1、A06571 职工薪酬纳税调整明细表 （ A105050）【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单【政策依据】 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 (A 类， 2014 年版 )的公告（国家税务总局公告 2014 年第 63 号）【表单】 职工薪酬纳税调整明细表（ A105050） 行次 项 目 账载金额 税收规定扣除率 以前年度累计结转扣除额 税收金额 纳税调整金额 累计结转以后年度扣除额 1 2 3 4 5（ 1-4） 6（ 1+3-4） 1 一、工资薪金支出 * * * 2 其中：股权激励 * * * 3 二、职工
2、福利费支出 * * 4 三、职工教育经费支出 * 5 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 6 按税收规定全额扣除的职工培训费用 * * 7 四、工会经费支出 * * 8 五、各类基本社会保障性缴款 * * * 9 六、住房公积金 * * * 10 七、补充养老保险 * * 11 八、补充医疗保险 * * 12 九、其他 * 13 合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12） * 【表单说明】 只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 纳税人根据税法、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函 2009 3号）、财政部国家税务总局关于扶持动
3、漫 产业发展有关税收政策问题的通知（财税 200965 号）、财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知（财税 2010 65 号）、财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税 2012 27 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 1.第 1 行“一、工资薪金支出”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津 贴和补贴金额；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第 5
4、列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 2.第 2 行“其中：股权激励”：第 1 列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第 4 列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 3.第 3 行“二、职工福利费支出”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第 2 列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（ 14%）；第 4 列“税收 金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 4 列“工资薪金支出 税收金额” 14%与本表第 3 行第
5、 1 列的孰小值填报；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 4.第 4 行“三、职工教育经费支出”：根据第 5 行或者第 5+6 行之和填报。 5.第 5 行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第 6 行可全额扣除的职工培训费用金额；第 2 列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第 3 列“以前年度 累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 4
6、列“工资薪金支出 -税收金额”扣除比例与本行第 1+3 列之和的孰小值填报；第 5 列“纳税调整金额”，为第 1-4 列的余额；第 6 列“累计结转以后年度扣除额”，为第 1+3-4 列的金额。 6.第 6 行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费 用金额；第 2 列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（ 100%）；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第 5 列“纳税调整金额”为第 1- 4 列的余额。 7.第
7、 7 行“四、工会经费支出”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第 2 列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（ 2%）；第 4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 4 列“工资薪金支出 -税收金额” 2%与本行第 1 列的孰小值填报；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 8.第 8 行“五、各 类基本社会保障性缴款”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4
8、列的余额。 9.第 9 行“六、住房公积金”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 10.第 10 行“七、补充养老保险”：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第 4 列“税收金 额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第 1 行第 4 列“工资薪金支出 -税收金额” 5%与本行第 1 列的孰小值填报；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 11.第 11 行“八、补充医疗保险”：第 1 列“账载金额”填
9、报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第 4 列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第 1 行第 4列“工资薪金支出 -税收金额” 5%与本行第 1 列的孰小值填报；第 5 列“纳税调整金额”为第 1-4 列的余额。 12.第 12 行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。 13.第 13 行“合计”：填报第 1+3+4+7+8+9+10+11+12 行的金额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第 4 行第 5 行或第 5+6 行。 2.第 13 行第 1+3+4+7+8+9+10+11+12 行。 3.第 5 列第 1-4 列。 4.第 6 列第 1+3-4 列。 （二）表间关系 1.第 13 行第 1 列表 A105000 第 14 行第 1 列。 2.第 13 行第 4 列表 A105000 第 14 行第 2 列。 3.第 13 行第 5 列，若 0，填入表 A105000 第 14 行第 3 列；若 0，将其绝对值填入表 A105000 第 14 行 第 4 列。
