 4 2 某建筑公司异地经营不计收人偷税案（140）案例 4 3 某安装公司利用关联关系混淆收人
19、涉税案（147）第五章 服务业企业稽查案例（151）案例 5 1 某广告公司利用假发票抵减计税额偷税案（151）案例 5 2 某旅行社虚增营业税抵扣额偷税案（155）案例 5 3 某医院混淆应税收入涉税案（161）案例 5 4 某健身俱乐部隐匿收人偷税案（165）案例 5 5 某管理咨询公司虚假申报偷税案（171）案例 5 6 某投资管理公司隐匿股票投资所得偷税案（176）案例 5 1 某律师事务所个人所得税涉税案（182）第六章 娱乐业企业稽查案例 （188）案例 6 1 某娱乐公司设置两套账偷税案（188）案例 6 2 某省高尔夫球行业专项检查涉税案（95）案例 6 3 某高尔夫度假村有限
20、公司隐匿收人偷税案（200）第七章 出口退（免）税企业稽查案例（207）案例 7 1 某公司利用“四自三不见”方式骗取出口退税案（207）案例 7 2 某珠宝公司高报低出骗取出口退税案（214）案例 7 3 某电子有限公司以少报多骗取出口退税、偷税案（220）第八章 发票稽查案例（225）案例 8 1 某市多户企业接受虚开废旧物资发票偷税案（225）案例 8 2 某团伙虚开废旧物资发票案 （229）案例 8 3 某工贸有限公司虚开增值税专用发票案（234）案例 8 4 某公司与其关联企业虚开发票偷税案（239）案例 8 5 某贸易公司虚开增值税专用发票团伙案（246）案例 8 6 三户橡胶公司
21、代开增值税专用发票案（251）案例 8 1 某商贸有限公司多种手段虚开增值税专用发票系列案（258）案例 8 8 关某兄弟骗购、虚开发票团伙案（264）案例 8 9 税警联合查处制假贩假发票案（269）第九章 关联企业往来业务稽查案例（215）案例 9 1 某矿业公司关联交易涉税案（215）案例 9 2 某广告策划公司利用关联关系偷税案（280）案例 9 3 某煤矿企业利用关联企业关系偷税案（284）第十章 会计电算化企业稽查案例（291）案例 10 1 某银行会计电算化检查涉税案（291）案例 10 2 某医药公司会计电算化少列收人偷税案（296）案例 10 3 某购物中心会计电算化偷税案（301）案例 10 4 某科技公司利用网络异地存储财务数据偷税案（306）案例 105 某医院会计电算化设置两套账偷税案（310）第十一章 其他典型案例（316）案例 II 1 某酒业有限公司行政复议、行政诉讼案（316）案例 11 2 某公司股东个人所得税复议诉讼案 （320）案例 11 3 某破产外资公司税款追缴案（327）
