1、 调查研究农信机构操作风险的管理重点长期以来，商业银行终将操作风险管理列为最重要的管理领域，以充分应对外部环境的变化和内部管理失当可能引发的损失，这足以给农信机构的管理者很多启示。农信社自 2005 年左右就启动了财务重组、机构法人优化等来应对商业化改革。时至今日，一部分农信社已成功改制为农商行，经营业绩有目共睹，但操作风险形势却日益严峻，有时甚至成为农信机构深化改革与进一步发展的掣肘。一、经济转型期操作风险呈现新特点（一）经济转型期，针对银行及客户的欺诈增多一是针对银行的信贷欺诈。经济转型期间，外部环境和客户群体情况变化很快，因资金链紧张、部分客户信用丧失引发的外部欺诈明显增加。二是针对客户
2、资金的欺诈形式众多。利用伪冒卡盗取资金事件层出不断，而利用电话、微信、网络、第三方支付平台等多种途径诈骗、窃取客户账户信息及资金的事件屡屡出现。三是柜台堵截的假存单、票据等欺诈事件数量金额不小，且部分不法分子伪变造的票据真实度相当高，识别难度加大。（二）经济转型期，针对银行机构及客户的暴力侵害事件值得注意近年来，针对银行营业机构、自助设备的盗抢、爆炸等暴力事件明显增多。针对银行取款客户的暴力抢劫事件也发生了多起，并且导致了客户的死伤，给银行带来损失和声誉上的不良影响，这方面的风险对在农村地区设立大部分经营网点的农信机构来说更要重视起来。二、乡镇行社的操作风险管理仍然薄弱总体看，农信机构操作风险
3、管理体系建设取得了长足进步，但在创新业务、传统低信用风险业务、客户准入等环节仍然存在一些突出的问题，需要尽快加以研究解决。（一）乡镇行社成为操作风险管理中的短板县级行社特别是一些偏远地区的乡镇行社，处于农信机构管理链条的神经末梢，上级行社在管理上鞭长莫及，不论在接受上级行业务培训指导、还是检查监督制约上都相对偏少，其业务素质、内控水平和风险意识相对薄弱，且至今尚未找到一种行之有效的管理方式。（二）一些新业务、新产品的内部流程仍存在缺陷例如代销保险、理财产品，电子银行领域的新业务等，在内部流程及管理上还存在一些缺陷，容易给业务操作留下风险隐患。（三）一些传统的、成熟的甚至违约风险比较低的业务，由
4、于操作不规范引发大量问题。这些问题与产品设计本身无太大关系，而是在经营或操作过程中出了风险。如小额信用贷款、小企业承兑业务、信用证业务、履约保函等，在过去都属于较为成熟、违约风险较低的业务，但因操作中的不规范和随意性引发出大量风险。（四）部分客户准入端缺乏严格的标准，给后续的风险管理带来较大压力总体上看，近年来农信机构反复强调客户选择，客户准入，加强客户结构调整等措施取得一定成效，但对部分客户群体的准入仍缺乏严格的标准，甚至接纳其他商业银行淘汰的客户群。今后应当重点加强账户开立、签约环节的风险控制，将风险控制端前移，避免后期客户交易环节效率降低、风险放大。三、操作风险管理要解决好“管什么、谁来
5、管、怎么管”的问题与信用风险、市场风险相比，操作风险更加难以管理。主要体现在以下几个方面，一是从性质上看，操作风险远比信用风险和市场风险复杂。不论是其风险构成因素、风险来源、风险表现形式，还是损失形态，都呈现出多样性、分散性和复杂性的特征，这决定了操作风险难以像信用风险和市场风险一样准确计量、把握规律。二是从管理技术、工具的发展看，不论是风险计量水平，还是风险控制、抵补和分散的方法手段，信用风险和市场风险的管理都较为成熟，而操作风险管理自身的工具方法十分有限，到目前仍然只有自评估、KRI、损失数据等寥寥几种，高级计量法也仍在探索中。三是从风险管理工具的应用看，信用与市场风险管理工具已嵌入业务操
6、作流程，并对业务发挥着实质性营理作用。以农商行信用风险管理为例，内部评级系统已嵌入相关业务系统，适用于内部评级法的对公资产覆盖率在 80%以上，成为信贷流程重要环节。RAROC 工具在信贷资源配置、授信方案设计、产品定价等方面得到积极应用，科学指导客户选择和合理进行风险安排。而操作风险管理工具，如自评估和 KRI 只能在业务流程外发挥风险识别、评估和监测的作用，业务流程中的风险控制则主要依赖授权、岗位制衡等内控的完善性和执行力。这些特点决定了对操作风险的管理不能简单等同于信用风险和市场风险，而要根据其自身的性质、特点，明确操作风险管理思路，重点解决“管什么” “谁来管”和“怎么管”的问题。（一
7、）要明确操作风险管理边界，搞清楚“管什么”目前，农信机构执行的是银监会和 BCBS 对操作风险的定义，即操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。但这个界定相对笼统，如果从广义角度说，农信机构所面临的一切风险多多少少都与操作风险有关。这种过于宽泛的界定会造成管理边界不清、重点不明，导致管理效率质量低下，甚至管理无效。因此要结合农信机构当前的业务特点和管理实际，对操作风险的种类、形态进行梳理，对操作风险的管理边界做进一步的研究和界定，这样才能针对不同类型的操作风险明确采取何种管理模式、建立什么管理架构、运用哪些管理手段，采取哪些管理措施。（二）从落实全面风险管
8、理责任制入手，解决“谁来管”操作风险的分散性特点决定了其管理必须依赖于业务流程的管理者、设计者、执行者和监督者等各个主体的共同参与。其中，作为日常管理者，各层级和条线是其所辖领域操作风险的直接责任主体和“第一道防线” 。农信机构整体操作风险管理必须要从落实全面风险管理责任制入手，各级机构要将风险细分，层层落实到分管领导、团队及岗位责任入身上，每一层级、每一条线、每一位员工都要在操作风险的识别、评估、监测、报告、处置等各流程、各环节承担明确的责任，各负其责、齐抓共管，这样才能切实改善操作风险管理现状。风险管理部门作为“第二道防线” ，则主要做好对操作风险趋势的分析、评估和判断，并在此基础上加强风
9、险提示。（三）加强操作风险的分析判断，找准管理重点，解决好“怎么管”一是农信机构各部门应当加强对本部门、条线操作风险的定期分析评估，让管理层做到心中有数。定期对本条线的操作风险做好分析评估，并基于分析结果，对分行进行排序，概括出不同分行的操作风险特点。二是要积极探索有效的操作风险判断分析方法。如何判断操作风险形势的技术方法一直没有解决。操作风险损失数据对于建模的资本计量非常有价值，但简单地将损失数据用于判断操作风险形势是不科学的，一方面是因为很多损失数据是对过去发生事件的补报，时效性不足；另一方面数据的全面性也不充分。与此同时，如何发挥KRI 在操作风险监测及预警方面的功能目前也还不成熟。通过
10、什么指标、什么方式来分析判断操作风险形势的问题没有解决，还需要大家共同思考。三是加深对操作风险的理解，找准管理重点和关键点。理解操作风险，就要深刻理解业务、把握业务的风险特点，在此基础上，找出重点领域和关键风险点，据此合理配置管理资源，明确管理重点，确保管理有效性。（四）当前农信机构操作风险管理的重中之重是信贷反欺诈工作在经济增速趋缓的阶段，集中于银行信贷领域的欺诈现象明显增多，并且呈现出很多新的特点，其成因也不一而足。 “道高一尺，魔高一丈” ，尽快扎紧篱笆，是农信机构信贷反欺诈的基本思路。1、信贷欺诈在一些农村区域呈蔓延态势随着社会资金面趋紧和少数地方不良风气的传染，针对农信机构的各种造假
11、欺诈行为有增加势头。最典型的是媒体曾经多次披露的金融票证诈骗案、贷款欺骗案、高息揽储案等，不法分子和银行员工内外勾结，通过伪造存款证实书办理质押贷款等方式骗取银行资金。从数据统计情况看，由于信贷欺诈而带来不少直接损失。信贷欺诈不仅给农信机构带来经济损失，而且影响农信机构的声誉和品牌价值，严重的甚至影响区域金融市场稳定。从农信机构不良贷款成因来看，有相当比例的是欺诈引起或者与欺诈行为密切相关。做好信贷反欺诈工作，不仅是对农信机构的发展负责，也是对农信机构信贷从业人员自身的发展和前途负责。2、当前信贷欺诈现象主要表现为借款人作假和内外勾结信贷欺诈存在于信贷业务流程各个环节，具体可分为外部欺诈、内部
12、欺诈以及内外勾结欺诈，其共同特点是通过编造虚假财务数据、交易信息、证明文件、信用背书及其他信息，误导农信机构信贷经营和决策，骗取农信机构资金。信贷经营和决策应建立在真实信息和真实交易基础上，而信贷业务先天具有信息不对称性。借款人与农信机构之间，前台与中后台之间，下级行社与上级行社之间，前者相对而言掌握更多的信息，这种信息不对称加大反欺诈的难度。现阶段信贷欺诈呈现以下主要特征：一是在宏观调控、银根收紧、突出供给侧改革的大背景下，部分借款人通过造假（例如假项目、假合同、假证明、假报表、假担保、假重组、假信用等方式） ，或是隐匿不利信息套取信贷资金。二是有一些内部人员为了“小集体”或个人私利，故意隐
13、瞒不利信息，提供假数据或无事实依据的主观判断，甚至协助、勾结客户造假，帮助客户通过内部审批，或者利用农信机构管理和内控的薄弱环节，骗取农信机构资金。3、要注意信贷欺诈的隐蔽隐蔽性、广泛性、局部集中性等特征一是欺诈行为更加隐蔽。有的客户根据农信机构要求的关键环节和重点信息有针对性地造假，如虚假信用背书、篡改财务报表、虚构抵押物或存款证实书、虚构交易等。还有关联企业共谋套取贷款的案例。例如，上下游企业非贸易的资金拆借频繁，随意取消合同而双方未产生法律纠纷等现象，都可能是关联企业串谋欺诈的“疑似”信号。二是欺诈行为更为广泛。信贷欺诈由原来的贸易融资、信用贷款，扩大到资金周转类信贷业务、个人住房贷款，
14、甚至是固定资产类贷款；从贷前欺诈，延伸到贷款支付、担保设置、不良资产处置等信贷流程的各个环节。三是交易与支付环节作假明显增加。例如利用信用证软条款、非标合同中增加隐蔽条款等方式，骗取信贷资金、逃避债务；或为规避“三个办法，一个指引”要求，伪造或变造合同、凭证和发票等。四是国家重点调控涉及的领域，信贷欺诈现象明显增加，尤其在涉农惠农项目方面，甚至出现地方政府参与造假的现象。例如，为获得信贷资金（或到期后能展期、借新还旧） ，出现人为调整融资平台属性、虚构现金流情况等，这方面尤需关注。五是由“过度营销，过度授信，过度服务”引发的欺诈。有的农信机构基层行社单纯追求规模和增速，为完成考核任务，人为放大
15、客户授信额度或给予各种形式的优惠，放宽贷款支用条件等，忽略了必要信息的核查，该调查落实的没有尽职调查，导致本来可以发现的风险隐患被忽略或隐匿。有的经办人员为迎合客户，纵容客户造假，以获取高评级、高授信、循环授信等。4、从理念、方法、策略、工具、机制入手全面做好反欺诈工作一是加强宣传和引导，树立反欺诈理念，增强农信全员反欺诈意识。在剖析信贷欺诈典型案例基础上，通过案例汇编、内部专栏宣讲等方式，加强正面经验介绍和反面警示教育，提高全员反欺诈的警惕性和敏感性。尤其要加强信贷人员的反欺诈培训，提高反欺诈专业技能和职业素养，例如如何识别真假财务报表、分辨票据真伪，如何识别非标合同常规法律陷阱等等。二是积
16、极借鉴先进商业银行的管理经验和做法。先进银行的欺诈案件发生率等指标远低于农信机构的水平，除了得益于相对成熟的市场诚信体系外，主要是依赖内部严格的职业操守规则以及基于 IT 系统的信贷欺诈信息识别和过滤技术。例如，民生银行通过合规管理制度、内部举报机制等，防止内部人员违规。先进的专业银行通过建立信用卡反欺诈评分卡等，提高反欺诈侦测和堵截能力。农信机构的管理者要积极借鉴这些好的经验和做法，认真评估目前信贷反欺诈管理现状，完善反欺诈的政策制度、策略规则、岗位职责、系统工具等，构建“人防”和“机控”相结合的反欺诈体系。三是明确职责分工，建立健全考核机制和问责机制。农信机构客户经理和风险管理人员在贷前尽
17、职调查报告中，应对照反欺诈工作要求，确认各项规定动作执行情况并提供翔实佐证材料。贷后管理人员应做好持续跟踪评价，发现客户存在异常迹象的要及时核查，并体现在贷后管理报告中，出现问题的要及时启动应急风险处置。贷款审批人要保持专业敏感性，对于存在违背经济规律、财务逻辑、行业惯例、投资规律等疑点的客户，要做认真分析和甄别，审慎决策。四是抓住欺诈高发区域强化治理，针对客户、信贷产品、风险缓释工具和第三方合作机构、信贷支付、交易背景等重点部位，采用多种方式核实业务的真实性。例如，利用网络和电话了解情况，与利益相关者进行面谈，实地核查、行内外信息系统查询等现场和非现场相结合的形式，甄别信息真伪。很多农信机构
18、在实践中总结和建立行之有效的措施，例如有些基层机构通过明确管理规范，建立信贷反欺诈与真实性管理体系，大大提升了对假项目、假客户、假合同、假担保、假报表和假重组等欺诈行为的识别和防范能力。五是探索建立反欺诈预警监测机制。梳理总结各类信贷欺诈的特征，探索建立反欺诈预警监测机制。例如，出现频繁更换会计人员或主要管理人员，与农信机构合作意愿一直不强的客户突然主动转向农信机构并提出急迫借款需求等。对于这些异常信号要及时触发反欺诈机制，开展调查核实。预警监测应区别不同客户，对于信用等级较低、初次与农信机构合作的新客户、非知名跨区域公司控股的企业、民营企业和中小企业客户，要加大真实性管理的力度。六是研发反欺诈行为评价模型和系统。借鉴信用卡反欺诈的经验和方法，依托 IT 系统、数据挖掘分析工具和信息过滤工具，积极探索研发小额信用贷款及小中型公司类客户行为评分模型，引入信贷欺诈行为特征分析，建立个人、小企业、中型企业全方位的行为评价模型，并嵌入到信贷流程中，增强欺诈风险的预警识别能力。同时，健全欺诈及未遂欺诈事项的登记和通报机制，建立全系统的个人和企业欺诈黑名单，并纳入到风险监测系统中进行实时监控。
