1、加强我国农村信用社内部控制及风险管理研究【文章摘要】 农村信用合作社长期以来一直是农村金融的重要组成部分，为更好地为“三农”提供服务，更好地发挥支农效应，农信社首先要对自身的风险状况加以控制，根据预测的风险状况积极采取适当措施，化解风险，这对于我国农村信用社更好地为“三农”服务具有重要意义。 【关键词】 农村信用社；内部控制；风险控制；人才 我国的农村信用社是经中国人民银行批准设立，由社员（农民和农村的其他个人）入股组成，实行民主管理，以互助、自助为主要宗旨，主要为社员提供存、贷款业务等金融服务的农村合作金融机构。我国农村信用社内部控制制度是农村信用社为了规范经营行为，加强经营管理，提高经营效
2、益，依据国家有关法律、法规，运用现代企业内部管理理论，在其内部建立起一整套具有规范化管理和控制职能的方法和措施，目前我国农村信用社正处于改革的关键时期，进一步完善和强化内部控制制度，对实现农村信用社经营管理制度化、规范化，努力提高经济效益和经营管理水平，具有十分重要的作用。 1 我国农村信用社内部控制体系的基本要求 1.1 完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施 农村信用社应当推行内部工作的目标管理，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的操作标准；并按照不同的岗位，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；同时，对重要岗位要实行定期轮换，以保
3、证继任者对上一任的工作进行考察，发现缺陷和不足。 1.2 内部控制要明确责任划分 内部控制失灵很重要的原因是缺乏应有的责任划分，让一个人承担相互冲突的责任，如一个人同时负责交易的执行与管理等，为其接触有价值的资产并操纵财务数据以牟取私利或隐瞒损失创造了机会。因此，银行的某些责任应分别由不同人员承担。 1.3 部门职责的适当分离 合理的职能分工和责任分离能使各部门、各岗位工作人员各尽其职，同时，保证了各个工作环节的相对独立性和安全性，有利于内部控制制度的实施。 1.4 有效的内部稽查制度 坚持业务过程中的相互核查制度，可以减少工作差错，防弊堵漏，也是完善业务审批手续，执行授权授信的重要手段。同时
4、，相互核查也是保证资产和交易安全完整的基础。 1.5 有效的预警预报系统 建立预警预报系统的目的是为了预知可能出现的失误和问题，及时发现经营过程中的问题所在，防患于未然，减少失误和损失。因此，农村信用社应完善内部控制系统的评审和反馈，对带有苗头性、倾向性的问题进行预测预报，从而把业务风险降到最低。 2 树立正确的内部控制管理理念 内部控制管理是提高核心竞争力的重要手段，关系到农村信用社的生存和发展。所以我们要树立合理的内部控制管理理念，充分发挥信用社内部控制机制的作用，实现内部控制制度管理的多元化目标。 2.1 着力构建完善的内控制度体系 一是对现行的内部控制制度逐一进行梳理，该完善的要完善，
5、该撤销的要撤销；同时，根据业务发展和民主管理的变化和需要，推陈出新，形成完整系统的内部控制制度体系。二是要制定和完善内部责任。一方面，要通过授权，明确各部门、分支机构的职责权限；另一方面，要健全岗位责任制，将内部岗位进行职责细分，明确每个员工的责任。 2.2 完善法人治理结构 一直以来，由于管理体制不顺畅，产权制度不明晰，法人治理结构不健全以及管理职权和责任未落实等原因，农村信用社内部控制建设严重滞后于其业务发展。加强农村信用社内部控制建设，应因地制宜，确立与产权模式相适应的法人治理结构。重点是明确社员代表大会、理事会、监事会和经营班子各自的职责，切实发挥它们的决策、管理、监督和执行职能，相互
6、配合，相互制衡，推动农村信用社各项业务的持续健康发展。 2.3 制定严格的员工行为规范制度和劳动管理分配制度，以实现对人员的有效管理 我们要从加强部门的自身监督做起，不断的规范管理，形成横向的制约机制。同时，建立完善的内部控制考核体系，便于农村信用社内部的自我控制和自我约束，还可以对机构的负责人实现有效控制，从而保持业务发展和内部控制的和谐统一。我们要不断完善内部机制，通过机制制约使业务处理与业务监督彻底分离，从而避免个人包揽经营业务全过程而造成的漏洞。 2.4 改善负债结构、降低不良贷款率 农村信用社吸收的负债大部分是农民的储蓄存款，导致较高的资金成本，同时农村信用社的经营带有政策性质，其宗
7、旨是不断扩大对三农的信贷支持，为其发展提供优惠便利，然而农村的区域经济普遍欠发达，农业产业的效益比较低，这使得农村信用社的高成本资金的付出无法取得高收益。同时随着近年来不断加大改革力度和不良贷款核销力度，资产质量已有明显改善，不良贷款绝对额和相对额逐年下降，但不良贷款率仍然较高，农村信用社的不良贷款率则仍有很大的改善空间。 3 健全风险控制管理 3.1 改革落后的风险管理观念和方法，健全风险评估体系 我国农村信用社应从根本上加强对风险管理的认识，尽快成立专门的风险管理部门，对风险进行系统、及时地管理。建立并逐步优化市场风险情景分析和压力测试模型，进一步完善农村信用社信贷风险减值准备测算方法。严
8、格实行贷款管理责任制，按照“审贷分离，分级审批”的原则设置信贷业务操作和管理岗位，并明确各自的职责和权限，建立完善信贷风险预警预报与应急应变机制。 3.2 加强人才培训 由于现代风险识别、评估是一门技术性非常强、非常复杂的工作，因而要积极培育和吸纳专业技术人才，加强员 T 的素质教育和技能培训，提高员工对风险管理新技术、新方法的掌握程度。 3.3 建立风险评价和预警指标体系 为加强对农村合作金融机构的金融监管，要全面、客观地评价农村合作金融机构的金融风险，提高金融监管的有效性，督促农村合作金融机构增强金融风险的自我防范、自我控制和自我化解能力，促进其健康、稳定地发展。 4 防范农村信用社信息科
9、技风险 4.1 完善农村信用社信息科技的风险防范机制 首先，完善信用社各项风险管理制度，制定相应的应急预案，提高信用社的抗风险能力及对突发事件的应变意识。其次，应加强信用社信息系统安全运行的体系建设。建立信息科技风险的管理部门，严格规范其开发、执行及维护等各岗位的管理制度。 4.2 强化农村信用社信息科技的风险监管 首先，加强解决农村信用社信息资产的风险评估与定价工作，按照业务的系统性质，科学规划信息资产的风险级别及管理要求。其次，要加强监管部门的定期检查，及时评价农村信用社中科技信息系统的运行状况、防风险能力，发现运作过程中的问题并及时督促解决。 4.3 提高农村信用社信息科技的处置风险能力
10、 当前，农村信用社应加强应对风险的紧急处置机制建设，根据实际情况，提高应急处理水平。另外，还要加强信息备份、数据恢复及业务连续性等方面的管理，定期对各种应急预案进行演练与培训，将应急工作从技术管理方面提升到多部门、全方位的落实，以确保发生突发事件时，能在尽量最短的时间内按照预定方案及时处理。 4.4 加强信息科技队伍建设 首先，农村信用社要加强与信息科技工作岗位相符合、与金融业务发展相关的培训制度，以加强信息科技工作者的业务水平及各种信息科技风险的认识，从而提高整个农村信用社应用 IT 的服务档次。其次，加强农村信用社的人才设备建设，通过吸收人才、发挥人才能力、调动人才积极性的方式，充分显示人才的重要作用，不仅提高其对信息科技风险的防范手段，对整个金融业的发展与服务水平都发挥重要作用。 【参考文献】 1成保德， 内部控制：强化农村信用社风险防范之对策 ， 华北金融 ，2009 年第 5 期 2赵庆珍， 对新时期农村信用社的合规风险及其管理的认识 ，城市建设理论研究 ，2011 年第 25 期 3苑先一， 浅谈农村信用社信息科技风险防范问题 ， 时代金融 ，2011 年 08 期
