1、 1 信用 管理 系统操作 手册 信用 信用是指遵守诺言， 实践成约 （对他人的承诺以及对承诺的实践行为和践约能力） ，从而取得别人的信任。 从经济学的观点看 ， 信用是指 采用借贷货币资金或延期支付方式的商品买卖活动的总称；从社会学角度 看 ， 信用是 对一个人（自然人或法人）履行义务能力尤其是偿债能力的一种社会评价。西方国家从纯经济学 的角度 对信用定义 是 ， 指因价值交换的滞后而产生的赊销活动， 以协议和契约保障的不同时间间隔下的经济交易行为。 诚信 是诚实和信用的概括，是内生的，取决于自身的品德。具有社会交往的道德伦理和契约经济两个方面的 意义，体现的是信用主体诚实守信的品格。 信誉
2、 来自于诚信和信用，是外生的，取决于社会的评价，是经济主体在长期经营实践中一系列良好诚实信用行为积淀的客观结果，是经济主体因实施信用的结果累积到一定程度所获得的社会评价或赞誉。 概括地说，“信用”和“信誉”具有商业价值，“诚信”不具有商业价值，在市场上，“信誉”是无形资产。诚信应是每个人的义务，而不是权利，但“信誉”是某些人的权利，“信用”是权利与义务的结合。 信任 是一方对另一方言行的可靠性的认可，反映的是人与人、人与组织、机构之间的信赖关系，是一种一对一的信赖 关系。 信用结构 信用结构是指信用活动过程中所形成的各种信用要素、信用形式、信用类型的构成状态。信用的实现有赖于信用行为的实施和信
3、用关系的形成，信用行为和信用关系需要内在的道德伦理约束 (信用意识 )和外在的规则制度制约 (信用制度 )予以保障。由此形成了以信用意识、信用行为、信用关系、信用规制为内容的信用机制。 经济交易活动中所产生的信用行为和信用关系形成了信用的基本结构，这种基本结构由信用主体、信用客体、信用条件、信用载体、信用内容、信用方式、信用类型等诸要素所组成。 信用经济与市场经济 信用经济是人类社会发展 到一定历史阶段的产物，是市场经济发展的高级形态，市场经济由无序到有序的发展过程就是信用经济的形成过程。市场经济在长期的发展进程中，经历了实物交换、货币交换、信用交换三种形态。信用是社会经济发展到一定阶段的必然
4、产物，只有现代市场经济才可以真正称为信用经济。 信用记录 又称信用查询，是指征信机构利用数据库技术采集、汇总企业和个人借、还款历史记录并提供查询服务的业务。 信用调查 又称信用咨询，指征信机构接受客户委托，依法通过信息查询、访谈和实地考察等方式，了解和评价被调查对象信用状况的活动。 信用评分 是利用 数学和统计 的 方法、根据 企业和个人的还款 信用 记录等信息 ， 对 企事业单位或个人2 其信用状况进行的量化评价。 信用评级 又称资信评估、信用评估， 是指征信机构通过定量、定性的分析，以简单、直观的符号标示对 企事业单位和 个人信用 情况的 报告 。 个人信用报告是全面记录个人信用活动、反映
5、个人信用状况的文件，是个人信用信息基础数据库的基础产品。 信用管理 分为货币信用管理和商业信用管理。指在充分掌握企业和个人信用信息的基础上进行的关于借贷、赊销的决策及其他有关活动，包括授信、贷款管理和商账追收等 一系列管理活动 。 信用管理 分类 信用管理大体上有分为： 政府信用管理 、 金融信用管理 、企业 信用管理 、 个人信用管理 、专业的信用管理机构的信用管理 等。 信用管理部门 是政府、行业协会及企事业单位负责信用管理的专门机构， 聘任高水平的信用经理已经成为企业普遍流行的趋势。通过信用管理职能的增加，将企业的销售、财务和信息管理工作有机地结合起来 ,从而实现企业整体的经营管理战略目
6、标，是集客户资信管理制度、内部授信制度、应收账款管理制度和信用风险转嫁制度等在内的综合管理制度。 授信 是贷方向借方授予信用。授信方成为债权人，接受授信的一方，即受信方成为债务人。银行贷款给企业或者个人，就是向企业和个人授信；企业赊销商品给客户，就是向客户授信。授信是信用活动的一个重要方面， 并 形成授信方的资产。 信用立法 任何社会制度都是要依靠法律来保证的，国家信用管理体系所代表的市场规则和维系的社会信用制度也不例外，也需要有法律来保障。对于正在步入信用经济时代、国家信用管理体系正在形成的国家，信用立法是这一建设过程中所必须要面对的任务。 个人信用的概念 个人信用是个人诚实、守诺的一 种对
7、他人的行为。在竞争激烈的现代社会，信用是每个人立足社会不可 缺 少 的“无形资本”，恪守信用乃是每个人应当 具有的生存理念之一。 个人信用主要是指根据居民的家庭收入与资产、已发生的借贷与偿还、信用透支、发生不良信用时所受处罚与诉讼 的 情况，对个人的信用等级进行评估并随时记录、存档，以便信用的供给方决定是否对其贷款和贷款多少的制度。 个人信用评价分析原则“ 5C”原则 1、品德 (character)：对借款人品德、习惯、 偏好 和社会 地位 及 声望等 的考察 。 2、能力 (capacity)： 借款人能否承担借款的法律 义务和 具有按期偿还债务的能力。 3、资本 (capital)： 拥
8、有的 资本 是 体现借款人信誉的一项重要因素。 4、担保品 (collateral)：担保品是借款人拒付时能被出售并用以补偿贷款的资产。 5、环境条件 (condition)：分析经济环境对借款人所在行业的影响。 个人信用评价分析原则“ 5W”原则 1、 Who：谁借款， 首先应了解受信人的基本情况，如资产、经济、借款权利等。 2、 Why：借款人的借款理由， 了解受信人取得信用的动机、目的、用途等。 3、 What：指借款人以什么作为担保品，担保品的质量如何。 4、 When：指借款人的贷款什么时候可以偿还，考察受信人何时能履行信用。 5、 How：指借款人如何偿还贷款，考察受信人 如何履行
9、信用。 3 个人信用评价分析原则“ 5P”原则 个人因素 (persorlal)、目的因素 (purpose)、偿还因素 (payment)、保障因素 (protection)和前景因素 (perspec tive)，是比较常用的信用分析原则之一。 个人信用报告 个人信用报告是一部客观的个人信用支付历史记录，在法律允许范围内，为信用让渡人（贷款人等）迅速、客观地做出是否提供信用服务的决定提供参考。主要包括 以下 信息： 1）个人基本身份信息（姓名，出生年月，住址，电话，工作单位等） 2）信用历史（信用卡及消费信贷的还款 记录） 3）公众记录（通信缴费、公用事业缴费、法院判决记录等） 4）查询记
10、录（被征信人在最近 6 个月内所有被查询的记录） 失信惩罚机制 失信惩罚机制是由所有授信单位共同参与的、以企业和个人征信数据库的记录为依据的、以信用记录和信用信息的公开为手段，来降低市场交易中的信息不对称程度，从而约束社会各经济主体信用行为的社会机制；是一套识别守信者和失信者，并确保守信者得到利益、失信者付出代价的机制，是信用运行机制的核心内容。 信用评价机制 信用评价机制由评价主体、评价客体、评价指标体系和评价方法以及信用评价行业发展模式组成。信用评价机制的运作要在相关法律的框架内，充分体现独立性、客观性、公正性、科学性、准确性和权威性等原则。 我国社会信用的基本矛盾 按照马克思主义的基本理
11、论和观点，我国社会信用的基本矛盾是日益增长的信用需求与落后的信用制度、信用体系之间的矛盾。 社会信用体系 社会信用体系是由相互联系、相互影响、相互作用和相互制约的信用要素、信用制度、信用运行机制与运作模式、信用管理体制组成的有机整体。 在社会信用体系中，信用要素是基础，信用制度是保障，信用运行机制 (由信用记录、信用征集、 信用评估、信用信息传播、信 用保证等一系列环节组成的运作系统 )是核心，信用运作模式和体制是关键。 【 社会信用体系建设的主要任务 】 （一）在保护国家秘密、企业商业秘密和个人隐私的前提下 ， 建立信用信息公开机制。 （二）培育信用产品供求机制。信用服务机构利用公开的信用信
12、息，加工 成 信用产品，提供信用服务， 使信用市场良性发展，社会信用体系得以正常运转。 （三）形成信用惩戒和褒扬机制。 主要体现在几个方面： 一是行政管理部门通过信用分类管理，严格监控有失信记录的市场主体，并限制参加招标投标、资格资质的认定等活动。 二是形 成社会约束机制，违法失信者在公共服务、银行信贷等方面将丧失便利，在生产经营中会减少交易机会、提高交易成本，直至被优胜劣汰的市场机制逐出市场。 三是司法机关通过信用信息获取案件线索，加大惩戒力度，使违法失信行为无处藏身。 四是新闻媒体对失信行为进行披露和曝光，使失信者的社会形象受到打击。 信用信息登记机构 4 指通过批量初始化和定期更新相结合
13、的方式，集中采集借款人信用信息形成数据库的机构。核心数据是借款人借、还款的历史信息。信用信息登记机构一般只以原始数据或通过数学和统计学的方法客观反映借款人的信用记录或信用状 况，不对借款人进行进一步分析判断。信用信息登记机构由政府运营的称为公共征信机构；由非政府机构运营的称为私营 征信机构。公共征信机构和私营征信机构在操作上最主要的差异在于， 前者提供信息是强制性的而后者是自愿的。 公共部门信用活动 公共部门的信用即政府信用、国家信用，也可以称为财政信用，是以中央政府和地方政府为主体，按照信用原则进行的授信与受信的信用交易活动。公共部门的受信活动是政府以债务人身份向社会筹集资金，以用于国防、教
14、育、交通、社会保障等经费支出。 社会信用保障机制 信用保障机制由一套完整的法律法规体系构 成，其主要功能是对社会信用运行机制的确立和实施提供法制保障。我国应借鉴美国等发达国家的经验，加快立法进程，制定一套系统的规范信用活动的专门法律，明确信用主体行为的法律责任，使法律真正成为保障社会信用资源共享、维护信用关系、保护债权人合法权益、惩处毁约失信行为的有力武器。 社会信用信息管理机制 信用信息管理机制的核心是建立信用信息管理系统，而信用信息管 理系统则是社会信用管理体系运行的心脏。它由以下三个部分或环节 构成： 1、公共征信数据库。 2、统一的信用信息检索平台。 3、信用信息的运营和传输。 信用信
15、息披露 与快速传递机制 在搭建信息网络技术平台和相关立法的基础上，将银行的企业信贷登记咨询系统、个人信用登记系统、工商年检登记和信誉管理系统以及税务、质检、药管、银监会、证监会、保监会、商务、资产委、海关、公安、司法等部门和各个行业组织所掌握的相关信息资源整合起来，实现互联互通、信息共享并依法向社会公开披露。 信用风险预警机制 信用风险预警机制是对社会信用进行跟踪与监测，以及时发现信用风险和处理信用风险，将信用风险消灭在萌芽状态的社会机制。 按照跟踪监测对象的层次不同，可以把信用风险预警机制分成“微观 信用风险预警机制 ” 和 “ 宏观的信用风险预警机制 ” 。 信用信息管理系统的作用 1、对
16、企业、个人的作用 对于信用良好的企业和个人，信用信息记录事实上成为他们在社会经济活动中的通行证，不仅为其带来便利，而且大大降低其交易成本，拓展了发展的市场空间。反之，对于信用较差的企业和个人，信用信息系统成了其进入市场交易的一种信用壁垒，为了不被市场所淘汰，迫使其变压力为动力，努力改善信用状况。 2、对政府的作用 加强信用管理，规范市场经济秩序是市场经济条件下政府宏观经济管理的重要内容。信用信息系统的建立可以为政府对企业和个人信用进行宏观管理提 供有效的办法和手段，提高政府管理社会的效率和效果。 同时也促进政府依法行政、信用行政的纯度。 3、对社会的作用 在市场机制和社会制度的双重作用下，信用
17、信息系统可以起到“鼓励先进、鞭策后进”的作用，成为企业和个人加强自身信用管理、改善信用状况的原动力；政府有针对性地采取一些“奖优罚劣”的措施，使“诚实守信者获利、违约失信者失利”，逐步达到净化市场环境、完善5 市场经济制度，降低交易成本、提高资源配置效率，促进经济发展的社会目标。 信用信息管理系统建设的领导决策机构 在目前 条件下建立信用信息管理系统，需要有领导机构来 统筹规划、统一领导，把握建设的方向，解决有关问题，使信用信息管理系统建设规范、协调、有序，逐步推进，不断完善。 信用信息管理系统的执行系统 1、相关政府职能部门，包括中央银行、银监会、证监会、保监会、工商、税务、公安、司法、信息
18、产业、统计、海关、技术监督局、发改委等。 2、信用管理行业协会等自律性组织。 3、相关的专业服务单位和中介机构，主要是从事人事、经济、金融、会计、技术、信息、法律、教育培训、征信、信用担保、信用评价、信用服务等方面业务的专业服务单位和相关中介机构。 信用信息征集分系统的设计 1以国 家各有关部委为主线建立的纵向信用管理信息系统 当前要尽快实现银行信贷、工商登记以及税务、质检、公安、司法、海关、银监会、证监会、保监会等部门之间的信用信息资源共享和依法向社会公开披露，建立一个覆盖面广、资料完整，信息共享的平台。 2以各省、市地方政府为主线建立的横向信用管理信息系统 ，目前推广的有： 上海模式。即政
19、府推动、市场运作、先易后难、循序渐进、合作共建。 深圳模式。即由市政府组织推动，人民银行协作，政府有关部门作为会员单位参加，建立深圳市个人信用征集和个人资信评级体系。 浙江模式。由政府牵头， 人民银行和政府有关部门参加，组成社会信用建设领导小组，财政投资组建社会信用服务中介机构，具体构建企业和个人的信用信息的联合征集体系。 “征信国家”的概念 现代市场经济国家常被分为两类，即“征信国家”和“非征信国家”。“征信国家”是指具有发达的企业征信制度，征信企业的活动深入到市场经济各个领域，并在社会经济生活中发挥重要作用的国家。这些国家具备较为完善的国家信用管理体系，讲信誉且客观公正的征信中介服务在全国
20、普及，信用管理行业的市场化程度较高，在市场交易中可以快速取得资本市场、商业市场上的绝大多数企业和消费者个 人的真实资信背景报告。 “非征信国家”的概念 “非征信国家”则是指企业征信制度欠发达，征信企业较少或在社会经济生活中没有发挥重要作用的国家。一般而言，这些国家信用征信服务业发展滞后，信用数据的市场开放度低，缺乏企业和个人信息的正常获取和检索途径，国家信用管理体系不健全，缺乏有效的惩戒机制。 征信国家一般具有的优势 1、在征信国家，信用中介服务行业的市场化、社会化程度相当高，征信服务业十分发达。征信服务与国家法律、政府监督有机地结合起来，在全国范围内形成有效的信用信息沟通渠道和合理的失信惩罚
21、机制：对有信用不良 记录的公司和个人通过市场化的征信手段将其列入失信的“黑名单”，并把其不良记录通过正常渠道传播，在法律允许的期间内影响其市场交易能力和受信能力，使这些公司和个人在法定期限内不能注册新的企业；使得他们无法在各种市场上生存，从而达到规范市场信用秩序、净化市场环境和减少犯罪的目的。 2、在征信国家，企业和消费者个人信用信息数据的开放和市场化运作是信用管理体系的重要内容。许多国家通过相应的法律或法规对信用数据的开放做出明确的规定。对于征信国家而言，功能完善的信用数据库成为建立社会信用体系必备的基础设施，各国的征信中介 机构一般都建有自己的信用数据库，记录企业或个人的相关信用信息，为了
22、解企业信息，对企业作出客6 观、公正的评价提供了有效的途径。 3、征信国家大多数有比较健全的国家信用管理体系 。 这一体系包括国家关于信用方面的立法和执法 (包括银行信用方面的立法、非银行信用方面的立法和失信惩罚机制 )；政府对信用行业的监督管理；政府对全社会的信用教育和信用管理的研究与开发。 国家信用管理体系的基本概念 国家信用管理体系以一国的社会信用制度为基础，在一国范围内制订各项信用法律法规以确保社会信用交易的正常开展；建立各种国家信用管理机构、信 用数据信息征集管理机构、信用经营服务机构等为信用活动提供便利；依靠失信惩罚机制惩戒违信行为，保障社会秩序和市场经济正常运行与发展的一整套管理
23、体制。 国家信用管理的发展趋势 第一，从提供产品向咨询服务转化； 第二，信用管理的外包服务； 第三，利用数据库开发市场。 国家信用管理体系的主要内容和构成 (一 ) 市场基本规则和法律规范 (二 ) 信用交易的各种工具和手段 。 为了适应信用交易发展的需要，国家信用管理体系要求具备便利信用交易的各种工具和手段。例如，银行信贷、各种票据和支付凭证、信用卡、信用证等。 (三 ) 信用中介服务机构 。 为适应信用交易的需要，为信用交易提供各种服务，国家信用体系必须包含各种信用中介服务机构。 建立并有效运行失信惩罚机制 保障交易者的合法权益，要求对失信者采取惩罚机制，帮助市场交易者树立诚信意识，自觉遵
24、守信用秩序。美国建立失信惩罚机制主要围绕三方面发挥作用： 把交易双方中的失信者或经济生活中发生的失信行为，扩大为失信方与全社会的矛盾； 对失信者进行经济处罚和劳动处罚； 司法配合。 政府在社会、经济信用活动中扮演着特殊的角色 政府作为主体直接从事的信用活动一般也称为公共信用、国家信用或财 政信用，它是以中央政府或地方政府为主体，是以债务人身份向社会筹集资金，用于国防、教育、交通、社会保障等经费支出，其主要活动方式有政府债券、政府借款、政府通过金融部门以有偿方式向社会吸收存款等。政府信用活动的实质是政府财政部门通过信用活动进行社会资金再分配，它以国家宏观经济目标为转移，不以盈利为目的，具有鲜明的
25、政策性。其宗旨是促进经济增长，调整经济结构，促进产业升级以保障国民经济可持续健康发展，促进金融活动与物价的基本稳定，为社会经济运行创造良好的宏观环境。 国家风险分析报告 主要是针对一国的政治、经济、 文化、贸易、投资等方面的情况进行综合分析，提供大量的商业数据、经济指标、经济政策、海关限制、劳动市场等重要信息，为计划赴海外投资的企业提供决策依据。 工业规范报告 ，又称行业现状调查报告。 这种报告根据对本行业典型企业群的比较分析，提供被调查行业的一些平均值。企业从中可以了解自身在行业中所处的地位、经营管理水平和主要竞争对手的情况 。这对于企业制订发展计划和改进企业管理非常有帮助。通常报告 分国际
26、同行分析、国内同行分析、综 合分析等几种。从报告的主要内容看，内容包括行业的有关新政策、 发展趋势、企业竞争对手的 财务技术7 指标等。这种报告通常只有大型信用管理公司可以提供。 企业信用活动 企业的受信活动形成企业的负债。主要活动内容是向银行贷款、发行企业债券、签发商业票据。企业的授信活动主要是企业对客户授予信任并采取赊销、分期收款等信用方式进行商品销售的信用活动。其核心内容是信用销售。信用销售是指商品销售方通过向购买方提供信用来销售产品。 银行信用活动 银行是 社会信用活动的桥梁，一方面接受信用，另一方面授予信用。在大多数情况下，由银行经营的特点所决定，银行在整个社会信用活动中的主要角色是
27、授 信机构，银行的授信活动对宏微观经济活动有直接影响。在现代经济的信用活动中，银行发挥着的另外一个职能就是在吸收原始存款的基础上创造派生存款。在现代信用制度下，银行的大部分存款与贷款都是通过这种营业活动创造出来的。 非银行金融机构的信用活动 主要与投资交易有关。交易主体主要包括保险公司、信托公司、各种各类基金、证券经营机构等等，交易对方可以是一切自然人与法人，也可以是政府。交易工具主要包括保险单、信托协议与契约、可买卖的基金、各种有价证券等。 信用风险 信用风险以信用关系规定的交易过程中，交易的一方不能履行给 付承诺而给另一方造成损失的可能性。在赊销过程中，信用风险是指买方到期不付款（还款）或
28、者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能性。可谓企业最大的、最长远的财产是客户，然而企业最大的风险也来自客户。 信用风险的外部原因 1.交易双方产生的贸易纠纷 2.交易伙伴客户经营管理不善，无力偿还到期债务 3.交易对象有意占用企业资金 4.交易对象蓄意欺诈 信用风险的内部原因 1.所掌握的交易对象的信息不全面、不真实； 2.对交易对象的信用状况没有准确判断； 3.对交易对象信用状况的变化缺乏了解； 4.财务部门 与销售部门缺少有效的沟 5.企业内部人员与交易对象相互勾结 6.没有正确地选择结算方式和结算条件 7.企业内部资金和项目审批不严格 8.对应收帐款监控不严 9.对拖欠帐款缺少
29、有效的追讨手段 10.企业缺少科学的信用管理制度 信用评价机制 信用评价机制由评价主体、评价客体、评价指标体系和评价方法以及信用评价行业发展模式组成。信用评价机制的运作要在相关法律的框架内，充分体现独立性、客观性、公正性、科8 学性、准确性和权威性等原则。 信用担保机制 按公司法要求建立健全信用担保中心的法人治理结构，完善激励约束机制及 各项内部管理制度，做到“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”。以法律形式规范中小企业信用担保体系发展中的政府行为，防止政府行政指令干预担保，避免人情担保。鼓励其组建行业自律组织，加强行业自律。 赊销 赊销 就是“先购买，后付款”的现代经济形式。信用已经成为
30、重要的市场工具。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。 常见的赊销符号和表述方式 “ 2/10-n30” 第一部分“ 2/10”表示现金折扣。“ /”前面的数字表示折扣的比例，本例中 的则是 2，“ /”后面的数字表示客户要想得到现金折扣必须在多少天内支付货款。“ 2/10”的意思则是客户如果在 10 天内付款可以享受 2的折扣。后半部分中，“ n”是英文“ net”的缩写，意思是“净的，纯的”。“ n30”表示“全部货款于 30 天内到期”。常见符号使用的说明 N30 净 30 天。销售期限为 30 天。 2 10
31、orN30 l0 天内付款享受 2的现金折扣，到期期限为 30 天 2 30 2的商业折扣，赊销期限为 30 天。如果买方 30 天后付款，卖方要收取利息，但商业折扣不受影响。 3 10； 2:10/60 extra， N71 10 天内付款享受 3的现金折扣， 70 天内享受 2交易折扣 (10 天加额外的 60 天 )，全部金额于第 71 天到期。 Net10prox 0r10 EOM Prox 是 Proximo 的缩写，意思为下一月， EOM 代表月末。两者的意思一样，均表示付款期限在下个月第 10 天到期。如果在一个月的最后 5 天的交易，则应视为下一个月的交易，到期日为下下个月的第
32、 10天。在这种交易条件下，赊销期限可以从 15 天 (一个月的 25 日进行交易 )到 45 天 (26 日进行交易 )不等。平均为 30 天。 10th&25th 只规定了信用期限到期的时间，在一个月中 1 日到 15 日的交易，在 25 日到期；在 16 日到 30 日之间购货，下月 10 日到期。 赊销合同 赊销合同是先提供商品或服务，后期进行付款的合同总称。赊销合同是对双方所共同确认的各项交易条件的文字确认，它是企业信用交易的重要载体。同时，赊销合同也是信用管理人员对于信用交易进行管理的重要文件，是信用管理工作的重要依据。 赊销合同中的信用条件 在赊销过程中，信用条件是指赊销企业要求
33、赊购客户支付欠款的条件，主要由信用期限和现金折扣两个要素组成。信用条件是将赊销合同与其它合同进 行区分的重要标志，虽然对信用条件的描述可能只是一句话，然而企业要制订出适当的信用条件却需要大量的分析和判断。 赊销合同的条款 赊销合同是企业与客户最主要的交易契约之一，也是信用管理中重要的证据。因此，赊销合同首先要全面反映交易信息的条款，同时还将信用管理的要求清晰地传达给客户，藉以提醒客户遵守。合同必须包括七项内容：当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量和质量、价款9 或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法。 客户赊购凭证 客户 赊购凭证 是指企业发放给客户用作购物的凭证，持有者凭
34、此类证件就可以赊 购商品。赊购凭证在企业信用及消费者信用中都会用到。 企业进行信用管理的必要性 我国企业片面追求市场占有率，不顾自身实力和信用风险控制能力，随意向客户放 账，这种状况使他们过早地品尝了信用交易方式下缺乏风险管理的恶果， 大量账款不能及时收回。 优秀的企业都不把信用提供作为一种偶然的、随心所欲的行为。对谁提供信用、提供多少信用和多长时间的信用，企业对此都必须认真考虑，作出合理安排。 客户是企业的最大资产，是企业的“上帝”，但同时不履约、欠账不还等企业经营中的风险也都来自客户。为了不使“上帝”变成欠账不还的“魔鬼”， 企业必须进行信用管理。 企业信用管理部门设置的意义 企业 信用管
35、理部门可以为企业提供的价值体现在以下几个方面： （ 1）使企业作出最明智的债务投资。信用管理人员了解客户，知道客户是否能给本企业带来利益。 （ 2） 管理企业最大的财产 应收账款。 对任何业务，即使对风险比较小的业务，也不能忽视对应收账款的管理。 （ 3）把债权及时转为现金。控制现金流的循环，是企业成功的最基本的保证。 （ 4）把呆账控制在可接受的水平。 （ 5）通过降低风险，提高销售安全，从而推进销售。 信用管理部门的工作职能 1、建立企业内部信用管理制度 2、通过客户关系管理降低信用风险 3、企业内部人员的信用风险控制 企业信用管理的主要内容 （一）建立信用政策 （二）处理信用申请与进行信
36、用审批 （三）应收账款的催收与管理 （四）信用信息管理 （五）企业现金流的预测 企业信用风险管理 信用风险的本质是因一项债权不能收回、不能全部收回或者不能及时收回而带来的可能损失。企业经营过程中面临的信用风险来源于预付款、应收账款。它们实质上都是对其他企业或者个人的一种“贷款”。 信用决策的目标 信用决策目标是：有效性、高效性、一致性、合理性和合法性。 1、有效性 ： 首要目 标是决策正确、有效，绝大多数授信的客户能及时全额付款。 2、高效性 ： 信用决策程序应该是稳定的、高效的。 3、一致性 ： 客户、销售部门和其他部门 都希望 信用决策具有一致性。 4、合理性 ： 信用决策应具有合理性，能
37、被申请的客户和有关各方理解 和接受 。 5、合法性 ： 信用管理部门应在了解法律的基础上，做出有效、公正和有说服力的决策。 企业信用评价 即由专业的机构或部门，根据“公正、客观、科学”的原则，按照一定的方法和程序，在10 对企业进行全面了解、考察、调研和分析的基础上，做出有关其信用行为的可靠性、安全性程度的评价，并以专用 符号或简单的文字形式来表达的一种管理活动。 企业信用评价的基本程序 企业信用评价程序，是指从确定评价对象至完成整个评价的过程，具体包括： 1、接受评级申请或委托 2、成立评价组和专家委员会 3、制订评价方案 4、准备评价基础数据和基础资料 5、进行评价计分 6、形成初步评价结
38、论 7、撰写初步评价报告 8、评价报告复核 9、通知被评价企业或委托人，建立评价项目档案 10、公布评价结果 11、跟踪监测 企业信用评价原则 系统性原则、全面性原则、独立性原则、可比性原则、可操作性原则、定量指标和定性指标相结合的原则 。 企业信用等级的评价方法 “四等十级”评价方法。具体等级分为： AAA， AA， A， BBB， BB， B， CCC， CC， C， D。从“ AA”到“ CCC”等级间的每一级别可用“ +”或“ -”号来修正，以表示相对高低。 AAA 级 信用极好 企业的信用程度高、债务风险小。 AA 级 信用优良 企业的信用程度较高，债务风险较小。 A 级 信用较好
39、企业的信用程度良好，在正常情况下偿还债务没有问题。 BBB 级 信用一般 企业的信用程度一般，偿债能力一般。 BB 级 信用欠佳 企业信用程度较差，偿 债能力不足。 B 级 信用较差 企业的信用程度差，偿债能力较弱。 CCC 级 信用很差 企业信用程度很差，几乎没有偿债能力。 CC 级 信用极差 企业信用程度极差，没有偿债能力。 C 级 没有信用 企业无信用。 D 级 没有信用 企业已濒临破产。 企业融资偿债能力评价 以企业的财务状况考核企业的整体融资能力和偿债能力，分九个等级： 1 级企业融资能力财务状况最好， 9 级企业融资能力财务状况最差。 融资偿债能力等级 最高融资偿付能力 融资偿债能力等级 最高融资偿付能力 1 级 600 万元以上 6 级 40 万元 2 级 600 万元 7 级 20 万元 3 级 300 万元 8 级 10 万元 4 级 150 万元 9 级 暂无融资偿债能力 5 级 80 万元 NR 无法判断 商业银行信用等级评价的方法 目前商业银行客户信用等级分为 7 个等级，为 AAA 级、 AA 级、 A 级、 BBB 级、 BB 级、 B 级
