1、税收分析人员 培训题库（一般题） 一、填空题 1、 非物质生产部门，主要靠财政拨款来维持和发展，而财政资金的主要来源，是 。（税收） 2、 税收分配的目的，首先是为了满足社会 （公共需要）。 3、 税收分配的主体是 （国家）。 4、 税收分配的客体是 （社会产品）。 5、 税收的三个特性是指 、 、 。（强制性）（无 偿性）（确定性） 6、 税收是随着 的形成而产生的。（国家） 7、 税收是国家 与 存在的必然产物。（公共权力 ）（私有制） 8、 早在 代，我国就已经出现了国家凭借政治权力进行强制课征的形式 。（夏）（贡） 9、 春秋时期，鲁国的 是税收起源的一个里程碑。（初税亩） 10、 按
2、政策调控范围分，税收政策可分为 与 （宏观税收政策） 和（微观税收政策）。 11、 税收管理体制的核心内容是 （划分税收管理权限）。 12、 税务管理机构设置的基本要求是 、 、 。（与 税收管理体制相适应）、（精简、统一、高效）和（注重独立性）。 13、 税 收在稳定经济方面的特殊调节功能，主要是利用税收政策的 （需求） 效应和 （供给）效应。 14、 按纳税环节的多少，税收制度可分为 （一次课征制）和 （多次课征制）两种 15、 纳税期限包括 （纳税计算期）和 （税款缴库期）两方面。 16、 衡量税收公平原则的标准有 、 、 （受益标 准）、（能力标准）和（机会标准）三种。 17、 在中国
3、境内 （从事应税劳务）、销售不动产和转让无形资产的单位和 个人属于营业税 的纳税人。 18、 消费税的纳税环节是在 （产品制造）或 （进口）环节。 19、 税法构成要素中，用 以区分不同税种。（课税对象又称征税对象） 20、 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款，在一般情况下， 税务机关的追征期是 （ 3） 年，在特殊情况下，追征期是 （ 5）年。 21、 增值税的一般纳税人临时到外省市销售应税货物，必须向 （经营地）税务 机关出示“外出经营活动税收证明”，回 （原地）纳税，需要向购货方开具 专用发票的，亦回 原地补开。 22、 委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，不
4、再征收 （消费）税。 23、 应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生的时间为 （合同约定）的收款日当天。 24、 我国现行企业所得税适用的基本税率为 （ 33%） 25、 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事 先 （履行）税务行政执法机关认定的纳税义务。 26、 税收征收权是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在 （法定 权限）范围内依法自行 确定税收征管方式或时间、地点等 27、 纳税人在延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过 （ 3）个月。 28、 根据我国增值税法的有关规定，增值税一般纳税人
5、因 （进货退出）或者 （折让收回）的增值税额，应从发生进货退出或者折让 （当期）的进项税 额中扣减。 29、 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的 （混合销 售）行为，征收增值税。 30、 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 （五）年内未被发现的， 不再给予行政处罚。 31、 税收征收管理法在税收的实体方面和程序方面都对税务机关的 （征税）行为进 行了必要的规范。 32、 税收的开征与停征，可以理解为税法 （实施）的开始与停止。 33、 如果社会资源配置已经处于 （最优配置）状态，那么，任何资源的重新配置都 是低效的或无效的。 34、 所得税和商品税这两大
6、税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析， (所 得税 ) 调节相对比较有效。从影响成本角度分析， （商品税）相对比较有效。 35、 依法不需要办理税务登记的单位和 个人需要领购发票的，可以按照规定向 （税 务机关）申请领购发票。 36、 税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员不得以 （个人）名义直接接受委托。 37、 中央和地方共享税是按分成比例大小决定由 （国家税务局或地方税务局） 征收。 38、 把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按 （课税对象性 质 ）进行的税收分类。 39、 绝大多数发达国家一般实行以 （ 所得税为主体）的税
7、制结构。 40、 法律、行政法规规定负有代 扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为 （扣 缴义务人）。 41、 外在性，又称为外部经济影响，是指某一经济单位的经济活动对其他经济单位所施加的 （“非市场性”）的影响。 42、 如果厂商对其他经济单位产生负的外部经济影响，私人厂商的最优产量 （大于） 社会的最优产量；如果厂商对其他经济单位产生正的外部影响，私人厂商的最优产量 （小于）社会的最优产量。 43、 在一定的价格水平下，一个经济中的 （总需求）由消费需求、投资需求、政府 支出以及国外需求构成。 44、 一个经济 中投资、消费、政府支出等因素的变动会使国民收入倍数的扩张或收缩，这个 叫做
8、（乘数原理），乘数的大小等于边际储蓄倾向的 （倒数）。 45、 需求表或需求曲线表示 （商品需求量）和 （商品价格）之间的函数关 系 .; 46、 引起需求量变化的唯一原因是 （价格） 47、 需求变化是指需求曲线的 （位置）和 （形状）发生变化。 48、 供给量随着价格的上升而 （增加），随着价格的下降而 （减少）。 49、 均衡价格是指某种商品需求价格和供给价格 （相等） ，供给量与需求量（相等）， 供给曲线与需求曲线（相交）时的价格。 50、 需求不变供给增加会引起市场均衡价格（ 下降 ），供给不变需求减少会引起市场 均衡价格 （增加），供给的减少和需求的增加会引起均衡价格 （上 升）
9、51、 在竞争条件下，当某种商品的价格低于均衡价格时，需求量 （大于）供给量， 市场上出现 （短缺）现象，价格将趋于 （上升） 52、 （需求价格弹性）反映某种商品的需求量对其价格变化的反应灵敏程度。 53、 假定商品和互为替代品，当商品价格下降的 时候，商品的需求量将 （减 少 ），需求的交叉弹性是 （正）值 54、 微观经济学要解决的问题是资源 （利用），而宏观经济学要解决的问题是资源 （配置）。 55、 微观经济学的中心理论是 （价格）理论，宏观经济学的中心理论是 （国 民收入）决定理论。 56、 经济学按其研究方法的不同可以分为 （实证）经济学和 （规范）经济 学。 57、 实证经济学
10、要解决的是 （是什么）的问题，规范经济学要解决的是 （应 该是什么）的问题。 58、 需求定理表明 ，需求量与价格成 （反方向）变动，这个规律的根源在于 （边际效用递减规律） 59、 基数效用论采用的是 （边际效用）分析法，序数效用沦采用的是 （无 差异曲线）分析法。 60、 短期总成本等于 （固定成本）加 （可变成本） 61、 在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是一条 （向右下方倾斜）的曲线， 而市场对个别厂商产品的需求曲线是一条 （由既定市场价格出发的）平 行线 62、 失业率是 （失业人数）占 （劳动力总数 ）的百分 比。 63、 凯恩斯主义货币政策的直接目标是 （利率），最终目标是
11、（总需求变 动） 。 64、 国内总需求的增加会使 IS 曲线向 （右上方）移动，从而使均衡的国民收入 （增加），贸易收支状况 （恶化）。 65、 研究社会资本再生产和流通的核心问题是 （社会总产品）的实现问题。 66、 治理通货膨胀，调节货币流通，从根本上说，是要通过国家的宏观调控，保持社会 （总供给）和 （总需求）的平衡。 67、 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均 税率 （低于 ） 边际税率。 68、 如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会 （高于）实际税率。 69、 内在经济是指一个厂商在生产规模扩大时从自身内部所引起的收益 （增加）。 70、 当把一定资源
12、用于生产某种产品时所 （放弃）的另一种产品的数量就是这某种 产品的 （机会）成本。 71、 不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是 （边际收益）等 于 （边际成本）。 72、 在一定的价格水平下，一个经济中的总需求由消费需求、 （投资需求）、政府 支出以及 （国外需求）构成。 73、 新税收征管法的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收 (征收 ) 和 (缴纳 )行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进 (经 济 )和 ( 社会 )发展。 74、 凡依法由 (税务机关 )征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法。 75、 法律、行政法规规定负有 (代扣代缴 )、 ( 代收代缴 )税款义务的单位和 个人为扣缴义务人。 76、 决定流转税税收转嫁的最主要因素是商品的 （需求）弹性和 （供给） 弹性。 77、 税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担，宏观税收负担是指一国中 （所 有纳税人税收负担）的总和，也称 （总体税收负担）。它反映一个国家或地 区税收负担的整体状况。 78、 如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看，生产资料公有 制为主的 国家的宏观税收负担客观上要 （高于）生产资料私有制为主
