1、试题 1、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是 ( )。 A、某网络公司买卖股票取得收入 8万元 B、某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元 C、某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2万元 D、某商场批发、零售商品取得收入 3万元 答案： B 解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项 CD 应当缴纳增值税。 试题 2、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）。 A、金融保险业 B、修理修配业 C、文 化体育业 D、建筑业 答案： B 解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范
2、围。 试题 3、永昌公司 XX XX 年的销售收入为 200万元，销售成本为 80万元，缴纳的增值税税款为 34万元，营业税税金为 40万元，消费税税金为 20万元，该公司 XXXX年应缴纳的所得税为 ( )万元。 A、 19.8 B、 3.3 C、 15 D、 18 答案： C 解析：永昌公司的应纳税所得额 200-80-40-20 60万元，应缴纳的所得税 6025% 15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。 试题 4、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应 纳税所得额 ( )以内的部分准予扣除。 A、 30% B、 3% C、 5% D、 15% 答案： B 解析：注意特殊规定，有的是
3、 1.5%、 10%，甚至全额扣除。 试题 5、德生公司注册资本为 2000万元， 2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方 德民公司借款1200万元，发生借款利息 72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为 ( )万元。 A、 72 B、 60 C、 48 D、 36 答案： B 解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除 的利息金额 =200050%/120072=60(万元 )。 试题 6、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为 20 000元。乙支付给甲 1 000元定金、3 00
4、0元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是 （ ） 。 A、甲应将 1 000元定金、 3 000元预付款退给乙 B、乙有权要回 1 000元定金，但无权要回 3 000预付款 C、甲应退回 1 000元预付款 D、乙有权要回 3 000元预付款，但无权要回 1 000元定金 答案： D 解析：略 试题 7、根据会计法律制度的规定， 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（ ）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。 A、 30日 B、 60日 C、 90日 D、 6个月 答案： C 解析：根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作
5、之日起 90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。 试题 8、甲公司 7月 1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价 8 000元，随到随购，数量不限，广告有效期至 7月 30日。乙公司委托王某携带金额为 16万元的支票于 7月 28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告 所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是 ( )。 A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任 B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任 C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲
6、公司不承担民事责任 D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任 答案： B 解析：甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除 C选项。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求 以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选 B选项。 试题 9、对于卡拉 OK歌舞厅的混合销售行为，应当 ( )。 A、征收增值税 B、征收营业税 C、征收消费税 D、分别核算应纳税额 答案： B 解析：根据增值税暂行条例的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税
7、劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉 OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。 试题 10、某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60万元，台位费收入 40万元，向顾客出售烟、酒收入 50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税 ( )万元。 A、 12 B、 20 C、 10 D、 30 答案： D 解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税 =(60+40+50)20%=30(万元 )。 试题 11、下列关于营业税纳税地点表述不
8、正确的是 ( ) A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 答案： A 解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税， A 项错误。 试题 12、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。 A、财产继承纠纷 B、离婚纠纷 C、租赁合同纠纷 D、行政争议 答案： C 解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组 织之间发
9、生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围： 与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷； 行政争议。 试题 13、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。 A、 30日 B、 60日 C、 90日 D、 6个月 答案： C 解析：根据会计法律制度 的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的
10、，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。 试题 14、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。 A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税 答案： C 解析：略 试题 15、下列各项 中，不属于行政责任范围的是 ( )。 A、没收违法所得 B、罚金 C、责令停产 D、吊销执照 答案： B 解析：本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属
11、于行政责任。 试题 16、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。 A、某网络公司买卖股票取得收入 8万元 B、某旅行社从事旅游业务取得收 20万元 C、某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2万元 D、某商场批发、零售商品取得收入 3万元 答案： B 解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。旅行社从事旅游 业务属于提供应税劳务，应缴纳营业税。 试题 17、下面各税种中，对纳税人的利润水平产生直接影响的是（ ） 。 A、营业税 B、消费税 C、所得税 D、增值税 答案： C 解析：略 试题 18、 ( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范
12、围。 A、税目 B、税率 C、征税对象 D、计税依据 答案： A 解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 试题 19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。 A、单位将不动产无偿赠与他人 B、自建自用的不动 产 C、共同承担风险的不动产投资入股 D、以不动产投资后转让股权 答案： A 解析：略 试题 20、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 （ ）。 A、缝纫业务 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同
13、承担投资风险的行为 答案： B 解析：根据营业税法律制度的规定： 以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税； 单位将不动产 无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项 A 应当征收增值税。 试题 21、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是 ( )。 A、外汇买卖业务以卖出价为营业额 B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额 D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 答案： B 解析：本题考核
14、营业税的营业额的确定。 (1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额； (2)外汇转贷业务以贷 款利息减去借款利息后的余额为营业额； (3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额； (4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。 试题 22、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是（ ） 。 A、代位行使甲在合伙企业中的权利 B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额 C、以该债权抵消其对合伙企业的债务 D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的
15、财产份额用于清偿 答案： D 解析：合伙企业中某一个合 伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。 试题 23、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。 A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点 答案： B 解析：根据税法规定：免征额是指对课税对象总额中 免予征税的数额，即对纳税对
16、象中的一部分给予减免，只按减除后的剩余部分计征税款，所以 B选项正确。 试题 24、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是 ( )。 A、法定式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、税基式减免 答案： D 解析：本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。 试题 25、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。 A、 10 B、 5 C、 15 D、 7 答案： B 解析：根据 行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 5个工作日内进行审查。 试题 26
17、、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 （ ） A、经代表合伙企业出资额 2 3以上的合伙人的同意 B、经其他合伙人的一致同意 C、经其他合伙人 2/3以上同意 D、经其他合伙人的过半数同意 答案： B 解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。 试题 27、根据会计法的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级 以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 （ ）元。 A、 1000 B、 2000 C
18、、 3000 D、 5000 答案： D 解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处 5000元以上 10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000元以上 5万元以下的罚款。 试题 28、某小型企业 2006年 1月 20 向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本 120万元、其他费用 40万元，全年亏损 10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005年
19、度应缴纳的企业所得税为 ( )万元。 A、 7.92 B、 9.9 C、 10.56 D、 13.2 答案： D 解析：应纳企业所得税 =(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元 )。 试题 29、下列法律事实，属于法律事件的是（ ）。 A、纵火 B、签订合同 C、地震 D、签发 支票 答案： C 解析：法律事实包括法律行为和法律事件，法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。纵火、签订合同和签发支票属于法律行为。 试题 30、下列各项中，属于中央税的税种是 ( )。 A、关税 B、增值税 C、营业税 D、契税 答案： A
20、 解析： (1)关税、消费税属于中央税； (2)营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税； (3)增值税属于中央地方共享税。 驾考宝典网 http:/ 驾校宝典 试题 31、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 ( )。 A、 10% B、 12% C、 15% D、 18% 答案： B 解析：根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。 试题 32、某企业一月份缴纳增值税 17万元，消费税 30万元，所得税 13万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是 ( )万元。 A、 4.2 B、 2.1 C、 3.29 D、 3.01 答案：
21、 C 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税 、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税 =(17+30)7%=3.29(万元 )。 试题 33、市区某纳税人出口货物退增值税 15万元，内销货物缴增值税 16万元，消费税 40万元，进口货物代征增值税 69万元。该纳税人应纳城市维护建设税（ ）。 A、 3.92万元 B、 7.70万元 C、 8.75万元 D、 9.80万元 答案： A 解析：本题考核点是城市维护建设税进口不征，出口不退。计算过程： (16+40)7%=3.92(万元 ) 试题 34、下列各项应按规定征收契税的是 ( )。 A、房屋赠与 B、土
22、地典当 C、房屋出租 D、房地产继承 答案： A 解析：按契税暂行条例规定，典当、继承、分析 (分割 )，出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。 试题 35、按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）。 A、每次收入额 B、每次收入额减除 20%的费用 C、每次收入额扣除 1600元的费用 D、每次收入额扣除 3200元的费用 答案： A 解析：本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。 试题 36、王某 是一机动船的所有人，他与李某签订了为期 1年 (2006年 1月 1
23、13至 12月 31日 )的租赁合同，但合同对 2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确， 2006车船使用税的纳税人是（ ）。 A、王莱 B、李某 C、工某代李某缴纳 D、税务机关指定王某和李某中的一人 答案： B 解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。 试题 37、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计 税依据为（ ）。 A、评估价格 B、成交价格 C、市场价格 D、协议价格 答案： B 解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买
24、卖，以成交价格作为计税依据。 试题 38、根据个人所得税法的规定，承租承包经营所得采用的税率形式是 ( ) A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率 答案： A 解析：本题考核个人所得税适用的税率形式。个人所得税中承租承包经营所得采用 5% 35%的五级超额累进税率。 试题 39、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项 目的是（ ）。 A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B、彩票中奖所得 C、保险赔款 D、福利费、抚恤金、救济金 答案： B 解析：略 试题 40、 5月份企业购置一旧厂房， 6月份管理部门签发了权属证书，
25、企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（ ）。 A、 5月份 B、 6月份 C、 7月份 D、 12月份 答案： C 解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。 试题 41、赵某拥有两处房产，一处原值 60万元的房产供自己和家人居住，另一处原 值 20万元的房产于 2009年 7月 1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。 A、 480元 B、 960元 C、 840元 D、 1440元 答案： A 解析：略 试题 42、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花
26、税纳税人的是 ( )。 A、合同的双方当事人 B、合同的双方当事人 C、合同的代理人 D、合同的代理人 答案： A 解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 试题 43、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税 应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。 A、车船税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 答案： B 解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题 44、下列各项中不免房产税的是（ ）。 A、国家机关的自用房产 B、个人所有非
27、营业用房产 C、高校后勤实体的房产 D、微利企业和亏损企业的房产 答案： D 解析：微利企业和亏损企业的房产不免房产税。 试题 45、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的 计税依据是（ ）。 A、纳税人当期应缴的 “三税 ”税额 B、纳税人当期实缴的 “三税 ”税额 C、纳税人被处罚的 “三税 ”罚款 D、纳税人因 “三税 ”加收的滞纳金 答案： B 解析：略 试题 46、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是 ( )。 A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、车船税 答案： A 解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 试 题 47、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有 ( )。 A、辆 B、净吨位 C、自重吨位 D、舱位 答案： D 解析：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。 试题 48、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、 1160 B、 1200 C、 1340 D、 1500
